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转让无形资产取的会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 幽默的饼干 发表的提问：
转让无形资产交增值税吗？
转让无形资产需要交增值税的
226楼
2023-03-02 12:23:19
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娜 发表的提问：
某企业转让一项专利权，该专利的账面价值余额50万元已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元，应交增值税1.6万元，假设不考虑其他因素，该企业因转让的无形资产净收益为多少万元？会计分录怎么写？
你好！ 我看一下
227楼
2023-03-02 12:47:59
全部回复
娜：回复蒋飞老师 ？
2023-03-02 13:17:20
蒋飞老师：回复娜借：银行存款28 累计摊销20 无形资产减值准备5 贷：无形资产50 应交税费…应交增值税1.6 资产处置收益1.4
2023-03-02 13:46:11
娜：回复蒋飞老师 应交增值税也减下来
2023-03-02 14:07:19
蒋飞老师：回复娜你好！ 对的。
2023-03-02 14:27:11
娜：回复蒋飞老师 固定资产出清为什不减？？
2023-03-02 14:44:48
蒋飞老师：回复娜你好！ 这里是无形资产不是固定资产
2023-03-02 15:04:32
娜：回复蒋飞老师 知道
2023-03-02 15:15:28
娜：回复蒋飞老师 税这没明白
2023-03-02 15:39:37
蒋飞老师：回复娜税率6% 28÷（1+6%）*6%=1.6
2023-03-02 15:56:01
娜：回复蒋飞老师 转让价28万是含税的
2023-03-02 16:19:27
蒋飞老师：回复娜你好！ 是含税金额的
2023-03-02 16:34:36
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
无形资产的转让跟出售有什么不一样啊？会计处理都是怎么处理的？
您好！转让和出售都是一样的性质。出售无形资产的会计分录：借：银行存款-**行        累计摊销        无形资产减值准备     贷：无形资产-土地使用            应交税费－应交增值税          营业外收入
228楼
2023-03-05 13:45:42
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
请问下计提无形资产减值损失后，递延所得税的会计分录是怎样的。无形资产减值准备是一级科目吗，1701是无形资产，1702是摊销，无形资产减值是不是设在1703科目
你好，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
229楼
2023-03-05 14:10:01
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 糖 发表的提问：
老师 请问出租无形资产的税率多少 （除了转让土地使用权是11%）其他的出租无形资产的税率多少 如果取得增值税专用发票 出租无形资产可以抵扣吗？
您好！一般纳税人是6%。是可以抵扣的。
230楼
2023-03-05 14:39:01
全部回复
糖：回复宋生老师 出售无形资产 和出租无形资产都是一般纳税人是6%吗？
2023-03-05 14:57:29
宋生老师：回复糖您好！是的。
2023-03-05 15:09:45
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 妙小兔儿 发表的提问：
企业取得准备增值后转让的土地使用权是存货还是无形资产？
你好，是作为投资性房地产
231楼
2023-03-06 11:40:50
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 提问者1号 发表的提问：
老师，我们固定资产，无形资产，都不要了不用了，也卖不出去了，要账上清理掉，怎么做会计分录，
借：固定资产清理  累计折旧  贷：固定资产         借：营业外支出，贷：固定资产清理
232楼
2023-03-06 12:00:47
全部回复
提问者1号：回复辜老师 本月还需要折旧吗
2023-03-06 12:21:52
辜老师：回复提问者1号当月还是需要计提折旧的
2023-03-06 12:46:49
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 阿童木 发表的提问：
10万的无形资产要按几年摊销，摊销的分录要如何写呢，是不是当月取得，当月就要摊销，还是可以次月摊销
您好！无形资产最低10年。借管理费用-无形资产摊销 贷累计摊销。 它是当月增加当月摊销
233楼
2023-03-06 12:29:56
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 查查查 发表的提问：
将无形资产的使用权转让的收入计入什么科目？
你好，无形资产的使用权转让的收入计入其他业务收入
234楼
2023-03-06 12:38:59
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
无形资产股权转让，要不要开发票，没取得发票，能不能摊销
需要开具发票，没有发票摊销的面临税局在企业所得税汇算清缴前调整。
235楼
2023-03-07 11:08:10
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小宋老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.16w
引用 @ yxy 发表的提问：
补以前年度无形资产摊销的会计分录怎么做？
借以前年度损益调整贷累计摊销，借利润分配——未分配利润贷以前年度损益调整
236楼
2023-03-07 11:33:39
全部回复
yxy：回复小宋老师 补提以前年度的费用都需要这么做账吗？那么报表的勾稽关系会不等可以吗
