飞雪：回复宋生老师 好的，谢谢老师，还有检测费呢

宋生老师：回复飞雪你好！也是一样的计入其他直接费用

飞雪：回复宋生老师 @宋老师:资料费 也是计入其它直接费用了

飞雪：回复宋生老师 好的，明白了 ，就是第一次做工程的，还分不清楚 间接费用 和合同成本里面的 其它直接费用

宋生老师：回复飞雪你好！设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“间接费用”科目

会计学堂：回复陈诗晗老师 施工方。谢谢!

陈诗晗老师：回复会计学堂你看一下图片，这是发生，和结转分录

小耳朵：回复邹老师 就是造价咨询费，土方回填这些

邹老师：回复小耳朵造假咨询计入管理费用 土地回填计入在建工程

小耳朵：回复邹老师 造价咨询为什么计入管理费用呢

邹老师：回复小耳朵你好，这个不构成工程的建造成本的

小耳朵：回复邹老师 那个厂房设计费，属于吗

邹老师：回复小耳朵设计费计入厂房建造成本

小鱼儿：回复郭老师 不是用在工程上的，日常开销，和办公用品，因为甲方工程款还没给，这个项目还没开始

郭老师：回复小鱼儿浩借管理费用，开办费贷、银行存款。

小鱼儿：回复郭老师 甲方没付工程款，银行账户还没开，用的是老板自己出的钱，到时候这个钱怎么做账务处理呢

郭老师：回复小鱼儿好做，借款需要还钱给你老板。

小鱼儿：回复郭老师 这个工程是挂靠在别人公司下面的

郭老师：回复小鱼儿Na那老板是个人账户直接支付出去的吗？

小鱼儿：回复郭老师 是的，老板是个人账户

郭老师：回复小鱼儿以后让你老板个人账户收钱，账上你也没有做收入吧，外账。

小鱼儿：回复郭老师 挂靠公司要求我们开对公账户，等工程款来了，还要开账户

小鱼儿：回复郭老师 暂时还没开始做账

郭老师：回复小鱼儿那你们现在做一个委托付款证明委托个人付款的证明，然后借预付账款贷其他应付款，你老板后期还钱。

小鱼儿：回复郭老师 其他应付款，还要做明细分类吗

郭老师：回复小鱼儿需要的 其他应付款，你老板。

原野：回复蒙蒙 老师 能发一下 关于在建工程相关的核算方法吗？会计分录文档

蒙蒙：回复原野一、需要通过在建工程核算的项目 　　1.在建工程科目核算企业进行基建工程、技术改造工程、改建、扩建、改良工程等发生的实际支出。 　　2.需要安装的设备应先通过本科目核算，待达到使用状态后转入固定资产。企业购置的不需要安装可直接使用的设备，通过固定资产科目核算。 　　3.固定资产发生符合资本化条件后续支出时由固定资产账面价值转入在建工程核算。 　　4.企业支付的土地款等征地费用，在“无形资产”核算。 　　二、在建工程预付款项的核算 　　1.根据合同和工程进度预付工程款的，付款前应事先经过集团公司审批，进行如下三级明细核算。 　　借：预付账款—工程款—××公司 　　 贷：银行存款 　　凭证附件：合同、财务支出审批单、付款申请单、银行回单、对方收据 　　2.根据合同预付设备款的，付款前应事先经过集团公司审批，进行如下三级明细核算。 　　借：预付账款—设备款—××公司 　　 贷：银行存款 　　凭证附件：合同、财务支出审批单、付款申请单、银行回单、对方收据 　　三、取得有关工程或设备发票后，在建工程进行如下三级明细核算 　　(一)企业发包的在建工程，按合同规定向承包单位预付工程款时，均先在预付账款核算，待收到承包单位发票后，借：“在建工程-建筑工程-某工程”科目，贷记“预付账款”;尚未支付的工程款(含质保金)，借：“在建工程-建筑工程-某工程”科目，贷记“应付账款”。 　　(二)企业自营的在建工程，应在各单项工程下设置材料费、人工费、机械费、其他等三级明细。 　　1.领用工程物资，按实际成本，借记“在建工程-某工程-材料费”，贷记“工程物资”科目。 　　2.在建工程应负担的职工薪酬，借记“在建工程-某工程-人工费”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 　　(三)企业进行的技术改造工程，应于工程开始时将被改造固定资产的账面价值转入本科目，借记“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目，贷记“固定资产”科目，差额借记本科目。改造过程中发生的相关支出比照自营或发包基建工程的相关会计处理。 　　(四)将需要安装设备交付承包单位进行安装时，应按设备的成本，借记“在建工程-在安装设备-某设备”(在安装设备)，贷记“预付账款”科目。 　　