许老师：回复坚持学习处置分录 借：固定资产清理   3720       固定资产减值准备     576      累计折旧       1584       贷：固定资产     5880 借：固定资产清理    20      贷：银行存款     20 借：银行存款      3740      贷：固定资产清理     3740

坚持学习：回复许老师 这样算下来固定资产清理余额为零，资产处置损益为零了，老师，对吗

坚持学习：回复许老师 借：资产处置损益     0          贷：固定资产清理     0

许老师：回复坚持学习是的呀    这个有合同在先的    通过减值平掉的  是0的

Justin：回复窦老师 19年新购入的固定资产折旧的会计分录呢

窦老师：回复Justin借记“固定基金”科目，贷记“累计折旧”科目。

sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少

meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师

sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗

meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对

sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做

sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目

meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子

金雪艳：回复暖暖老师 自然灾害是造成固定资产毁损是营业外啊

暖暖老师：回复金雪艳嗯这个要计入营业外支出

金雪艳：回复暖暖老师 初级教材117页例2_101 提前报废 不是没有使用价值了吗 按理说是计入营业外支出吧？但是书上是计入资产处置损益 不是很明白

暖暖老师：回复金雪艳嗯?，这样的就记住课本上例子

轻装生活：回复小锁老师 那老师因这这个车21年入账的时候进项税不能抵扣，当时已做进项税转出了，现在处置是不是得交13%的增值税？

小锁老师：回复轻装生活对，因为你是21年新购买的

轻装生活：回复小锁老师 那这个车没抵扣过，处置的时候还得交，有没有税法规定可以少交或免交的？

小锁老师：回复轻装生活你为啥是不得抵扣的额？

轻装生活：回复小锁老师 因这购进的时候进项税认证了，但问了税务部门，这种房车不可以抵扣，只能做进项税转出

小锁老师：回复轻装生活如果确定是进项转出的，销项不用交。因为本身就没抵扣

轻装生活：回复小锁老师 那我们开具发票开专用发票，销项不用缴，申报表怎么填写

小锁老师：回复轻装生活填那个正常的销项位置，税控器开票的，然后给你的专管员说明一下情况

轻装生活：回复小锁老师 刚问了12366说这个不可以，没抵过也得按13%来缴税。

小锁老师：回复轻装生活确定？这个就这样来需要交税？

轻装生活：回复小锁老师 说这个本身就是集体福利进项税当时就不可以抵，现在在处置也得按13的缴纳

小锁老师：回复轻装生活我问一下税务吧，我感觉不太准

轻装生活：回复小锁老师 好的，谢谢老师。

小锁老师：回复轻装生活不客气的，祝您开心每一天

轻装生活：回复小锁老师 老师您那边的税务怎么说？

小锁老师：回复轻装生活我那边也是说的不得抵扣，然后需要交，我刚才理解错了，不好意思哈

轻装生活：回复小锁老师 明白了，谢谢老师

小锁老师：回复轻装生活不客气的，祝您开心每一天

学员：回复许老师 这里不是说了是对应资产处置收益的吗

学员：回复许老师 为什么是计入资本公积呢，理由是什么？

许老师：回复学员不一样啊    这个是内部交易啊 前面说的是合并时的处理    有原则区别的

学员：回复许老师 哦哦，我理解了，谢谢老师了

许老师：回复学员不客气，如果对回答满意，请五星好评，谢谢

坚持学习：回复王超老师 老师，麻烦把折旧的计算，和处置的分录写一下，有点不懂

王超老师：回复坚持学习你好，其他问题需要重新提问的

微风：回复邹老师 残值1900元是按5%的残值率计提的，也是这样操作吗，另外当月处置的固定资产也是要先计提折旧然后再做处置吧

邹老师：回复微风你好，是的，是这样操作 需要先计提当月折旧，然后做处置分录的