吃亏是福：回复邹老师 谢谢老师，这个资本公积10万需不需要股东会决议呢？谢谢！

邹老师：回复吃亏是福一般不需要，只需要对投资金额作出认定就可以了

玩命的月饼：回复慧老师 老师，只是认缴，没实际缴纳。

玩命的月饼：回复慧老师 求会计分录

玩命的月饼：回复慧老师 还是不做会计分录

慧老师：回复玩命的月饼你好，认缴不需要做会计分录的

会计学堂 金牌辅导老师：回复邹老师 这样子的做账也不存在什么问题吧

邹老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好，一般是这样处理，因为现金不可能出现负数的，所以通常就是向个人借款 一般是没有什么问题的

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 总监这样告诉我的

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 但是有收益

邹老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ需要确定了是投资还是什么行为，才知道如何做账务处理的

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 老师确定上长期投资

邹老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ借；长期股权投资 贷；银行存款

三宝老师：回复幸福的水壶收取房租 借银行存款 贷主营业务收入 贷应交税金 对外投资 借长期股权投资 贷银行存款

机灵的西牛：回复陈诗晗老师 怎么样做会计分录啊？

机灵的西牛：回复陈诗晗老师 我们公司收到全部的收入，然后分给劳务公司

机灵的西牛：回复陈诗晗老师 分给最终金额是结余数，被扣的部分不作会计分录可以吗？就做支出的金额

陈诗晗老师：回复机灵的西牛借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 增值税 按你收入做上面分录 借主宫业务成本 贷 存款等 按成本做下面分录。

机灵的西牛：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复机灵的西牛不客气，祝你工作愉快。

温柔的坚持：回复陈诗晗老师 嗯，老师，如果权益法下被投资方实现利润很大，然后投资方按比例计算得到的分红会大于自己的长投成本吗

陈诗晗老师：回复温柔的坚持有可能的，这个是有可能的，同学

温柔的坚持：回复陈诗晗老师 那投资方做账，分红时长投的成本不是冲为负数了吗

陈诗晗老师：回复温柔的坚持怎么会成负数了？你分红，你就是按你实现的利润分呀。

温柔的坚持：回复陈诗晗老师 我说权益法，贷不是长投吗

温柔的坚持：回复陈诗晗老师 如果分红这个应收股利金额很大，大于长投成本金额

陈诗晗老师：回复温柔的坚持怎么可能？权益法首先是对方实现利润的时候，你增加了你长期股权投资的成本，发放利润的时候减少你的成本。他怎么可能发的利润比实现的利润更多了。

温柔的坚持：回复陈诗晗老师 老师权益法下对方实现利润时和发放利润时的分录怎么写？

陈诗晗老师：回复温柔的坚持实现 利润 借 长投-损益 调整 贷 投资收益 发放利润 借 应收股利 贷 长投-损益调整 借 银行存款 贷 应收股利

温柔的坚持：回复陈诗晗老师 成本法分录呢

陈诗晗老师：回复温柔的坚持成本法，只有分红时 借 应收股利 贷 投资收益 借 银行存款 贷 应收股利

Blkunicorn：回复冉老师 老师抱歉，发不出来

冉老师：回复Blkunicorn这个是完整的题目，有些模糊

Blkunicorn：回复冉老师 那我分开发给您

Blkunicorn：回复冉老师 您看下能看清楚吗

Blkunicorn：回复冉老师 这是最后一张

冉老师：回复Blkunicorn你好，学员，稍等，老师根据图片看看，这个题目有点复杂的

冉老师：回复Blkunicorn稍等，老师写完发你的

冉老师：回复Blkunicorn从头到位的，账务处理如下 

冉老师：回复Blkunicorn1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420

冉老师：回复Blkunicorn2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn4、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200

冉老师：回复Blkunicorn5、借银行存款200 贷应收股利200

冉老师：回复Blkunicorn6、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20

冉老师：回复Blkunicorn7、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16

冉老师：回复Blkunicorn8、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn9、出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169

