晓海老师：回复陶醉的乌冬面这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。 　　我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 　　①看到收入找应收，未收税金分开走 　　②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 　　③有关费用先全调，差异留在后面找 　　④财务费用有例外，注意分出类别来 　　⑤所得税直接转 ，营业外去找固定资产 　　⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 　　⑦为职工支付的单独处理。 每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。 第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为

思微：回复马老师 老师 图片发不了了 我把他们的发放凭证简化一下发给你 借：应付职工薪酬-工资165944 **费用-通讯费3320 应付职工薪酬-福利费 18480 贷：其他应收款-社保个人2760.94 应交税费-应交个人所得税122.37 库存现金184860.69

马老师：回复思微福利费的18480元哪里来的啊

思微：回复马老师 就是住房补贴和餐费补贴相加

马老师：回复思微那计提工资的时候169500又是哪里的数字

思微：回复马老师 计提工资那里 我少拍了一页 就是按照第一张预提一月份工资那张表格来的 借：生产成本114750 管理费用-工资16500 研发支出-费用化支出-工资38250 销售费用-10000 贷：179500

马老师：回复思微他基本是按照应发工资计提的只是把通讯费没有包括 单独作为了销售费用-通讯费了 其他的都合适

思微：回复马老师 应发工资是187744，通讯费是3320，那就是184424，可他计提的是179500，也对不上啊

马老师：回复思微人家其他的还有福利费那些 没有全部计入到工资里面去 那你图一里的数字在图三哪里表现的？

思微：回复马老师 就是因为图一里的和图三的数据对不上 所以我才觉得又问题

马老师：回复思微这个差额能找到吗在表里

思微：回复马老师 找不到 老师

马老师：回复思微那就我也不明白其中的原因了 你再看看有没有补计提分录 没有的话 那就只有他们自己知道缘由

孟洁：回复爱笑的流沙不需要背，理解记忆即可，多看多练习

庄老师：回复学徒（一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

羞涩的云朵：回复邹老师 就是不知道什么和什么，如何查？

邹老师：回复羞涩的云朵你好，是你说的对不上（请看图），那就需要知道是什么与什么对不上，才知道该如何查账啊 

张伟老师：回复动人的胡萝卜生产税净额？

Ae…柠檬：回复邹老师 很长的， 拖动很慢，还有什么快速方法吗？

邹老师：回复Ae…柠檬你好，你可以把鼠标定位到A45单元格，同时按住shift的按钮，然后选择 H69单元格，这样就可以迅速选中这块区域

超帅的大树：回复邹老师 嗯嗯 谢谢 老师

邹老师：回复超帅的大树不客气。祝你工作愉快