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民非收到捐赠货物会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 魏梦娜 发表的提问：
公益性捐赠支付做账分录，非货币资金。
借营业外支出 贷库存商品
76楼
2022-12-28 13:49:48
全部回复
魏梦娜：回复maize老师 需要做进项转出吗？？
2022-12-28 14:19:46
maize老师：回复魏梦娜不是疫情期间捐赠吧，那这个做借营业外支出 贷库存商品 销项税额，不做进项税额转出，疫情期间，那免税，按这个做进项税额，捐赠，不做销项税额
2022-12-28 14:44:03
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ summer 发表的提问：
非盈利机构捐赠的投资款怎么做会计分录
你好，是收到非盈利机构捐赠的投资款？
77楼
2022-12-28 13:57:08
全部回复
summer：回复柳老师 开办非盈利机构的老板要先交一笔捐赠款才能开办学校，这笔钱怎么做账
2022-12-28 14:22:25
柳老师：回复summer你好，计入营业外支出的
2022-12-28 14:47:10
summer：回复柳老师 为什么是营业外支出
2022-12-28 15:02:21
summer：回复柳老师 为什么不能做投资
2022-12-28 15:17:24
柳老师：回复summer你们不是捐赠吗？对方承认你们是对他们的投资，以后会给你们受益吗
2022-12-28 15:44:27
summer：回复柳老师 说暂时不能用那笔钱，不知道以后得安排
2022-12-28 15:55:11
柳老师：回复summer可以先挂其他应收款，等确定了计入相关科目
2022-12-28 16:11:22
summer：回复柳老师 这笔钱一直要在银行账上挂着，后面怎么冲销其他应收款
2022-12-28 16:28:03
柳老师：回复summer不能收回就转营业外收入，如果算投资的话转长期股权投资
2022-12-28 16:45:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 爱吃橙子橙子 发表的提问：
老师请问捐赠的物品怎么写会计分录
你好，是这一次疫情公益性捐赠吗？
78楼
2022-12-28 14:15:42
全部回复
爱吃橙子橙子：回复郭老师 是的
2022-12-28 14:46:07
郭老师：回复爱吃橙子橙子借营业外支出贷库存商品。
2022-12-28 15:09:59
爱吃橙子橙子：回复郭老师 老师我们软件没有入库的怎么写
2022-12-28 15:27:46
郭老师：回复爱吃橙子橙子捐赠的没有入库，借库存商品贷，银行存款做一个入库。
2022-12-28 15:44:39
爱吃橙子橙子：回复郭老师 就是捐赠金额做一个入库吗？还是怎么做入库
2022-12-28 16:02:24
郭老师：回复爱吃橙子橙子正常做入库 和你销售的其他货物一样那个
2022-12-28 16:19:38
爱吃橙子橙子：回复郭老师 老师软件自己研发不会做入库
2022-12-28 16:39:46
郭老师：回复爱吃橙子橙子直接做分录的吧 那你直接自己录入
2022-12-28 17:08:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 洁净的帅哥 发表的提问：
老师您好，我单位实行民间非营利组织会计制度。接受捐赠时，给捐赠单位开的发票是选择免税还是税点3%？如果捐赠物不是资金，需要开发票吗？
你好，是免税的发票哦， ２.捐赠物也需要开收据或者发票给人家的
79楼
2022-12-28 14:35:46
全部回复
洁净的帅哥：回复朴老师 我刚到公司，因为对公司会计制度不了解，之前发票开的都是3%税点的，也已经寄出了，该怎么处理
2022-12-28 15:13:06
朴老师：回复洁净的帅哥赶紧作废，让他们给你退回来
2022-12-28 15:25:24
洁净的帅哥：回复朴老师 这个月的税盘已经抄过了，还能挽回吗？会有什么影响？ 还有，捐赠收入开发票时开的项目内容有规定吗？
2022-12-28 15:50:57
朴老师：回复洁净的帅哥没事，你现在作废就可以了，非营利组织的这个是免税的，是非盈利的
2022-12-28 16:02:04
洁净的帅哥：回复朴老师 就是我通过税务系统作废，然后通知他们把发票寄回来是吗？一定要寄回吗？
2022-12-28 16:21:42
朴老师：回复洁净的帅哥是的，要给你寄回来的哦
2022-12-28 16:38:29
洁净的帅哥：回复朴老师 那捐赠收入开发票时开的项目内容有规定吗？
2022-12-28 16:54:51
朴老师：回复洁净的帅哥你收到什么开什么就可以了
2022-12-28 17:14:10
雨萱老师
职称：注册会计师,税务师,审计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ sisi52122 发表的提问：
接受非流动资产捐赠这个会计分录怎么写
您好。 借：固定资产 贷：营业外收入
80楼
2022-12-28 14:50:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Dreamcatcher 发表的提问：
民非接受个人捐赠收入。。分路怎么做？是先做到收入。。后来再银行收款
你好，同学。 借 银行存款 贷 捐赠收入
81楼
2022-12-29 14:11:55
全部回复
Dreamcatcher：回复陈诗晗老师 不需要价税合计吗
2022-12-29 14:26:00
Dreamcatcher：回复陈诗晗老师 价税分离
2022-12-29 14:42:45
陈诗晗老师：回复Dreamcatcher不用的，你这是可以享受免税 的，如果应税才要价税分离的
2022-12-29 15:02:53
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 着急的泥猴桃 发表的提问：
