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融资租赁逾期租金会计处理
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克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ あ縌偑ぜ 发表的提问：
售后租回交易形成融资租赁，售价与资产账面的差额会计处理，会计分录怎么做？？
差额会计处理：递延收益——未实现售后租回损益 售后租回形成融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额（无论是正负）在会计上均未实现，承租人应将这部分差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费的调整。 例如： 1.生产设备出售时成本240万元，售价260. 借：固定资产清理240 　　贷：固定资产240 借：银行存款260 　　贷：固定资产清理240 　　　　递延收益——未实现售后租回损益（融资租赁）20 确认分摊的未实现售后租回损益分录为： 借：递延收益——未实现售后租回损益（融资租赁） 　　贷：制造费用 2.如果其出售成本为280，售价为260 借：固定资产清理280 　　贷：固定资产280 借：银行存款260 　　递延收益——未实现售后租回损益（融资租赁）20 　　贷：固定资产清理280 确认分摊的未实现售后租回损益分录为： 借：制造费用 　　贷：递延收益——未实现售后租回损益（融资租赁）
91楼
2023-01-06 14:19:30
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あ縌偑ぜ：回复克江老师 谢谢，老师，，您辛苦了，， 那个售后回租交易形成经营租赁，能像这样举例说明下吗？感觉有例子好动很多，，，
2023-01-06 14:49:59
克江老师：回复あ縌偑ぜ售后租回交易认定为经营租赁的，应当分别情况处理：如有有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的, 售价与账面价值的差额应当计入当期损益。如果售后租回交易不是按照公允价值达成的,有关损益应于当期确认；但若该损失将由低于市价的未来付款额补偿的,应将其递延,并按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产使用期限内；售价高于公允价值的，其高出公允价值的部分应予递延，并在预计的使用期限内摊销。
2023-01-06 15:19:15
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 暖 发表的提问：
融资租赁直租的账务处理怎么做？
以融资租赁方式租入的固定资产 1、在融资租赁方式下，会计上承租人应将融资租入固定资产作为自有固定资产计价入账，同时确认相应的负债。 2、在租赁开始日，企业应按当日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。 3、会计分录是： 借：固定资产——融资租入固定资产 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款 您好，您参考一下这个
92楼
2023-01-06 14:41:59
全部回复
暖：回复文老师 还有税款呢，后期支付租金的分录怎么做呢
2023-01-06 15:31:46
文老师：回复暖借长期应付款——应付融资租赁款 贷银行存款 借财务费用贷未确认融资
2023-01-06 15:59:24
暖：回复文老师 好的谢谢
2023-01-06 16:21:29
文老师：回复暖不客气，这是我们的职责所在
2023-01-06 16:37:46
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 瘋瘋癲癲ら 走天涯 发表的提问：
售后租回融资租赁如何账务处理
您好 ，您销售需要做固定资产清理，然后再按租赁固定资产来做账务处理
93楼
2023-01-08 15:55:30
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文老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯您好 ，您销售需要做固定资产清理，然后再按租赁固定资产来做账务处理
2023-01-08 16:15:39
瘋瘋癲癲ら 走天涯：回复文老师 老师， 融资租赁性质的？也这样处理？
2023-01-08 16:28:37
文老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯是的，原来的自有固定资产，后来的融资租入固定资产，虽然都是记入固定资产
2023-01-08 16:48:59
文老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯是的，原来的自有固定资产，后来的融资租入固定资产，虽然都是记入固定资产
2023-01-08 17:07:51
瘋瘋癲癲ら 走天涯：回复文老师 好，谢谢老师
