学员你好!
具体分录如下:
(1)购入时:
借:债权投资-成本 2000
债权投资-利息调整 30
贷:银行存款 2030
(2)2015年12月31日债权投资收益
2030*3.79%=76.937
借:应收利息 84(2000*4.2%)
贷:投资收益 76.937
债权投资-利息调整 7.063
(3)2016年1月1日收到债权利息
借:银行存款 84
贷;应收利息 84
(4)2016年12月31日应确认投资收益:摊余成本*实际利率:(2030%2B84-7.063)*3.79%=79.85
分录:
借:应收利息 84
贷:投资收益 79.85
债权投资-利息调整 4.15
(5)2017年1月1日出售债权
借:银行存款 84
贷:应收利息 84
借:银行存款 2025
贷:债权投资-成本 2000
-利息调整 18.79(30-7.063-4.15)
投资收益 6.21