(五)企业在建工程相关的管理费、可行性研究费、勘察费、设计费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记“在建工程-待摊支出-相关明细”，贷记“银行存款”等科目(未取得发票前一律在预付账款核算，待取得发票后转入在建工程)。 　　在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目(待摊支出)，贷记“银行存款”、“原材料”等科目;试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品款”、“库存商品”等科目，贷记本科目(待摊支出)。 　　上述事项涉及增值税的，还应进行相应的处理。 　　(六)在建工程完工时，已领出尚未使用的剩余物资办理退库手续，借记“工程物资”科目，贷记本科目。 　　(七)在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出 　　借：在建工程-建筑工程-某工程 　　 在建工程-安装工程-某安装工程 　　 在建工程-在安装设备-某设备 　　 贷：在建工程-待摊支出-具体明细; 　　待摊支出的分配方法，可按下列公式计算： 　　按实际分配率分配，整个项目的所有单项工程一次竣工的建设项目。 　　实际分配率=累计发生的待摊支出÷(建筑工程支出+安装工程支出+在安装设备支出)×100% 　　某工程应分配的待摊支出=该工程的建筑工程成本、安装工程成本和在安装设备的成本合计×分配率。 　　(八)基建工程完工交付使用时，企业应计算各项交付使用固定资产的成本，编制交付使用财产明细表。交付使用的固定资产成本，按下列内容计算： 　　1.房屋、建筑物等固定资产成本，包括：建筑工程成本、应分摊的待摊支出。 　　借：固定资产-主车间 　　 贷：在建工程-建筑工程-主车间 　　2.动力设备和生产设备等固定资产成本，包括：需要安装设备的实际成本;安装工程成本;设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉的建筑工程成本;应分摊的待摊支出 　　借：固定资产-生产用固定资产-主车间××设备 　　 贷：在建工程-安装工程-主车间××设备安装工程 　　 在建工程-在安装设备-主车间××设备 　　3.确认固定资产的记账凭证应附工程或设备验收报告、决算报告、结算书、财产分配明细表等转资手续。 　　四、企业应当设置“在建工程其他支出备查簿”，专门登记基建项目发生的构成项目概算内容。 　　五、本科目的期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。

原野：回复蒙蒙 这种应该入管理费用什么明细科目

蒙蒙：回复原野你们二级科目设置的有哪些？

●︿●小英：回复maize老师 工程施工科目不是月末不应该有余额吗？

maize老师：回复●︿●小英没有这个可以有余额 正规的，5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

●︿●小英：回复maize老师 还是有点不懂，我没有分间接费用，合同成本，只是分项目，这样行不行

●︿●小英：回复maize老师 未完工不接转，但是在资产负债表中体现不出来这个未完工未结转的金额，那应该填在哪个科目

maize老师：回复●︿●小英这个是存货下面这个，体现存货下面了 可以的，可以按你写做

●︿●小英：回复maize老师 年底未完工需要做结转吗？借：存货 贷：工程施工？

maize老师：回复●︿●小英不需要，做了，就这么挂着工程施工下面

●︿●小英：回复maize老师 那资产负债表平衡不了呀，就隔了这个数字在

●︿●小英：回复maize老师 我是用会计软件做的，报表自动生成的，这个工程施工项目的余额只在试算平衡表中体现，报表数据不平

maize老师：回复●︿●小英你这个软件有售后吗，你叫售后给你设置下存货取数这个，没有售后就做借生产成本 贷工程施工吧，

俊秀的太阳：回复bamboo老师 自建不动产（房屋）整个用电系统的用电设计

bamboo老师：回复俊秀的太阳那计入在建工程比较合适

俊秀的太阳：回复bamboo老师 好的，谢谢甘老师

bamboo老师：回复俊秀的太阳不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

Andyee：回复立红老师 安装服务咨询费为什么不算作管理费用

立红老师：回复Andyee你好，支付了安装服务咨询费100万元——为在建工程发生的，是计入工程的成本。