Jessica：回复朴老师 我现在有金融资产损失，记在什么科目

朴老师：回复Jessica同学你好 持有至到期投资、贷款和应收款项减值的账务处理

美美韶华：回复玲老师 去年的租金 去年收到的发票 一直 是借 预付账款 贷银行存款 这个怎么做账

玲老师：回复美美韶华你好 不同的问题请重新提问 

玲老师：回复美美韶华你好，学堂有规定，一事一问

小鱼儿：回复蒋飞老师 可以讲一下区别吗

蒋飞老师：回复小鱼儿规模比较大的企业选择企业会计准则 规模小的，选择小企业会计准则

「糯米豆」：回复冉老师 年前已经结账，未暂估

冉老师：回复「糯米豆」没有的话，除非反结账，不然本期更改不了的

「糯米豆」：回复冉老师 直接会计差错调整未分配利润怎样？

冉老师：回复「糯米豆」直接在本期用以前年度损益调整调整即可

「糯米豆」：回复冉老师 这个事情是这样的，21年费用发生了很多，但是我们资金不好，发生的很多费用没有付款，导致成本发票都是年后进来的，有一部分没有预估到，大概500万，如果正常的话21年我们不用缴纳企业所得税，但实际我们缴纳了，我想在汇算清缴时退回来，你有什么方法推荐吗？

冉老师：回复「糯米豆」在汇算清缴附表105000里面纳税调减即可的，就不会交税的

「糯米豆」：回复冉老师 小企业会计准则哪里有以前年度损益调整？？？？

冉老师：回复「糯米豆」小企业会计准则可以直接用未分配利润科目

「糯米豆」：回复冉老师 对了，105000哪里调整

冉老师：回复「糯米豆」105000有个其它里面调整的，学员

「糯米豆」：回复冉老师 老师，里面有好几个其他，你说的是、扣除类调整项目里的其他吗

冉老师：回复「糯米豆」扣除类调整项目里的其他

「糯米豆」：回复冉老师 那个填了不会引起税务稽查把，这个很少人填写啊老师

冉老师：回复「糯米豆」这个不会的，很多都是这么调整的

「糯米豆」：回复冉老师 您确定吗填写到那里没问题吗？

冉老师：回复「糯米豆」没有的 ，学员，老师接触的公司都是这么调整的

「糯米豆」：回复冉老师 谢谢老师，幸苦了

冉老师：回复「糯米豆」不客气，祝你周末愉快

莉莉：回复小锁老师 那为什么不采用企业会计准则呢，我看企业会计准则有一条写的是在境内设立的企业含公司，执行企业会计准则 他们两者之间在实操中有什么区别呢？

小锁老师：回复莉莉就是说小企业会计处理简单一些，好多企业图省事就用了

莉莉：回复小锁老师 是不是有些科目设置成小企业会计准则和企业会计准则不一样？实操中哪些常用的科目是这两个准则中有区别的？

小锁老师：回复莉莉嗯对，这俩准则的科目不一样，实操中小企业准则没有以前年度损益调整科目

莉莉：回复小锁老师 我还有一个疑问，这个准则在税务登记的时候就确定了还是只是我们建账的时候确定了？还有固定资产折旧呢？

小锁老师：回复莉莉是税务登记的时候确认

天青色等烟雨：回复东老师 是只有使用会计准则的企业，必须用新准则，使用合同资产和合同负债这两个科目对吧？还是说可以用老准则也可以用新准则

东老师：回复天青色等烟雨老准则或者新准则都可以用。

天青色等烟雨：回复东老师 老师，不是有新准则必须要使用对吧？这个新准则与使用小企业准则的企业没有关系

东老师：回复天青色等烟雨不使用新准则也没关系的

齐齐：回复meizi老师 那调整19年的企业所得税呢？小企业会计准备 麻烦老师给我一个完整的分录

meizi老师：回复齐齐你好；  上面就是分录的 ； 借利润分配-未分配利润贷进项税转出  这个是转出 ； 然后  你会影响所得税的 ；  你要看你  补的什么款。 我才能判断分录 

齐齐：回复meizi老师 补企业所得税 不符合企业所得税税前扣除标准

meizi老师：回复齐齐你好 ； 借利润分配-未分配利润贷进项税转出  这个是转出    ；补计提所得税分录“”  做借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 ；  缴纳 “借  ”应交税费-应交企业所得税  贷银行存款   ；然后  结转进项税转出   借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税  做缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。