宝源老师：回复朴老师 怎么新建

宝源老师：回复朴老师 我去年的东西怎么办

朴老师：回复宝源老师同学你好 去年的期末数做期初数就行

快乐每一天：回复王雁鸣老师 老师 房地产开发企业 2014年亏损150万 2015年亏损40万 2016年亏损20万 2017亏损10万 现在 4月15日预收房款500万 企业所得税预征率百分之10 老师 我们该怎么预交所得税

王雁鸣老师：回复快乐每一天您好，应该按规定的要求预交所得税。请参考以下内容，谢谢。 按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条的规定，企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入，缴纳企业所得税。会计上，由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因，预售房款不符合收入确认条件，应当作“预收账款”处理。因此，国税发〔2009〕31号文件第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。 　　某地产公司2014年5月取得A项目预售许可证并于当月开盘，签订商品房预售合同金额1.2亿元，按照合同约定，当月收款5500万元，其余6500万元于6月20日前全部按揭到账。主管税务机关规定，A项目的计税毛利率为15%. 　　某地产公司在办理2014年第2季度企业所得税申报时，“预收账款”本期贷方发生额1.2亿元应当按照15%的预计计税毛利率，计算预计毛利额1800万元，计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税450万元。通常情况下，企业还应当作如下会计分录： 　　借：递延所得税资产 　　　4500000 　　　　贷：应交税费——应交企业所得税　　4500000 　　在预售房款符合收入确认条件时，计提企业所得税： 　　借：所得税费用 4500000 　　　　贷：递延所得税资产 4500000 　　实际操作中，房地产开发企业在开盘预售之前，会计上“主营业务收入”为0，而期间费用应当计入当期损益，因此利润总额往往会出现负数，也就是亏损。开盘预售时，一方面预计毛利额计入当期应纳税所得额，另一方面允许弥补以前年度亏损，然后计算实际利润额，缴纳企业所得税。 　　也就是说，如果某地产公司2013年待弥补亏损为500万元，2014年第1季度会计利润为-200万元，第2季度会计利润为-100万元，则2014年第2季度实际缴纳企业所得税为（1800-500-200-100）×25%=250（万元）。在这种情况下，上述会计处理就出了问题，会计上反映应缴企业所得税450万元，实际缴纳企业所得税250万元。 　　因此，笔者建议房地产开发企业在开盘预售时，应当将预计毛利额计算的应纳所得税额借记“递延所得税资产”，将弥补以前年度亏损对应的所得税额贷记“所得税费用”，将其差额即弥补以前年度亏损以后的实际利润额对应的所得税额，贷记“应交税费——应交企业所得税”。会计分录如下： 　　借：递延所得税资产 　　　 4500000 　　　　贷：所得税费用 　　　2000000 　　　　　　应交税费——应交企业所得税　 2500000 　　在填报2014年第2季度企业所得税预缴申报表时，第4行“利润总额”本期填报-100万元，累计填报-300万元；第5行“加：特定业务计算的应纳税所得额”本期和累计均填报1800万元；第8行“弥补以前年度亏损”本期和累计均填报500万元；第9行“实际利润额”自动生成1000万元，第11行“应纳所得税额”自动生成250万元。这样，会计上反映的应交企业所得税与实际缴纳一致，与季度预缴所得税申报表也一致。