冉老师：回复Blkunicorn借其他综合收益20 贷投资收益20

冉老师：回复Blkunicorn借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn按照题目解题顺序就是 （1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn（2） 3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn（3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn（4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn（1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580 （2）2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82 （3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383 （4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn以上是全部的过程的，学员

冉老师：回复Blkunicorn这种题目的解题思路就是这样的

冉老师：回复Blkunicorn有什么不明白的，可以问的

温柔的坚持：回复玲老师 讲课老师说权益法的分录贷方长投减少，是可以理解为被投资单位发放股利导致资产减少，所以写分录就是

温柔的坚持：回复玲老师 可是在做投资方分录不都只看投资方吗

玲老师：回复温柔的坚持因为准则 是这样规定的 成本法下 在宣布分派股利时，确认投资收益。 借：应收股利 贷：投资收益

玲老师：回复温柔的坚持你好，这是投资方的分录 。是看投资方

温柔的坚持：回复玲老师 准则规定要怎么解释呢？不可能随便就规定，按会计思维怎么解释

玲老师：回复温柔的坚持会计思维也是成本宣布分配股利就做账， 成本法下 在宣布分派股利时，确认投资收益。 借：应收股利 贷：投资收益

无情的故事：回复答疑苏老师 因为外资企业投资有个汇兑差额的问题要怎么处理呢？比如说当年投资100美元，入账760人民币，现在撤回投资100美元但实际是700人民币，这个60要怎么处理呢？如何体现会计分录？

答疑苏老师：回复无情的故事你好 汇兑差额计入财务费用

无情的故事：回复答疑苏老师 那会计分录就是：借：实收资本100*8 贷：银行存款 100*7 财务费用100？？？

答疑苏老师：回复无情的故事你好 你之前投资的时候做了资本公积了吗

无情的故事：回复答疑苏老师 因为时间很久远无可查证了，收到投资时候的汇率是按照当期汇率算的，分录应该就是借贷银行存款和实收资本 现在要退场了，就有个汇兑差额，这个差额不知道要怎么处理

答疑苏老师：回复无情的故事你好 那就计入财务费用就可以了

无情的故事：回复答疑苏老师 那请问具体的会计分录怎么做呢？在初始计入没有做资本公积的情况下，会计分录就是 借：实收资本100*8 贷：银行存款 100*7 资本公积100这样子合理吗？

答疑苏老师：回复无情的故事你好 这样做是合理的

无情的故事：回复答疑苏老师 这样不违背历史成本原则吗？

答疑苏老师：回复无情的故事你好 这个当时入账的时候 汇兑差额也应该计入资本公积

无情的故事：回复答疑苏老师 当时按照当期汇率入账的，所以没有汇兑差额啊

答疑苏老师：回复无情的故事你好 就是当日折算成人民币也有汇兑差额的

无情的故事：回复答疑苏老师 如果当日投资100美元，汇率7.6，换算成人民币实收资本760，汇兑差额是多少呢？ 如果当时有记资本公积所以现在这样做分录是正确的，那如果当时没有记资本公积呢？这样做还是正确的吗？

答疑苏老师：回复无情的故事你好 你换算成人民币要用银行买入价的汇率减当日汇率计算差额

无情的故事：回复答疑苏老师 所以是不涉及历史成本原则问题的对吗？

答疑苏老师：回复无情的故事你好 是的 不涉及的

无情的故事：回复答疑苏老师 那请问如果当时入账的时候没有记入资本公积呢？现在撤资还能这样做分录吗？

无情的故事：回复答疑苏老师 如果初始投资的时候收到780，但是约定的实收资本是800 ，撤资的时候也应该撤800的实收资本吧？

答疑苏老师：回复无情的故事你好 是的 按约定的来撤资 如果当时没计入资本公积 你就冲减财务费用吧

高高的大象：回复玲老师 实收资本下面需要挂明细吗吗？

玲老师：回复高高的大象明细挂，具体投资人的姓名