长文本：回复郭老师 如果不想交个税呢

郭老师：回复长文本你好，这是一个人的吗？

长文本：回复郭老师 不是的 是10个人左右 晚上没时间去吃饭 就买的熟食和水

郭老师：回复长文本集体的餐费可以不用交个税。

靖曦老师：回复马二由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下： 一、主营业务核算 1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录： 借：库存商品（验收单售价合计） 贷：库存现金（银行存款、应付账款） 商品进销差价（验收单进销差价合计） 2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录： 借：库存现金（银行存款、应收账款） 贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表） 对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。 3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。 进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本 4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人） 小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%（根据各地实际情况计算） 借：营业税金及附加——城市维护建设税 营业税金及附加——教育费附加 营业税金及附加——地方教育费 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费 5、月末按售价结转销售成本 借：主营业务成本（本期销售金额） 贷：库存商品（本期销售金额） 6、月末结转销售收入 借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入） 贷：本年利润 7、月末结转销售成本及税金 借：本年利润 贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本） 营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费） 二、其他业务核算 1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐 借：库存现金（银行存款、预收帐款） 贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入 其他业务收入——出售包装物收入 其他业务收入——入场费收入 2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5% 房产税=其他业务收入X12% 城市维护建设税=本期营业税X7% 教育费附加=本期营业税X3% 地方教育费=本期营业税X2%（根据当地实际情况） 会计分录 借：营业税金及附加——营业税 营业税金及附加——城市维护建设税 营业税金及附加——教育费附加 营业税金及附加——地方教育费 管理费用——房产税 贷：应交税费——应交营业税 应交税费——应交房产税 应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费 三、月末结转利润 借：其他业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：营业税金及附加 管理费用 四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字

马二：回复靖曦老师 怎么做营业报表

靖曦老师：回复马二您好，新问题请在会计学堂重新发问，谢谢合作！

芳芳：回复meizi老师 比如说我今天的收入是1000元现金，其中有100元卡劵，实际只收到900元现金，借库存现金900销售费用100贷主营业务收入1000 是这样吗？

meizi老师：回复芳芳你好 嗯 是的 贷方记得做应交税费 不能直接收入就是1000

芳芳：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复芳芳不客气帮到你就好

紫藤老师：回复阳阳做帐可以参照商业企业的账务处理

阳阳：回复紫藤老师 超市有蔬菜，水果，零食，散装食品，这些怎么分类

紫藤老师：回复阳阳可以通过库存商品设置二级明细

阳阳：回复紫藤老师 这个行业是小规模，还是一般纳税人，或者个体工商户

紫藤老师：回复阳阳都可以是的。小规模，一般纳税人，个体工商户

阳阳：回复紫藤老师 我没接触过这个行业，刚开始应该从哪里入手

紫藤老师：回复阳阳做帐可以参照商业企业的账务处理，不难

阳阳：回复紫藤老师 老师，现在做账一般是根据开出的发票入账，如果说小的超市，没我太多发票，也少有进项，应该怎么处理

紫藤老师：回复阳阳做账一般是根据开出的发票入账，收据也可以

阳阳：回复紫藤老师 现在税局承认的不都是正规发票吗，收据好像不可以吧，这个具体得参照什么才能保证不被税务局查

紫藤老师：回复阳阳符合条件收据就可以入账,国家税务总局《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）对企业税前扣除凭证进行了规范，其中提到：企业向从事小额零星经营业务的个人支付的款项，可以凭个人开具的收款凭证及企业内部凭证作为税前扣除凭证,一般500元左右。

阳阳：回复紫藤老师 如果做外账，根据什么标准保障税务局能过关

紫藤老师：回复阳阳一般是根据开出的发票入账，少部分合规收据

阳阳：回复紫藤老师 我就是不太懂是保证每月的增值税和企业所得税不交，还是有什么标准，比如什么率之类的，有个标准

紫藤老师：回复阳阳小规模纳税人在增值税优惠处理上季度销售额不超过30万普票的免增值税

阳阳：回复紫藤老师 不交增值税就得交企业所得税，是这样吗

紫藤老师：回复阳阳你好，有所得就交企业所得税，

阳阳：回复紫藤老师 我刚才描述的小型超市，季度不超30万是不是有点不太真实

紫藤老师：回复阳阳是的，那超过30万就纳税了

紫藤老师：回复随缘????1.交接前的准备工作。 (1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 (2)尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 (3)整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 (4)编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、磁带等内容。 (5)会计机构负责人(会计主管人员)移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员等情况等向接替人员介绍清楚。 2.按照移交清册逐项移交 接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是: (1)现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或白条抵库现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 (2)有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。 (3)所有会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 (4)银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点;对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 (5)公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。 (6)实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 3.专人负责监交。 对监交的具体要求是: (1)一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交。 (2)会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。 主管部门派人会同监交的情况: ①所属单位负责人不能监交。如因单位撤并而办理交接手续等; ②所属单位负责人不能尽快监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人(会计主管人员)，所属单位负责人却以种种借口拖延不办交接手续时，主管单位就应派人督促会同监交等; ③不宜由所属单位负责人单独监交，而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人(会计主管人员)有矛盾，交接时需要主管单位派人会同监交，以防可能发生单位负责人借机刁难等。 ④主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时，也可派人会同监交。 4.交接后的有关事项。 (1)会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明:单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 (2)接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。 (3)移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

随缘????：回复紫藤老师 有没有建筑业的会计分录呢？或者日常工作中应该注意哪些事项？

紫藤老师：回复随缘????https://wenku.baidu.com/view/526312ab162ded630b1c59eef8c75fbfc77d94b4.html建筑业会计分录大全

弄月花影：回复邹老师 这个会员费是进入沃尔玛超市购物的准入费，买的东西还要另外算钱的

弄月花影：回复邹老师 不属于预付卡性质

邹老师：回复弄月花影你好，那就是通过其他业务收入科目核算的

弄月花影：回复邹老师 是超市开给我们的票

邹老师：回复弄月花影你好，借；销售费用，贷；银行存款等科目

似水流年：回复岳老师 很小的公司，平时都没业务

岳老师：回复似水流年打个比方，账上有辆车，你得看看有没有啊。