nffycg：回复刘老师 怎么账务处理？分录怎么做？

刘老师：回复nffycg企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　包装物 　　低值易耗品 　　库存商品等 　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　贷：原材料 　　包装物 　　低值易耗品 　　库存商品等 　　对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出） 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 . 　　借：管理费用 　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　贷：待处理财

nffycg：回复刘老师 由于前任会计离职，3月份账至今未做完。前期账务药库存数和实务药库的库存数均有误，现手中有药库提供3月盘库正确的数据，现在就差这个盘存数据的记账凭证即可做3月结转。急着赶账，结转3月开始做4月份的账！！！能否强行先将3月账务数调整成3月实务库存的数据，待后期查明原因再更改？

刘老师：回复nffycg可以

nffycg：回复刘老师 否则一直无法往后做账！！！

刘老师：回复nffycg嗯 可以的 就是先做到待处理财产损益 那步 后面查明原因之后 在结转

释然：回复邹老师 因为不可能是一笔一笔地清

邹老师：回复释然你好，那就发生什么业务就做什么分录 比如销售就做销售分录，收款就做收款分录 应收账款期末余额就是应收未收回的款项

释然：回复邹老师 那如何进行对账

邹老师：回复释然你好，先核对余额，看是否一致，一致说明问题 如果不一致，然后查明原因，看是什么原因造成的，然后做相应调整，使得双方数据一致

海洋：回复QQ老师 费用直接冲销入库成本，需不需要交税呢？

QQ老师：回复海洋你好！进项税一般要做专出

比赛尔：回复王老师1 我不想冲，开始我的分录是借固定资产，贷银行存款，我现在想做的分录是借应交税费-应交增值税-进项税额，贷固定资产，摘要得怎么写？

王老师1：回复比赛尔调整XX月XX号固定资产入账凭证

比赛尔：回复王老师1 我不是全部调回，比如含税价113，这个金额之前分录全部入了固定资产，没有把税分离出来，现在发票来了，我就先把13的增值税从之前进取固定资产的调回来，摘要怎么写比较合适

王老师1：回复比赛尔我知道是这个意思的，可以写：收到发票调整固定资产入账不含税价

比赛尔：回复王老师1 那我发票是附在哪个凭证后面，是之前一次还是现在调的？

王老师1：回复比赛尔后面那张调的凭证！

707264112：回复老江老师 那进项税额需要转出吗？

老江老师：回复707264112要进项转出，这个不能抵扣！

707264112：回复老江老师 那回来的时候，借 库存商品 进 项税额 贷银行 应付账款 使用的时候，借 销售费用-产 品 贷 库存商品？

707264112：回复老江老师 贷 进项税额

老江老师：回复707264112可以这样，但你抵扣了进项，应该 要视同销售了

707264112：回复老江老师 可是这部分的税金当时入了预付 待抵扣税金，后来转了出来用于抵 扣了

707264112：回复老江老师 那这个视同销售应该怎么做分录？

老江老师：回复707264112抵扣了也没问题，转到销售费用的时候，视同销售，计算销项税即可

707264112：回复老江老师 借 销售费用 借 销项税额 贷 库存商品 贷 进项税额-进项转出 ， 这样吗？

老江老师：回复707264112列了销项了，就不要进项转出了（否则二次，不是亏大了） 借销售费用 贷 库存商品 销项税额

707264112：回复老江老师 您意思是，视同销售，进项就不 用转出了？

老江老师：回复707264112是的，进项不能抵，我抵了，同时做一个销，正好冲平

陪你考证的初级班主任：回复李霞老师 原来的就是正常做 21年借：应收 贷：主营业务收入 蔬菜，免增值税的，不仅仅要红冲一张发票。。总的要红冲90多万呢

李霞老师：回复陪你考证的初级班主任你要红冲的话，跨年的话，你就 借利润分配未分配利润， 贷应收账款就可以。

Katherine：回复朴老师 老师，我的水产品加工参照工业企业分批核算成本，以及批发零售的做账思维也是可以的哈？

朴老师：回复Katherine嗯 这个也是可以的

Katherine：回复朴老师 但是我库存商品科目对于不同业务类型的业务类型采用不同的方法，期末财务报表汇总出来的存货项目是否合理啊

Katherine：回复朴老师 因为企业现在是小规模，准备建立账套，是否按照上述合并处理，还是说可以有更好的方法区分呀

朴老师：回复Katherine按照上述合并处理就行了

Katherine：回复朴老师 老师，因为是鱼类等鲜活产品，我买鱼然后销售这种出采用进销存售价核算，采用进价金额核算（购买进价增加库存商品，销售确认收入，月末按照库存数量计算期末成本，然后月末在倒推出销售成本）也是可行的哈

朴老师：回复Katherine嗯 这个也是可行的