木棉花：回复紫藤老师 您好！老师我就是事物工作用的

紫藤老师：回复木棉花那你可以买一些会计实操，或者税务实操讲解之类的

木棉花：回复紫藤老师 老师我是会计学堂的终身学员、我买点什么书看看

紫藤老师：回复木棉花税法一，税法二的书把税务讲的很清晰的

海边一粒沙：回复文老师 嗯

文老师：回复海边一粒沙那是的，中国境内用中国会计准则

小何老师：回复张惠锐暂时性差异是由于会计账面价值和税法计税基础不一致导致的，比如，折旧或摊销差异。固定资产、无形资产在折旧（摊销）方法、折旧（摊销）年限等税与会计规定不一致，使得会计上计提折旧（摊销）额与税上允许计提的折旧（摊销）额不一致，产生折旧（摊销）差异，从而产生暂时性差异。

炙热的芹菜：回复靖曦老师 成本差异分析中

炙热的芹菜：回复靖曦老师 说错了量差承担的少

炙热的芹菜：回复靖曦老师 量差用计划价，价差用实际量

靖曦老师：回复炙热的芹菜变动成本差异计算的通用公式： 成本总差异=实际产量下的实际成本-实际产量下的标准成本 =P实Q实-P标Q标 价差=实际用量×（实际价格-标准价格）=Q实（P实-P标） 量差=（实际数量-标准用量）×标准价格=（Q实-Q标）P标 1.直接材料成本差异分析 直接材料成本差异 =实际产量下的实际成本-实际产量下的标准成本 （1）直接材料价格差异 =（实际价格–标准价格）×实际用量 （2）直接材料数量差异 =（实际用量–实际产量下标准用量）×标准价格 【例】A产品甲材料的标准价格为45元／千克，用量标准为3千克/件。假定企业本月投产A产品8000件，领用甲材料32000千克，其实际价格为40元/千克。 【补充要求】 （1）计算直接材料成本差异 （2）计算材料用量差异 （3）计算材料价格差异 【解析】 （1）直接材料成本差异 =40×32000-45×3×8000=200000(元)（超支） 其中： （2）材料用量差异 =45×(32000-8000×3)=360000(元)（超支） （3）材料价格差异 =(40－45)×32000=-160000(元)（节约） 2.直接人工成本差异 直接人工成本差异 =实际总人工成本-实际产量下标准人工成本 （1）价差 直接人工工资率差异 =（实际工资率–工资率标准）×实际人工工时 （2）量差 直接人工效率差异 =（实际人工工时–实际产量下标准人工工时）×工资率标准 【例8-15】沿用例8-12中的资料，A产品工资率标准为10．8元／小时，工时标准为l．5小时／件，工资标准为l6．2元／件。假定企业本月实际生产A产品8000件，用工l0000小时．实际应付直接人工工资ll0000元。 【补充要求】 （1）计算直接人工成本差异 （2）计算直接人工效率差异 （3）计算直接人工工资率差异 【解析】 Ｐ标＝110000/10000=11元/小时 （1）直接人工成本差异 =110000-（8000×1.5）×10.8=-19600(元)（节约） 其中： （2）直接人工效率差异（量差） =10.8×(10000-1.5×8000) =-21600(元)(节约) （3）直接人工工资率差异（价着） =(110000÷10000－10.8)×10000 =2000(元)(超支) 3.变动制造费用差异 （1）价差 变动制造费用耗费差异 =实际工时×（变动制造费用实际分配率–变动制造费用标准分配率） （2）量差 变动制造费用效率差异 =（实际工时–实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率 【例】A产品标准变动制造费用分配率为3．6元／小时，工时标准为1．5小时／件。假定企业本月实际生产A产品8000件，用工10000小时，实际发生变动制造费用40000元。 【补充要求】 （1）计算变动制造费用成本差异 （2）计算变动制造费用效率差异 （3）计算变动制造费用耗费差异 【解析】 （1）变动制造费用成本差异 =40000-8000×1.5×3.6=-3200(元)(节约) 其中： （2）变动制造费用效率差异（量差）=(10000-8000×1.5)×3.6 =-7200(元)（节约） （3）变动制造费用耗费差异（价差）=(40000÷10000-3.6)×10000 =4000(元)（超支）

sz：回复邹老师 不是这样的吧，我的理解是会计以“以前年度损益调整”科目来核算，不影响当期损益，税法上是直接冲减当期的收入

sz：回复邹老师 如果这样核算的话，我的所得税申报表怎么去填写呢？

邹老师：回复sz资产负债表日后事项才这样调整 如果是正常的退回直接冲减当月的收入，成本

sz：回复邹老师 是的，跨年的，那么出现折让，我的所得税中的收入是不是就要进行纳税调减呢？

邹老师：回复sz这种情况不属于调整事项 属于正常的退货行为，冲减当年收入就可以了

幸福时光：回复许老师 小企业会计准备需要结转增值税吗？企业会计准则需要结转增值税的吧

许老师：回复幸福时光增值税的话 都是要结转的哦

幸福时光：回复许老师 需要计提吗？结转怎么写

许老师：回复幸福时光借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 如果销项小于进项的话 就留抵 不处理 如果销项大于进项 则 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

幸福时光：回复许老师 基础差不明白，结转是哪个分录，最后一步贷方是银行，为什么借方还是未交增值税

许老师：回复幸福时光给你举数字的例子哈。借：应交税费-应交增值税-销项税额 10 贷：应交税费-未交增值税 10 借：应交税费-未交增值税 5 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 5 这样的话 你看 应交税费-未交增值税 是不是贷方余额5万元呀？ 这说明 需要交5万元的增值税。 借：应交税费-未交增值税（这个在借方，平了） 5 贷：银行存款 5

幸福时光：回复许老师 大概有点明白，就是下面分录是支付增值税，那上面两个分录摘要写什么

许老师：回复幸福时光上面的话 就写期末增值税-销项税/进项税结转到未交增值税 就可以啦

幸福时光：回复许老师 那老师的意思是增值税不用计提吗？哪些科目必须计提

许老师：回复幸福时光增值税的话 是计提的呀 比如你销售产品 就是 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 这一步，就是增值税的计提呀。

琪雨：回复马江伟老师 老师，那就是我们新成立的旅行社，我按照了小企业会计准则，这样可以吗？因为当时想的是它刚成立业务量不多就用了小企业会计准则

马江伟老师：回复琪雨一般小的单位都是用的小企业会计准则

K14610790207665：回复QQ老师 主要体现在企业所得税税前扣除吗

QQ老师：回复K14610790207665您好，是的。一般是影响企业所得税的。