hoho Li：回复邹老师 还想问我做了以前年度损益的企业所得税是填列哪里？

邹老师：回复hoho Li你好，不在利润表体现的，在期末未分配利润体现

hoho Li：回复邹老师 那意思我汇算清缴再来缴纳企业所得税？

邹老师：回复hoho Li你好，以前年度损益调整不影响当年所得税的

hoho Li：回复邹老师 我的以前年度损益调整是利得，已提留了企业所得税，我意思我这个所得税怎么缴纳

邹老师：回复hoho Li你好，以前年度损益调整是调整以前年度 的企业所得税情况，而不是调整今年的

hoho Li：回复邹老师 那老师，那我提留的企业所得税怎么缴？

邹老师：回复hoho Li你好，提留是多提取了？

hoho Li：回复邹老师 提留了<br>

邹老师：回复hoho Li你好，是计提没有缴纳的意思？

hoho Li：回复邹老师 例如，借：营业外收入   贷：以前年度损益利得 贷：应交税费-企业所得税

hoho Li：回复邹老师 对的，在6月份提留了，还没缴

邹老师：回复hoho Li你好，是什么情况有这种分录，借方还有营业外收入？

hoho Li：回复邹老师 说错了，借：固定资产

邹老师：回复hoho Li你好，根据你这个分录，你是盘盈固定资产？

hoho Li：回复邹老师 是的，没错！

邹老师：回复hoho Li你好 整个过程分录是 借；固定资产 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益利得 贷：应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润

hoho Li：回复邹老师 老师，那我缴这个所得税应该在预缴表填哪一列？<br>

hoho Li：回复邹老师 老师，我意思是填什么申报表

邹老师：回复hoho Li你好，这个不在预缴申报表填写 而是需要更正之前年度汇算清缴数据，然后补交企业所得税税款

hoho Li：回复邹老师 怎么更正？这个真的没遇到过，老师

邹老师：回复hoho Li你好，就是做一份正确的汇算清缴表格（包括这个固定资产盘盈数据的汇算清缴）来对之前年度汇算清缴做更正申报

hoho Li：回复邹老师 老师，那我每一次有年度损益调整，都要这样做更正？

邹老师：回复hoho Li你好，有以前年度损益调整，对企业所得税有影响，就需要这样处理的

hoho Li：回复邹老师 能否放入明年的汇算清缴做呢？可否？

邹老师：回复hoho Li你好，不可以的 因为这个是以前年度的损益调整 而不是今年的

小草：回复邹老师 那利润表是毛利吗？？？？？

邹老师：回复小草你好，有营业利润，利润总额，净利润 没有毛利的

Ae…柠檬：回复 当期的净利润是看哪个明细账呢

：回复Ae…柠檬净利润就不是个科目，实际就等于资表的未分配利润的期未减期初

热情的小熊猫：回复meizi老师 ?没太明白

meizi老师：回复热情的小熊猫你好 收入－费用＝利润是一个会计等式，是反映经营成果的等式。我国《企业会计准则》中,对收入、费用的定义与对利润的定义在口径上有一定的差别,资产=负债%2B所有者权益才是会计恒等式。

玲子：回复lenka~你好，指的是利润总额

玲子：回复lenka~你好，指的是利润总额

郭老师：回复积极的薯片这个就是你的利润表的利润总额。

上善若水：回复邹老师 那所有者权益，期初减去期末，等于什么

邹老师：回复上善若水你好，这个只是代表所有者权益的变动情况，与资产，负债，利润表没有必然的勾稽关系

小雨：回复郭老师 只单纯收入减成本，和报表记得营业利润差的就是期间费用？

郭老师：回复小雨还有税金及附加，其他收益资产处置损益，毛利润不加，营业利润加

明瑞老师：回复嗯嗯#（1）借：银行存款 46800 贷：主营业收入——A产品 40000 应交增值税——销项税额 6800 （2）借：应收账款 117000 贷：主营业务收入——B产品 100000 应交增值税——销项税额 17000 （3）借：银行存款 20000 贷：预收账款 ——B产品 20000 （4）借：管理费用 8000 销售费用 5000 贷：库存现金 13000 （5）借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5000 应交增值税——销项税额 850 借：其他业务成本 4000 贷：原材料 4000 （6）借：主营业务成本——A产品 25000 ——B产品 70000 贷：存货——A产品 25000 ——B产品 70000 营业收入=40000+100000+5000=145000， 营业利润=145000-4000-25000-70000=44000， 利润总额=44000， 净利润=44000*（1-25%）=33000， 如您还有疑问，欢迎继续提问！

嗯嗯#：回复明瑞老师 营业利润不用减销售费用和管理费用嘛？

明瑞老师：回复嗯嗯#抱歉。忘了减了。 营业利润=145000-4000-25000-70000-13000=31000， 利润总额=31000， 净利润=31000*（1-25%）=23250，