2023-01-08 17:33:24
文老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯不客气，这是我们的职责所在
2023-01-08 17:52:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 优秀的狗 发表的提问：
公司是做融资租赁售后性回租的，请问怎么会计账务处理怎么做
融资性售后回租业务出租方会计处理 购入资产，作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：应付账款（银行存款） 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 　　贷：融资租赁资产 　　　　未实现融资收益 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
94楼
2023-01-08 16:11:10
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优秀的狗：回复朴老师 公司是做融资租赁售后性回租的，请问怎么会计账务处理怎么做。公司用银行的钱放贷，客户汽车贷款10万，公司通过内部系统申请贷款，公司在收到10万的贷款时，就给客户放贷10万，然后公司收客户手续费2000元。之后客户还款，银行直接从客户账户上扣，不再经过公司账户，整体是这个流程
2023-01-08 16:40:38
优秀的狗：回复朴老师 这个贷款还款，公司不还，银行直接从客户账户里扣除
2023-01-08 17:07:55
优秀的狗：回复朴老师 这样我们应该怎么做账
2023-01-08 17:20:15
朴老师：回复优秀的狗不是应该谁租入的谁还款吗？你们这是代收代付？
2023-01-08 17:40:38
优秀的狗：回复朴老师 整体流程就是这，现在都是这样，因为用的不是公司自己的钱
2023-01-08 17:59:13
朴老师：回复优秀的狗那就做成代收代付的
2023-01-08 18:26:38
优秀的狗：回复朴老师 能以10万为例，帮忙做个分录吗
2023-01-08 18:46:15
朴老师：回复优秀的狗购入资产，作分录， 借：融资租赁资产10 　　贷：应付账款（银行存款）10 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 10 　　贷：融资租赁资产8 　　　　未实现融资收益2 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
2023-01-08 19:05:55
优秀的狗：回复朴老师 老师，扣款不从公司过
2023-01-08 19:24:39
优秀的狗：回复朴老师 直接从客户账户里扣
2023-01-08 19:50:38
朴老师：回复优秀的狗那就直接做委托付款，你们不付款就使用吗
2023-01-08 20:03:37
优秀的狗：回复朴老师 租赁物是车，这个车是其他汽车经销商销售的
2023-01-08 20:14:29
朴老师：回复优秀的狗你们现在用着车不付款？
2023-01-08 20:25:07
优秀的狗：回复朴老师 我们都没见车，是客户直接对接经销商
2023-01-08 20:37:49
朴老师：回复优秀的狗那你们是哪一方？中间？你出钱了没有
2023-01-08 20:53:37
优秀的狗：回复朴老师 我知道的流程就是上面说的那个，收到银行贷款10万，就给客户转10万，客户再转2000手续费
2023-01-08 21:20:33
优秀的狗：回复朴老师 还有这个融资租赁资产是贷款额10万，还是汽车发票价15万
2023-01-08 21:31:23
朴老师：回复优秀的狗你们就是一个中间商，那你的收入是102000,10万是你的成本。2000是利润对吗
2023-01-08 21:58:50
优秀的狗：回复朴老师 那这个融资租赁资产是以贷款额10万入账，还是汽车发票15万入账，因为这个汽车是要抵押给我们公司的
2023-01-08 22:23:24
朴老师：回复优秀的狗以发票15万入账的哦，还款是还15万的
2023-01-08 22:46:20
优秀的狗：回复朴老师 比如说客户买了一台15万的车，公司给他贷款10万（本金），利息1万，客户总共还11万。公司融资租赁资产只计15万，其他的不用问对吗
2023-01-08 23:00:03
朴老师：回复优秀的狗你如果给了他10万，利息是1万，那你就做11万的
2023-01-08 23:19:36
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 雨雪初霁 发表的提问：
老师，你好！还是融资租赁 在融资租赁的取得时，做分录：借：固定资产 固定资产（留购价）未确认融资费用 贷：长期应付款 每期付租金，（借：长期应付款 贷银行存款 ）只开租金发票，未开利息发票， 未确认融资费用如何处理？
同学你好 计入融资租入固定资产
95楼
2023-01-08 16:25:32
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朴老师：回复雨雪初霁同学你好 借未确认融资费用 贷银行存款
