月明風清：回复李老师 难道是答案弄错了，这么简单的错误不应该呀！

李老师：回复月明風清根据你的描述 我是那样回答的哦 不懂具体业务怎么样的

秋茴：回复暖暖老师 就是付一期，对方给我们开一期的广告费。

暖暖老师：回复秋茴那就是借销售费用-广告费贷银行存款

秋茴：回复暖暖老师 要不要摊销呢？

暖暖老师：回复秋茴这个金额才300不需要摊销的，不大

秋茴：回复暖暖老师 老师，是3000，哈哈，你看错了。可以这样做分录吗？第一步，借销售费费-广告费12000，贷：应付账款-广告公司12000，第二步，借：应付账款-广告公司3000，贷：银行存款3000。内账的，这样可以吗？

暖暖老师：回复秋茴可以的，但是你这样12000就计入一个月的费用了

秋茴：回复暖暖老师 所以我才问您，是不是要摊销比较好的。因为我们要知道，还应该支付广告公司多少钱，要知道应付账款的呢

暖暖老师：回复秋茴那就借待摊费用贷应付账款 摊销时每月借销售费用贷待摊费用

秋茴：回复暖暖老师 嗯，嗯，好的，谢谢老师。

暖暖老师：回复秋茴不客气麻烦给予五星好评

Aliv·e：回复玲老师 老师，能详细说一下分录及结转分录嘛，我刚上手 有点懵

玲老师：回复Aliv·e支付职工工资时 借劳务 成本 贷应付职工薪酬 期末结转借主营业务成本 贷劳务 成本 借本年利润贷主营业务成本

周玉香：回复朴老师 目前是按照谁发生业务，就付款给哪个公司的，只要三方协议里指明就可以了是吧

朴老师：回复周玉香嗯，可以的，但是发票还是按照业务发生的来开

小桥：回复meizi老师 老师麻烦问下在哪看的

小桥：回复meizi老师 有网址没

meizi老师：回复小桥你好 你是要什么网址 你说减半征收政策的网址？

小桥：回复meizi老师 文化事业建设费减半征收会计处理网址主要减半部分计入营业外收入

meizi老师：回复小桥《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]46号）： 一、自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。 至于你说的计入什么科目 没看到具体政策说明

蓝色的思念：回复邹老师 @邹老师：那如果赞助也有广告的成分在里面呢？比如说，我赞助一个东西，也是为了达到宣传的作用，那这种赞助就不是广告了吗？

邹老师：回复蓝色的思念你好，是的，就不属于广告了

绽放：回复小惑老师 现在我手上就是这些资料～怎么处理

绽放：回复小惑老师 对方嫌麻烦～未开红字发票

绽放：回复小惑老师 如何做账

小惑老师：回复绽放那就是按照发票处理的话 借：销售费用 进项税额 贷：应付账款13717 借：应付账款13717 贷：银行12717 现金1000

绽放：回复小惑老师 老师好～可否将现金改为营业外收入

小惑老师：回复绽放别改营业外外收入，等你你们还要交所得税，就当这个支付了一样

绽放：回复小惑老师 这种账有其他的做法吗

小惑老师：回复绽放没有，不提供红字发票，只能是这样处理了

绽放：回复小惑老师 如果我做营业外收入～就是要多交企业所得税～是吗

小惑老师：回复绽放肯定的，收入肯定会影响利润的

飞雪：回复邹老师 还有办公室购买的绿植计入什么科目核算

邹老师：回复飞雪你好，办公室购买的绿植通过管理费用科目核算的

飞雪：回复邹老师 是进那个二级明细科目里面

邹老师：回复飞雪你好，可以通过管理费用——办公费科目核算

谭佳丽：回复简单你好，有开票、有合同、还有货物签收记录或者安装记录等，能证明业务的真实性就可以，因费用互抵导致没有现金流，这种情况是可以的，没有税务风险。

向日葵：回复岳老师 不支付了

岳老师：回复向日葵那么应当将发票红冲2000元。

向日葵：回复岳老师 发票也没有重开，那就直接红冲2000元吗？

岳老师：回复向日葵《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号） 一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： 　　（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 　　（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 　　（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。