2023-03-07 12:01:43
yxy：回复小宋老师 还有，汇算清缴的时候要做调整吗
2023-03-07 12:26:03
小宋老师：回复yxy是的。涉及损益的都要通过以前年度损益调整。
2023-03-07 12:47:48
yxy：回复小宋老师 报表的勾稽关系不等怎么办
2023-03-07 13:05:55
小宋老师：回复yxy你好，勾稽关系是没问题的
2023-03-07 13:29:23
yxy：回复小宋老师 未分配利润年末加年初不等于啊
2023-03-07 13:52:49
yxy：回复小宋老师 汇算清缴的时候要做调整吗
2023-03-07 14:15:58
小宋老师：回复yxy你好，需要进行纳税调整的。
2023-03-07 14:45:53
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 和谐的水池 发表的提问：
摊销自用无形资产成本费64万元的会计分录
你好！ 无形资产是哪方面用的？
237楼
2023-03-07 12:03:00
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
下列关于无形资产的会计处理的表述中，正确的是(　　)。(★) A.企业内部产生的品牌确认为无形资产 B.将已转让所有权的无形资产的账面价值计入营业外收入或营业外支出 C.将预期不能为企业带来经济利益的无形资产账面价值计入营业外支出 D.房地产开发企业将以支付土地出让金方式取得的用于建造商品房的土地使用权确认为无形资产
【答案】C 【解析】企业内部产生的品牌、报刊名等，因其成本无法可靠计量，不应确认为无形资产，选项A错误;出售无形资产时影响的损益科目为资产处置损益，选项B错误;房地产开发企业将以支付土地出让金方式取得的用于建造商品房的土地使用权确认为存货，选项D错误。
238楼
2023-03-07 12:25:44
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ 内向的灰狼 发表的提问：
三、业务题 甲公司2015年至2018年与无形资产业务有关的资料如下: (1)2015年2月15日，以银行存款9600000入一项无形资产。预计该项无形资产的使用寿命为8年,采用年限平均法进行摊销。 (2)2017年12月31日,对无形资产进行减值测试,该无形资产的可收回金额为5 490 000元。计提减值测试后该无形资产的使用寿命及摊销方法不变。 (3)2018年5月1日，预计该无形资产不能再为企业带来经济利益，甲公司将其报废 (4)假定不考虑相关税费。 要求: (1)编制购入该无形资产的会计分录; (2)计算2015年该无形资产的摊销金额并编制会计分录; (3)计算2016年12月31日该无形资产的账面价值; (4)计算该无形资产2017年末计提的减值准备金额并编制会计分录;谷陈不. (5)计算2018年无形资产计提的摊销金额; (6)编制该无形资产报废时的会计分录。
1借无形资产9600000 贷银行存款9600000
239楼
2023-03-07 12:38:59
全部回复
暖暖老师：回复内向的灰狼2.计提摊销是9600000/96=100000 借管理费用100000 贷累计摊销100000
2023-03-07 13:10:45
暖暖老师：回复内向的灰狼3.算2016年12月31日该无形资产的账面价 9600000-100000-960000=8540000
2023-03-07 13:30:08
暖暖老师：回复内向的灰狼4.17年底无形资产账面价值8540000-960000=758000 发生减值7580000-5490000=2090000
2023-03-07 13:42:50
暖暖老师：回复内向的灰狼借资产减值损失2090000 贷无形资产减值准备2090000
2023-03-07 13:58:00
暖暖老师：回复内向的灰狼5.计算2018年无形资产计提的摊销金额; 5490000/（96-1-24）*12=927887.32
2023-03-07 14:20:23
暖暖老师：回复内向的灰狼5.借营业外支出 累计摊销100000+960000*2+927887.32 无形资产清理准备2090000 贷无形资产9600000
2023-03-07 14:35:58
内向的灰狼：回复暖暖老师 还有第六题吗？
2023-03-07 14:49:02
暖暖老师：回复内向的灰狼6.借营业外支出 累计摊销100000+960000*2+927887.32 无形资产清理准备2090000 贷无形资产9600000
2023-03-07 15:12:39
内向的灰狼：回复暖暖老师 营业外支出是多少？
2023-03-07 15:41:51
暖暖老师：回复内向的灰狼你自已贷方减去借方的数字就是，倒挤
2023-03-07 15:52:34
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Li 发表的提问：
转让无形资产取得的收入 为什么不是特许权使用费所得？谢谢
你好； 比如对于个人来说 ； 在个人所得税中，特许权使用费所得主要是说的：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。所以包含了你说的无形资产使用权的转让。
240楼
2023-03-08 12:17:19
全部回复
Li：回复meizi老师 这个是所得税的
2023-03-08 12:41:38
meizi老师：回复Li你好 ；要看你具体是转让什么   
2023-03-08 13:04:51
Li：回复meizi老师 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）转让无形资产取得的收入
2023-03-08 13:17:55
meizi老师：回复Li正常的话 ：转让财产收入是说的：包括企业转让固定资产、生物资产、无形资产（如土地使用权）、股权、债权等财产取得的收入。；所以转让无形资产取得收入实际上 是作为出售无形资产（算是出售所有权了） 也是会计入转让财产收入里面的 ；
2023-03-08 13:34:09
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