2023-01-08 16:53:35
雨雪初霁：回复朴老师 未确认融资费用计入 固定资产吗？
2023-01-08 17:23:09
朴老师：回复雨雪初霁同学你好 对的 是固定资产
2023-01-08 17:44:53
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
支付融资租赁公司“融资租赁管理费”现金流要选什么？
支付的其他与筹资活动有关的现金里体现
96楼
2023-01-08 16:53:59
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四毛呀：回复QQ老师 如果每个月都计提利息的话，我们公司就亏损，就不用交企业所得税了，对吗？
2023-01-08 17:10:32
QQ老师：回复四毛呀有发票才可以
2023-01-08 17:36:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 执着的诺言 发表的提问：
购入有首付的融资租赁设备，发票只开了首付的金额，以后每月支付租赁费，这个会计处理怎么做
借，固定资产，不含税购买价格 为确认融资费用 贷，长期应付款，不含税长期贷款 付款时 借，长期应付款 应交税费～进 贷，银行存款 借，财务费用 贷，为确认融资费用
97楼
2023-01-09 13:57:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 呆萌的钥匙 发表的提问：
老师好，请教融资租赁业务，谢谢您！ 融资租赁公司一般融资租赁业务，购买融资租赁资产10万，进项税额1.3万，租赁合同总租金15万，分12个月支付，每月租金1.25万，名义货价1元与最后一期租金支付，即公司最终收款金额15万+1元，实际利率18%，有形动产融资租赁增值税率13%，请问整个账务处理要怎么样做，收到租金的增值税是怎么做的？
借，固定资产～融资租赁10万 应交税费～增值税～进项1.3万 未确认融资费用3.7万 贷，长期应付款15万 支付租金 借，长期应付款1.15 贷，银行存款 借，财务费用(15-3.7)×18% 贷，未确认融资费用
98楼
2023-01-09 14:07:33
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呆萌的钥匙：回复陈诗晗老师 老师您好，请问出租方怎么处理呢？
2023-01-09 14:28:59
陈诗晗老师：回复呆萌的钥匙借，长期应收款15 贷，固定资产～融资租出10 应交税费～增值税1.3 未实现融资收益3.7 借，银行存款1.25 贷，长期应收款 借，未实现融资收益 贷，财务费用
2023-01-09 14:51:34
呆萌的钥匙：回复陈诗晗老师 老师好，不太明白，为什么确认债券时就缴纳增值税，而不是每期实际收到租金时确认？为什么未实现融资收益对应是财务费用而不是租赁收入？名义货价1元不需要做账吗？
2023-01-09 15:20:47
陈诗晗老师：回复呆萌的钥匙你这增值税是根据你发票何时开具何时确认。 名义货价你实际支付时处理就是的了。 你这里可以是财务费用可以是租赁收入。这个要根据你企业实际的经营来确定 的。 但教材 里面是计财务费用的。
2023-01-09 15:34:21
呆萌的钥匙：回复陈诗晗老师 最后的问题，融资租赁资产10万是不含税，合同总租金15万是含税，需要把合同租金换成不含税的入长期应收款吗？未实现融资收益计算时是含税还是不含税？谢谢老师！
2023-01-09 15:52:49
陈诗晗老师：回复呆萌的钥匙这不需要，你长期应收款是包含了价款和增值税的。 含税金额计算，这里是按摊余成本计算的，同学。 就是长期应收款-融资收益
2023-01-09 16:16:30
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ Mao￡ 发表的提问：
老师你好，融资租赁，首期租赁款和保险款，会计分录怎么做
如果是保险费，建议 借：管理费用等 贷：银行存款 第一次付首付 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用
99楼
2023-01-09 14:20:53
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ????简爱 发表的提问：
融资租赁和融资回租，会计分录怎么做？
参照注会会计科目学习吧
100楼
2023-01-09 14:35:59
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 婷婷爱学习 发表的提问：
融资租赁账务处理每期租金收到47200的专票，这个进项账务怎么处理？可以做进项认证吗？
同学你好，很高兴为你解答，如果你的发票上写的是利息的话，这个不能抵扣，如果写的是出租性质的这个进项税可以抵扣
101楼
2023-01-10 13:51:59
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婷婷爱学习：回复钟存老师 发票上写的是租赁费，而且是专票，可以抵扣的话，这个进项怎么做账的？你看我截图上面做账是完整的，但是没有写进项的地方