老师，你好，我司为民间非营利社会组织，收到捐赠收入，捐赠协议书中捐赠的金额用于支持举办2021XX赛事及XX运动的推广，请问这属于限定性还是非限定性收入？
你好！ 那就属于限定性收入了
82楼
2022-12-29 14:31:53
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 努力的Lacey 发表的提问：
采购物资做疫情捐赠，会计分录如何写？
你好，采购物资做疫情捐赠 借：营业外支出，贷：银行存款等科目 
83楼
2022-12-29 14:47:59
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努力的Lacey：回复邹老师 专票进项税是不是不能抵扣？
2022-12-29 15:10:01
邹老师：回复努力的Lacey你好，是的，是这样的
2022-12-29 15:23:45
努力的Lacey：回复邹老师 那我的专票一直留抵，要紧不？
2022-12-29 15:41:45
邹老师：回复努力的Lacey你好，你可以做认证不抵扣操作 
2022-12-29 15:54:03
努力的Lacey：回复邹老师 只认证，不抵扣，这个怎么操作？
2022-12-29 16:07:11
邹老师：回复努力的Lacey你好，认证的时候，有一项是可以选择：认证不抵扣，勾上这个就是了 
2022-12-29 16:34:18
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 明亮的长颈鹿 发表的提问：
我们是协会单位，目前收到10万捐赠收入，做账：借：银行存款，贷：捐赠收入，期末结转到非限定性净资产；现将捐赠收入转为当时会费2万和预收会费8万，那如何调整分录
贷：捐赠收入 -10万 贷：会费收入 2万 预收账款 8万
84楼
2023-01-03 14:01:47
全部回复
张乐老师：回复明亮的长颈鹿贷：捐赠收入 10万 借：会费收入 2万 借：非限定性资产 8万
2023-01-03 14:42:10
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 第二个分录是什么意思
2023-01-03 15:10:38
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 为什么要这么做
2023-01-03 15:27:50
张乐老师：回复明亮的长颈鹿再期末结转时的分录。
2023-01-03 15:51:44
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 结转的分录，为什么不这么写： 借：捐赠收入-10万 借：会费收入2万 贷：非限定性净资产8万
2023-01-03 16:21:12
张乐老师：回复明亮的长颈鹿也可以的，最终结果是一样的。
2023-01-03 16:34:26
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 恩，老师，我问下，我们账面有个营业外收入，和营业外支出，这个纳入到企业所得税申报表内吗
2023-01-03 16:55:46
张乐老师：回复明亮的长颈鹿营业外收支，属于生产经营的，并入企业所得税。
2023-01-03 17:17:44
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 一个是购买网站服务器的账户测试收入，一个是租赁房屋违约金
2023-01-03 17:31:52
张乐老师：回复明亮的长颈鹿这两个都是要交企业所得税的。
2023-01-03 17:43:28
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 好的
2023-01-03 18:01:01
张乐老师：回复明亮的长颈鹿好的，满意请五星好评，谢谢
2023-01-03 18:26:52
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 还有我结转后，业务活动表中捐赠收入为-10万，会费收入为10万，那会费收入期末总计为0，这对吗
2023-01-03 18:49:37
张乐老师：回复明亮的长颈鹿是的，结转后，会费收入期末为0
2023-01-03 19:04:37
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 不是，那为什么我的收入本来累计余额还不是0
2023-01-03 19:28:14
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 老师，我问下怎么申报协会单位的企业所得税
2023-01-03 19:52:46
张乐老师：回复明亮的长颈鹿收入比如贷方发生10万，借方10转入非限定性资产，就没有余额了。
2023-01-03 20:13:19
张乐老师：回复明亮的长颈鹿填报企业所得税申报表。
2023-01-03 20:42:43
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 老师，你说跟没答一样，老师，我主要看哪个报表，资产负债表，还是业务活动表？还有利润是指净资产期末余额吗
2023-01-03 21:01:50
张乐老师：回复明亮的长颈鹿看业务活动表。 将业务活动表的内容填到企业所得税申报表中，具体怎么填是个很系统的工作，几句话无法讲清楚，建议您找个课程系统的学习一下。 利润是一般指净资产变动额。
2023-01-03 21:24:01
明亮的长颈鹿：回复张乐老师 还有老师，我问下协会开展政府补助项目的检查工作，发生在检查工作的工作餐费用怎么做账
2023-01-03 21:45:38
张乐老师：回复明亮的长颈鹿可以放到业务活动成本-招待费里
2023-01-03 22:03:43
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 小米粥 发表的提问：
你好，小规模民非企业收到出资单位打的3万捐赠款（这是民非企业收到的第一笔款项，收到款项后去办理了民非企业证书，对方备注捐赠款），请问，该笔款项算是投资款呢还是捐赠收入？需不需要缴纳所得税？税率一般是多少
