岚钰清清：回复郭老师 年报时选项里有这个，税务也是这样鉴定的，是季度报，增值税是13％，是小微

郭老师：回复岚钰清清一般纳税人，他可以是小型微利企业。

Dwinding：回复小小霞老师 可我们不是小型微利企业，并不享受这样的税费减半政策，但是系统却给我们减免了，这个有什么办法可以不让公司在系统里面享受小微企业的政策吗？

小小霞老师：回复Dwinding根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。 　　从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 你参考一下，看一下是否符合条件的呢

昏睡的帽子：回复蒋飞老师 那中型企业呢？日常见的很多说法是：中小企业，他们是不是适用的会计准则不一样呢？

蒋飞老师：回复昏睡的帽子规模大的企业可以适用《企业会计准则》

蒋飞老师：回复昏睡的帽子具体适用时，没有严格的限制的

昏睡的帽子：回复蒋飞老师 嗯嗯我百度一下，小企业会计准则说“符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业”，然后《中小企业划型标准规定》是按照不同行业的营业收入或总资产来分的，但是不是在现实生活中大家做账时没按照严格的标准？就是说小企业也会按照《企业会计准则》而不是《小企业会计准则》来做？

蒋飞老师：回复昏睡的帽子建议选择企业会计准则做账

昏睡的帽子：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复昏睡的帽子好的， 不客气。

罗小小雪：回复玲老师 好的，谢谢老师。

玲老师：回复罗小小雪 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

米团：回复小林老师 其他应付款-社保，这个科目没法平了呀

米团：回复小林老师 正常是发工资的时候可以平，但是这么多年了，工资那块没问题，也不会再去找当时的员工补扣了，这个怎么做？

小林老师：回复米团您好，那您银行存款如何清账？或者您借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬，其他应付款。 借应付职工薪酬～社保，其他应付款～社保，贷银行存款

米团：回复小林老师 就是因为银行存款的余额账实不符了，才会去盘查这块的

小林老师：回复米团您好，那给您的分录回复是可以解决的

米团：回复小林老师 那可不可以直接，借：以前年度损益调整，贷：银行存款？

小林老师：回复米团您好，实际也是可以的，但不建议这样

米团：回复小林老师 我们社保平时正常都不做计提的，直接缴纳的当月，借：管理费-社保，其他应付款-社保 贷：银行存款。小企业会计准则也可以把？

小林老师：回复米团您好，这是不合规定的

人在旅途：回复吴少琴老师 代理服务是吗？

吴少琴老师：回复人在旅途代理服务是吗？ 是什么

人在旅途：回复吴少琴老师 我们是石油公司的下属站，帮销售多少石油划拨经费发工资。只涉及工资，五险一金核

人在旅途：回复吴少琴老师 代理服务，就是我们只负责帮公司销售，然后按每吨多少钱划过来我们发工资，交社保

吴少琴老师：回复人在旅途你那小企业会计准则核算

人在旅途：回复吴少琴老师 填年报，有一项问是否小微企业，应该不是吧？

吴少琴老师：回复人在旅途小微企业的划分标准主要包括以下三个： 　　一、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元； 　　二、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人； 　　三、税收指标，年度应纳税所得额不超过100万元。 　　符合以上三个标准的才是小微企业。

鸢尾花：回复bamboo老师 哦！那108这栏填是还是否呢

bamboo老师：回复鸢尾花108这栏填否就可以了

笑点低的帽子：回复maize老师 是属于小微企业，但是下面还有两家子公司，也是小微企业，请问这三家都可以使用小企业会计准则吗

maize老师：回复笑点低的帽子小规模吗，这个小规模，业务不复杂这个是用小企业会计准则，复杂可以选择企业会计准则

笑点低的帽子：回复maize老师 是两家小规模，一家一般纳税人，业务都不复杂

笑点低的帽子：回复maize老师 小企业会计准则总则里有这么一条，请问是什么意思？

maize老师：回复笑点低的帽子下列三类小企业除外： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司 这个意思是不能执行小企业会计准则，你们需要执行企业会计准则这个，

笑点低的帽子：回复maize老师 就算是三家小微企业也能用小企业会计准则吗

maize老师：回复笑点低的帽子不是说这个母子公司吗，母子公司是不能用这个，

笑点低的帽子：回复maize老师 是不管母子公司规模多大，都不能用？

maize老师：回复笑点低的帽子是的，这个没有说规模这个，

笑点低的帽子：回复maize老师 那请问企业会计准则和小企业会计准则的区别在哪些地方呢，财务报表有区别吗

maize老师：回复笑点低的帽子这个具体需要看课程，这个一下说不完这个，财会2011,17号小企业会计准则，一般企业会计准则，你邮箱多少我发给你，你自己去看吧，上面有财务报表，

笑点低的帽子：回复maize老师 邮箱是1412764966@qq.com，谢谢您

maize老师：回复笑点低的帽子已经发了，你去看下这个