小云老师：回复清脆的世界2015 借：信用减值损失3800000*5%%2B5000 贷：坏账准备195000 2016 借：坏账准备160000 贷：应收账款160000 借：信用减值损失3500000*5%-（190000-160000） 贷：坏账准备145000 2017 借：坏账准备80000 贷：应收账款80000 借：信用减值损失2800000*5%-（175000-80000） 贷：坏账准备45000 2018 借：坏账准备10000 贷：应收账款10000 借：坏账准备30000 贷：信用减值损失2000000*5%-（140000-10000）

阿Q：回复QQ老师 账上岂不多了借方资产减值损失贷方坏账准备？是到年底再调账吗

QQ老师：回复阿Q你们坏账损失用的什么方法？余额百分比法还是一次摊销法

阿Q：回复QQ老师 余额百分比法

QQ老师：回复阿Q冲减当期计提金额就可以

土豆：回复宋生老师 收回坏账的时候不做这笔分录，那坏账准备科目贷方会多出一笔数，而且无端多出一笔资产减值损失会使得利润减少，这个怎么解释呢

宋生老师：回复土豆您好！计提坏账准备的时候是这样的 （1）坏账准备的计提 ①计提、补提坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 ②冲减（转回多提）坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 （2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失） 借：坏账准备 贷：应收账款 并没有你第一次提问的第二个分录。 实际确认坏账损失的时候，企业本来就资产减少了，有一个资产减值损失是正常的。

今木：回复种老师 但是为什么数不一样呢？资产减值损失才三十多万，坏账准备变动值有200多万，都是审计数

种老师：回复今木坏账现在不进入这个里面，进入信用减值

今木：回复种老师 现在做18年的，审计报告也是放资产减值损失里面。账面上找不到这200w的差异，这是我的问题

种老师：回复今木他没给你调整吗，这个问题

Zmj：回复邹老师 那企业不计提坏账准备，借：资产减值损失 贷：应收账款 。这样做可以吗？

邹老师：回复Zmj你好，不可以的，需要先计提，然后确认损失的

xqq009：回复bamboo老师 有的

bamboo老师：回复xqq009那用资产减值损失科目代替就好了

xqq009：回复bamboo老师 那如果实在收不回来的应收账款，可以直接不计提吗？直接借方坏账损失贷方应收账款

bamboo老师：回复xqq009可以不计提直接写分录 借：营业外支出 贷：应收账款

学徒：回复邹老师 老师，固定资产的标准是什么呢

邹老师：回复学徒你好，这个是没有一个统一的金额标准，有的单位是把单价超过5000的计入固定资产核算

学徒：回复邹老师 这个月还可以这样报吗？还是直接清零呢？

邹老师：回复学徒你好，今年还可以，但是到2019年就需要根据工资情况申报缴纳社保的

学徒：回复邹老师 老师，比如说4.5.6月这三个月我报的费用是一万块钱，然后我把之前的那几个月的费用都平摊在这几个月，相当于我把之前的1.2.3月份的费用都做进去了，这样子可以吗？

邹老师：回复学徒你好，你是不是追问错了，之前问的 是否需要申报社保，这里怎么又涉及以前费用计入之后月份