Sabrina：回复吴月柳 @吴老师:老师你好，我们内外就一套账，如果下月我冲回成本会少了一大块，会不会有什么问题或影响呢？

PTT：回复吴月柳 吴老师，销售成本结转是不是根据账业上的库存商品和这个月的商品成本来结转，

吴月柳：回复PTT是的，按账上的库存商品库存单价乘以销售数量就是销售成本

PTT：回复吴月柳 哦哦，原来这样，那外账的估算出的每月生产量是按着一点实际然后在自己根据利润调的吗，

PTT：回复吴月柳 哦。对，还有每月进货量等适当的调的吧？

吴月柳：回复PTT是的，自己要计算好，进货量是按发票的，调不了，如果账上没有可以做暂估，但是发票到也需要冲的

PTT：回复吴月柳 哦哦，好滴，吴老师~\(≧▽≦)/~

PTT：回复吴月柳 谢谢吴老师~\(≧▽≦)/~

吴月柳：回复PTT不客气

蔺佳：回复郭老师 一般纳税人是一个月就申报一次企业所得税么？

郭老师：回复蔺佳一般是季度申报的，

蔺佳：回复郭老师 这个累计利润总额是根据利润表上的利润总额来的么？

蔺佳：回复郭老师 我搞不懂顺序，出了利润表不就是当期已经结账了，结束了，那我再计提企业所得税这笔分录是要记在哪个月呢，具体怎么操作员呀？

郭老师：回复蔺佳本年累计利润总额 需要自己先算下，然后结账出报表

Calm：回复小梅老师 之前有借支款的是全额走其他应收吗

Calm：回复小梅老师 应付票据是买方开给卖方做的科目吗

小梅老师：回复Calm你好 是的呢 应付的都是

Coco黑妞：回复maize老师 嗯，是的

maize老师：回复Coco黑妞财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

　：回复邹老师 那这样的话主营业务收入就不包括其他业务收入？

邹老师：回复　你好，是的，这种格式的报表（其他业务收入，其他业务成本在其他业务利润栏次体现的），主营业务收入不包括其他业务收入的

　：回复邹老师 这样收入显得太少了吧。

邹老师：回复　你好，收入没有少啊，只是分别在主营业务收入，其他业务利润两行体现了啊

　：回复邹老师 给人第一感觉很少，收入的数字。哎。

邹老师：回复　你好，营业收入=主营业务收入%2B其他业务收入 需要把主营业务收入，其他业务收入结合一起来看的

姗姗：回复张艳老师 谢谢老师！请问公司总账是根据什么设置的呢？

张艳老师：回复姗姗总账科目是会计准则和会计制度规定好的，我们看到的科目表就是规定好的，这个只能遵照执行的。不能自行设置的。

姗姗：回复张艳老师 好的，谢谢老师！非常感谢

张艳老师：回复姗姗不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意的话，请给老师一个五星好评并给打赏一下了，非常感谢。

甜美的花卷：回复杰希老师 老师，你好，可以具体说一下吗？或者举个例子，是我的这个表上，邮政储蓄银行期初数是1055.39，那它的借方累计就是1055.39吗？贷方没有，是这个意思吗？

杰希老师：回复甜美的花卷您好，您理解正确的。

甜美的花卷：回复杰希老师 老师，我再问问，如果是应付账款，那应该是填入贷方累计吗？

杰希老师：回复甜美的花卷您好，要看你上期的数据，上期是借方余额就填到当期借方。上期期末是贷方就填到当期贷方。

甜美的花卷：回复杰希老师 应付账款，是欠供应商的货款，还未支付，那做记账凭证是不是借原材料贷应付账款啊？

杰希老师：回复甜美的花卷您好，分录是对的。如果有进项也要做。

甜美的花卷：回复杰希老师 没有进销，都不给开发票，都是个体小户送货，或者是自己采购的

杰希老师：回复甜美的花卷您好，没有不用记的。后期有可以计入哦。

甜美的花卷：回复杰希老师 老师，不好意思，还是刚才那个应付账款累积的问题，记借方累计还是贷方累计是根据应付账款的借贷位置还是原材料的借贷位置啊？有点糊涂呢

杰希老师：回复甜美的花卷您好，应付账款总额的借方或者贷方填上期末应付账款的借方或者贷方余额，应付账款明细科目的借贷方也按照上期末明细科目借贷方余额来填。原材料同样的，如果分明细科目的话。

杰希老师：回复甜美的花卷上期末是借方余额，本期初就是借方。上期末是贷方余额，本期初就是贷方。

郭老师：回复tina收到的时候你们是做的什么业务？

tina：回复郭老师 收到时，计入其他业务收入了，但是没有计提增值税。纳税申报增值税时，把这部分利息收入作为免税收入申报了。我们企业是小规模。当年度税局代开了12万含税收入的增值税，其余都是对其他其余的利息收入，合计不超过30万元。要补交增值税吗？是不是没有达到增值税起征点，就可以作为免税收入申报？

郭老师：回复tina合计不到30万不需要交税，但是你需要修改你的申报表，你的销售额不对。

郭老师：回复tina扣所得税这边不要填写免税销售额，就是在应税销售额逐表其他业务收入里面填写。

快乐的香氛：回复李霞老师 李老师您好，我们是去年四季度才开的企业，目前没有收入，税，都是平时的零星报销，要填报那个报表

李霞老师：回复快乐的香氛你好，那你第四季度的话有财务报表吗？那就按照利润表来做汇算清缴就可以。

李霞老师：回复快乐的香氛那如果说你外账上金额全是零的话，那直接零申报汇算清缴的表格就可以了。

快乐的香氛：回复李霞老师 老师，您说的外账金额是哪些

李霞老师：回复快乐的香氛嗯，我说的外账就是你们做账报税的那个凭证。

快乐的香氛：回复李霞老师 印花税都是零申报，没开过票，没教过税

李霞老师：回复快乐的香氛哦你好，那你直接零申报就可以的。

快乐的香氛：回复李霞老师 这种情况就可以零申报，去年四季度的表就是资产和报销的费用，其他电子税务局的申报就是印花税零申报，其他的都没有

李霞老师：回复快乐的香氛你好，我的意思是您资产负债表和利润表有数据吗？