你好，对方说是捐赠还是投资呢？备注了捐赠那你要做捐赠收入的，你电话问清楚吧，不然以后做了账不好改
85楼
2023-01-03 14:17:18
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 独特的猫咪 发表的提问：
老师你好，课程里讲到接受捐赠的固定资产要按计价的33%计算递延税款，递延税款是什么科目？为什么要计提呢？
接受捐赠的固定资产的账务处理 一、 接受捐赠的固定资产， 应按以下规定确定其入帐价值： 1 、捐赠方提供了有关凭证的，按凭证上标明的金额加上 应支付的相关税费，作为入帐价值。 2 、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账 价值： (1) 、 同类或类似固定资产存在活跃市场的， 按同类或类似 固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税 费，作为入账价值； (2) 、 同类或类似固定资产不存在活跃市场的， 按该接受捐 赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 3 、如接受捐赠是旧的固定资产，按照上述方法确认的价 值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余 额，作为入帐价值。 （也就是说相当于其净值） 二、根据税法的规定， 年度终了， 对于接受固定资产捐 赠的，并入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。如 果并入一个纳税年度缴税确有困难的， 经主管税务机关审 核确认， 可以在不超过 5 年的期间内均匀计入各年度应纳
86楼
2023-01-03 14:25:37
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文老师：回复独特的猫咪三、相关会计处理： 旧准则 1 、接受捐赠时： 借：固定资产 贷：待转资产价值 —— 接受捐赠货币性资产价值 银行存款 （交纳的相关税费） 2 、计算交纳企业所得税时： 借：待转资产价值 —— 接受捐赠货币性资产价值 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 贷：资本公积 —— 接受捐赠非现金资产准备 新《企业会计准则》确实没有对这一问题进行专门说 明， 但是， 在 《企业会计准则应用指南》 中关于“6301 营 业外收入”总账科目的说明中对此进行了说明，即：“营 业外收入”科目核算企业发生的各项营业外收入， 主要包 括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重 组利得
2023-01-03 15:03:38
文老师：回复独特的猫咪例如，某公司 2005 年 9 月 18 日支援希望工程，由银行信 汇 180000 元 , 补助光明村小学建设教学房屋。 借：营业外支出—捐赠支出 180000 贷：银行存款 180000 新 《企业会计准则》 也没有对“企业对外捐赠资产” 如何处理进行专门说明，但是，在《企业会计准则应用指 南》中关于“6711 营业外支出”总账科目的说明中对此 进行了说明，即：“营业外支出”科目核算企业发生的各 项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产 交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、 盘亏损失等。（具体见《企业会计准则应用指南》第 261 页）
2023-01-03 15:20:58
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ katlyn 发表的提问：
公益组织收到捐赠收入的会计分录，捐赠收入是否免征增值税和企业所得税
你好 借 银行存款 贷 捐赠收入 免征增值税和企业所得税
87楼
2023-01-03 14:38:58
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 一苇 发表的提问：
非限定捐赠收入，如何做分录？
期末，民间非营利组织应当将本期限定性收入和非限定性收入分别结转至净资产项下的限定性净资产和非限定性净资产。 借：收入—捐赠收入（或 会费收入、提供服务收入、政府补助收入 等） 贷：净资产—非限定性净资产 或限定性净资产 期末，民间非营利组织应当将本期发生的各项费用结转至净资产项下的非限定性净资产，作为非限定性净资产的减项。 借：净资产—非限定性净资产 或限定性净资产 贷：业务活动成本 / 管理费用 / 筹资费用 / 其他费用
88楼
2023-01-04 13:12:03
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 燕子 发表的提问：
老师 非民间盈利组织捐赠机构，接受限定性捐赠分录应该怎么做？ 借：银行存款 贷：捐赠收入 还是 借：银行存款 贷：受托代理负债
你好，第一个分录就是可以的
89楼
2023-01-04 13:28:17
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燕子：回复朴老师 谢谢老师咯
2023-01-04 14:04:45
朴老师：回复燕子不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2023-01-04 14:34:27
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 欢喜的曲奇 发表的提问：
老师好！我司捐赠货物给红十字会，红十字会要求我司开发票给他们，他们才给我司开收到捐赠货物的收据。这样是合理的吗？
你好 你们相当于是销售方 需要视同销售 开具发票 缴纳增值税
90楼
2023-01-04 13:53:13
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