2023-01-10 14:10:38
钟存老师：回复婷婷爱学习可以抵扣的进项税 计入 应交税费-应交增值税-进项税额
2023-01-10 14:24:08
婷婷爱学习：回复钟存老师 我想问这个分录要做在哪里，你看我图片做账流程是全面的，但是没有做进项的地方啊，每次租金是47200，这个发票是专票，但是如果我做进项进去的话，冲长期应付款就要少冲进项，但是我应该用47200全部冲长期应付款才能最后一期正好冲平啊，所以我要问的是这个进项我应该放到哪？
2023-01-10 14:44:01
钟存老师：回复婷婷爱学习确认进项税的时候 冲销利息费用就行
2023-01-10 14:57:01
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 无心的大雁 发表的提问：
1. 简答题 2019年1月1日，甲乙公司签订一份租赁合同，乙公司向甲公司出租一台生产设备，主要条款如下： 租赁期开始日，2020.1.1 租赁期，2020.1.1-2025.12.31 固定租金，租赁期内每年于年末支付租金160000元. 租赁开始日租赁资产公允价值为700000元，账面价值为600000元. 2021、2022年甲公司根据租赁资产的收入的5%支付可变租赁付款额，其收入分别为1000000元和2000000元。 租赁内含利率为7%。 要求：1.判断该项租赁的性质。 2.做出租赁期开始日出租人的会计处理。 3.做出第一年末收取租金和确认融资收益的会计处理。 提交
你好 1、租赁性质为融资租赁 2、租赁总额800000 借：应收融资租赁款800000 贷：固定资产600000 贷：资产处置损益100000 贷： 未实现融资收益100000 3、收取租金160000 借：银行存款160000 贷：应收融资租赁款160000 借：未实现融资收益49000 贷：租赁收入49000
102楼
2023-01-10 14:02:15
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 瞳瞳 发表的提问：
融资租赁下不等额支付租金的会计计算方法
把租金按照各个不同年份折现，和商品的公允价值孰低计入融资租赁资产，然后再按照每月支付的钱冲掉长期应付款
103楼
2023-01-10 14:25:45
全部回复
彭国华老师
职称：CMA,中级会计师
4.98
解题: 0.07w
引用 @ 时尚的跳跳糖 发表的提问：
2019年1月1日，甲乙公司签订一份租赁合同，乙公司向甲公司出租一台生产设备，主要条款如下： 租赁期开始日，2020.1.1 租赁期，2020.1.1-2025.12.31 固定租金，租赁期内每年于年末支付租金160000元. 租赁开始日租赁资产公允价值为700000元，账面价值为600000元. 2021、2022年甲公司根据租赁资产的收入的5%支付可变租赁付款额，其收入分别为1000000元和2000000元。 租赁内含利率为7%。 要求：1.判断该项租赁的性质。 2.做出租赁期开始日出租人的会计处理。 3.做出第一年末收取租金和确认融资收益的会计处理。
您好，您的问题老师正在计算和解答，请耐心等待
104楼
2023-01-10 14:32:59
全部回复
彭国华老师：回复时尚的跳跳糖1、租赁性质为融资租赁 2、租赁总额800000 借：应收融资租赁款800000    贷：固定资产600000 贷：资产处置损益100000  贷： 未实现融资收益100000 3、收取租金160000 借：银行存款160000 贷：应收融资租赁款160000 借：未实现融资收益49000 贷：租赁收入49000
2023-01-10 14:44:45
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 简单的故事 发表的提问：
根据【资料三】完成以下题目（14分）： （1）根据题目相关信息，判定智慧公司租赁类型并说明理由； （2）确认企业租赁资产的入账价值，年金现值系数（P/A，8%，3）=2.5771； 完成租赁期开始日的会计处理； （3）资料三中提及销售抽成是履约成本还是或有租金？两者在实务中如何进行判定？本题是否会产生相应的销售抽成，如果有请列式计算。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
105楼
2023-01-11 13:15:08
全部回复
陈诗晗老师：回复简单的故事1，融资租赁，其使用年限已经超过了总的寿命的75%，租金价值也大于了其公允的一大部分 2，100万*2.5771=257.71 借 固定资产 257.71 未确认融资费用 42.29 贷 长期应付款 300万 3，这是属于或有租金，因为这是有前提条件的，就是要满足一定的收入才会有。
2023-01-11 13:51:35
简单的故事：回复陈诗晗老师 谢谢老师 ， 那本题中的销售抽成应该怎么计算？
2023-01-11 14:04:50
陈诗晗老师：回复简单的故事这里是1000万和1500万*1%处理的
2023-01-11 14:27:57
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