小余：回复maize老师 只要抵减吗？ 能否放营业外收入呢

小余：回复maize老师 需要抵减吗？能否放营业外收入呢？

maize老师：回复小余这个抵减就可以，我建议抵减，不做营业外收入

小余：回复maize老师 好的 谢谢

maize老师：回复小余好的我先回复别的学员了

?Elena?：回复玲老师 老师，我是想问，这个津贴是属于工资薪酬核算范围内的吗

玲老师：回复?Elena?生育保险报2113销的金额不属于5261工资总额内的一部分。属于生育保4102险的待遇。　　 　　生育保险1653报销范围： 1.生育医疗费：女职工生育的检查费、接生费、手术费、住院费和药费由生育保险基金支付。超出规定的医疗业务费和药费（含自费药品和营养药品的药费）由职工个人负担。 2.女职工生育出院后，因生育引起疾病的医疗费，由生育保险基金支付；其它疾病的医疗费，按照医疗保险待遇的规定办理。女职工产假期满后，因病需要休息治疗的，按照有关病假待遇和医疗保险待遇规定办理。 3.生育津贴：女职工依法享受产假期间的生育津贴，按本企业上年度职工月平均工资计发，由生育保险基金支付。

?Elena?：回复玲老师 老师，那你说了这么多，我司支付给员工时，是以工资的形式支付吗？

玲老师：回复?Elena?这个实际处理中，各单位是有差异的，按照你单位的实际情况，那是这样处理的，职工生育期间如果正常发工资了，给的生育保险就企业自己留着，如果没有正常发工资，就是把这个生育金直接转给职工

爱玥妈妈：回复吴月柳 因为在产假期间工资是发给员工的，产后报销的话生产费用社保局是直接打给员工个人账户，剩余津贴打入公司账户，是补贴的工资不付给员工了

吴月柳：回复爱玥妈妈借：银行存款 贷：营业外收入

Crissy：回复宋生老师 产假是按最低工资标准发放的，现在生育津贴会多一些，应该是要返还给职工的吧？

宋生老师：回复Crissy您好！这个看公司了。如果比他正常工资低，是应该给的。

Crissy：回复宋生老师 收到和发放的分录怎么写呢？

宋生老师：回复Crissy你好！收到的时候，借：银行存款 贷其他应付款 管理费用—工资 然后支付的时候，借其他应付款 贷银行存款。

飞鸟和蝉：回复maize老师 把之前给员工的扣除，剩余的发给员工

maize老师：回复飞鸟和蝉这个多的发给员工做借银行 贷其他应付款，不发你看上面做分录，借其他应付款 贷银行

飞鸟和蝉：回复maize老师 应该怎么入账老师

maize老师：回复飞鸟和蝉1 ，借银行 贷其他应付款 应付职工薪酬 工资（扣除部分） 2 ，借管理费用 工资 负数，贷应付职工薪酬 工资，负数， 3 多的发给员工，借其他应付款 贷银行

飞鸟和蝉：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复飞鸟和蝉好的，我先回复别的学员了

卡西利亚斯：回复朴老师 老师，单位对收到的生育津贴走营业外收入可以吗？

朴老师：回复卡西利亚斯不用 冲减应付职工薪酬就行了

卡西利亚斯：回复朴老师 老师，能说下具体分录吗？包含二级科目！

卡西利亚斯：回复朴老师 我搜资料，网上说是走营业外收入！

朴老师：回复卡西利亚斯就是直接冲减工资 如果你不发工资给员工那就计入营业外收入 但是你发工资了

Sophy：回复QQ老师 具体怎么操作啊

QQ老师：回复Sophy收到钱时借银行存款贷营业外收入。

勿忘初心：回复郭老师 不是,社保局返还的生育津贴

郭老师：回复勿忘初心那你们之前是不是支付给他工资了，然后后期收到这个津贴就不支付给他了，你们待会自己留存。

勿忘初心：回复郭老师 分录怎么做，公户收到社保局返还的生育津贴

郭老师：回复勿忘初心借银行存款 贷，其他应付款 不需要支付给个人，如果抵扣了之前的工资， 借其他应付款 贷应付职工薪酬工资， 借应付职工薪酬工资 贷管理费用工资。

勿忘初心：回复郭老师 可以直接  借银行  贷管理费用?

郭老师：回复勿忘初心你好，你之前的工资没有通过应付职工薪酬工资的可以。

眼眸 ：回复郭老师 支付，相反分录是借:其他应收款，贷:银行存款？

郭老师：回复眼眸 借其他应付款贷银存 不是其他应收款

眼眸 ：回复郭老师

眼眸 ：回复郭老师 以前他们都是计入其他应收款

眼眸 ：回复郭老师 意思可能是公司先垫付吧

郭老师：回复眼眸 可以，你先垫付可以记其他应收款

眼眸 ：回复郭老师 那补缴2018年7月的社保个人部分计入

郭老师：回复眼眸 借以前年度损益调整贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银存

森方：回复邹老师 这分录怎么写呢

邹老师：回复森方你好，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

森方：回复邹老师 那这样不是应付职工薪酬就不平了吗

邹老师：回复森方你好，之前做一笔计提分录就平了 借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬

森方：回复邹老师 计提员工生育津贴借管理费用，贷应付职工薪酬，支付借应付职工薪酬，贷银行存款，是这样吗

邹老师：回复森方你好，是的，是这样处理的