不再…：回复冉老师 明白了谢谢

冉老师：回复不再…好的，学员，祝你工作顺利

Julian：回复邹老师 农村合作社都不用做汇算清缴吗

邹老师：回复Julian你好，需要做相应的汇算清缴申报的

Julian：回复邹老师 但是我们这边的税局说合作社都不用做汇算清缴？

邹老师：回复Julian你好，合作社都不用做汇算清缴的依据是什么呢？

Julian：回复邹老师 就是不知道才问呀，

邹老师：回复Julian你好，合作社是需要做汇算清缴申报的 税局人员说的不一定都正确的

PAT：回复思顿乔老师 谢谢老师

思顿乔老师：回复PAT好的，祝您学习愉快

smile：回复bamboo老师 有人交接，昨天第一天去，感觉很混乱？怎么快速熟悉业务？

bamboo老师：回复smile先跟前任了解具体要做哪些工作 然后整理工作流程 再看日记账翻翻凭证

smile：回复bamboo老师 哦哦，好的

bamboo老师：回复smile嗯嗯 欢迎有疑问继续提问

微信用户：回复maize老师 不是这个表，这个之前上传过，是要具体的纳税人财务、会计制度或者会计核算办法

maize老师：回复微信用户https://www.acc5.com/news-shuiwu/detail_8099.html 纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法怎么写？ 财务、会计制度或者财务、会计处理方法(参考版) 致：广州市国税局第**分局 纳税人名称(公章)： 纳税人识别号: 本企业为**有限责任公司，主营***，采用手工记帐。本企业遵守《会计法》和《企业会计制度》等相应法律法规。本企业采用的财务、会计制度为：企业会计制度。 一.财务制度： 1.财务管理原则： ①合法原则，即财务管理工作遵守国家有关的法规，依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系，以维护和保持正常的社会经济秩序。 ②平衡原则，即力求资金存量与流量的综合协调平衡。资金的存量平衡，指资金的合理配置，也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例，以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性，保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡，指通过资金的合理使用和积极筹措，达到收支总量和收支时点的平衡，以保证资金周转不致中断。 ③利润风险均衡原则，即在追求利润的同时充分考虑风险，全面分析财务活动的收益性和完全性，在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益。 2.财务管理任务： 财务管理的基本任务，就在于保证企业经营目标的实现。在社会主义市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体，其生存与发展，取决于企业取得经济效益的状况。因此提高经济效益，是企业经营的主要目标之一。企业的经济效益，在财务上就体现为是否获得利润，经济效益的一般含义，是要以较少的投入(或较少的支出、较少的耗费)，获得较大的产出(或较多的收入)。企业经营获得的收入，大于经营发生的支出(或耗费)，才可能形成利润。因此企业财务管理的基本任务就是：依法合理筹集企业经营所需资金，促使企业有效利用各项资产，努力提高企业经济效益。 3.财务管理方法： 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动，并处理好因财务活动而发生的各种经济关系，当本企业发展到比较成熟时，将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理，比如运用一系列科学的财务管理方法(如财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法)，组建成“一个完整的财务管理方法体系。 二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法)： 1.资金的取得：本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得。 2.资金的使用：本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等。 3.资金的分配：本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等。 三.会计制度： 本企业采用的会计制度为：企业会计制度。 会计核算与会计监督的基本原理：做好内部监督和接受外部监督。会计核算将尊守以下原则：1、客观性原则2、实质重于形式3、可比性原则4、相关性原则5、一致性原则6、及时性原则7、清晰性原则8、配比原则9、权责发生制。 根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。 下列经济业务事项，将办理会计手续，进行会计核算：1。款项和有价证券的收付;2。财物的收发、增减和使用;3。债权债务的发生和结算;4。资本、基金的增减;5。收入、支出、费用、成本的计算;6。财务成果的计算和处理;7。需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 会计核算以人民币为记帐本位币。 会计凭证和会计报表的管理遵循《会计档案管理办法》的规定设置和妥善保管。 会计科目的设置：设置一级科目和二级科目。按时报送会计报表 四.会计处理方法： 收入确认方法：以权责发生制为原则。 折旧提取方法：平均所限法 低值易耗品摊销采取一次的摊销法;折旧方法采用平均年限法(直线折旧法);成本核算方法：存货计价方法采用先进先出法;因是非生产性企业，不涉及产成品成本或半成品成本核算;会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表。 五.会计核算软件：本企业采用人工记帐方式，没有采用电子记帐。