罗小小雪：回复Helen老师 好的，谢谢老师

Helen老师：回复罗小小雪不客气哦，祝学习愉快！

の：回复邹老师 原材料到再在产品到库存商品怎么理解

邹老师：回复の入库 借；原材料 贷；银行存款等科目，购进材料，材料增加，计入借方，货币资金减少，计入贷方 生产领用 借；生产成本 贷；原材料，产品成本增加，计入借方，原材料减少计入贷方 完工入库 借；库存商品 贷；生产成本 ，库存商品增加，计入借方，生产成本减少，计入贷方

嘤嘤嘤：回复答疑苏老师 经济业务核算怎么写

嘤嘤嘤：回复答疑苏老师 生产车间生产产品领用材料50000元，生产管理部门领用材料10000元，行政管理部门领用材料6000元。

嘤嘤嘤：回复答疑苏老师 经济业务核算怎么写

答疑苏老师：回复嘤嘤嘤你好 借 生产成本 50000 制造费用 10000 管理费用 6000 贷 原材料 66000

嘤嘤嘤：回复答疑苏老师 谢谢

嘤嘤嘤：回复答疑苏老师 销售产品一批，售价为50000元，增值税税率为17%，产品已经发出，货款已经通过银行转账收到。另外已知该批产品的生产成本为36000元。经济业务核算

答疑苏老师：回复嘤嘤嘤你好 借 银行存款 58500 贷 主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税-销项税额 8500 借 主营业务成本 36000 贷库存商品 36000

嘤嘤嘤：回复答疑苏老师 根据本月工资总额14%的比例提取职工福利费，已知生产工人工资10万元，生产管理人员工资5万元，行政管理人员工资4万元，福利人员工资2万元，专设销售机构人员的工资1万元。经济业务核算

答疑苏老师：回复嘤嘤嘤你好 同学 学堂要求是一题一问的哦！这个老师给你写下，后面的可以重新提问的 。借 生产成本-福利费 1.4万 制造费用-福利费 0.7万 管理费用-福利费 0.84 销售费用-福利费 0.14 贷 应付职工薪酬-福利费 3.08万

嘤嘤嘤：回复答疑苏老师 谢谢老师

答疑苏老师：回复嘤嘤嘤不客气 祝工作顺利哦！

染染：回复朴老师 运输公司

朴老师：回复染染计入主营业务成本

咩咩：回复邹老师 试生产到正式转产还得半年多，没有收入啊

邹老师：回复咩咩等有收入了再结转成本就是了

咩咩：回复邹老师 成本不是每月都需要结转损益吗？ 我还想问一下，现金日记账必须逐日逐笔登记吗？ 我们很多报销的，可以汇总到一块记吗？ 每天必须结出余额吗？

邹老师：回复咩咩这个是结转损益，我说的是成本结转到主营业务成本 是的 可以汇总，必须结出余额

空白：回复朴老师 想问一下出口的发票的开具，是按照报关单里的商品名称呢，还是开具备注栏里的加工费呢

朴老师：回复空白同学你好 发票要和报关单一致的

空白：回复朴老师 这个我知道，所以我才会问来料加工复出口企业，普票（5联）是根据出口报关单的商品名称还是备注栏上的加工费去开具呢，还是什么

朴老师：回复空白来料加工开商品名称

空白：回复朴老师 那么账务是怎么处理呢

朴老师：回复空白来料加工的账务处理：    1、收到来料时，不编制会计分录，只对受托加工来料备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。    2、领取来料及其他材料用于制造加工产品时，对来料领取的处理同上，对领取其他材料则借记生产成本科目，货记原材料等科目。    3、完工时，借记库存商品科目，贷记生产成本等科目。    4、出口销售收取加工费等，借记应收账款科目，贷记主营业务收入科目。结转销售成本时，借记主营业务成本科目，贷记库存商品科目。    5来料加工贸易的核算出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。    A、合同约定进口料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：    借：应收外汇账款（工缴费部分）    贷：产品销售收入--来料加工    B、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴款，作如下会计分录：    借：应收外汇账款（工缴费部分）应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）    贷：产品销售收入--来料加工（原辅料款及加工费）    C、外商投资企业转加工收回复出口销售处理与A或B一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种情况。    a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录：    借：拨出来料--加工厂名--来料名（只核算数量）    贷：外商来料--国外客户名--来料名（只核算数量）    凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：    借：代管物资--国外客户名--加工成品名称（只核算数量）    贷：拨出来料--加工厂名--来料名（核算原料规定耗用数量）    b.作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有来料加工戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：    借：应收账款--来料加工厂    贷：原材料--国外客户名--来料名称    加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有来料加工戳记的入库单作如下会计分录：    借：库存商品--国外客户名--加工成品名    贷：应收账款--来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）    应付账款--来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）    D、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：    借：产品销售成本--来料加工    贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）    进料加工出口时：    借：应收外汇款-工缴费 应付外汇款-国外客户    贷：其他销售收入-原辅料款及加工费    进料时：    借：原材料    贷：应付外汇款-国外客户

空白：回复朴老师 关于第三点，完工时，结转成本，这个是指其他的材料结转吗？（不包括进口的来料） 第四点，结转销售成本，不是应该收到来料时，要编制会计分录嘛？ 关于开票是来料加工商品名称，那么这个是我的销售收入，我不太明白 还有我的加工费应该是在哪提现呢

朴老师：回复空白是成本的结转 借主营业务成本 贷库存商品 这样的 上面的分录都做了

空白：回复朴老师 不太明白，收到来料，不编制会计分录，那么我的原材料是怎么样来的呢？怎么切结转呢

朴老师：回复空白生产成本包含的金额是你的工资折旧费等，不包含原材料的 因为来料加工不是你们的材料 这个就想当于我们国内的委托加工

空白：回复朴老师 那么我们的进口的材料，不编制会计分录，那么我们加工完材料出口的时候呢？分录是怎么样呢，发票是根据什么开具呢

朴老师：回复空白这是来料加工，不是进料加工，材料不是你们的所有权 发票根据收入来的

空白：回复朴老师 那么我们是如何来结转成本呢，我们出口出去的商品，报关单上的金额是包含了材料的金额，不是加工费

朴老师：回复空白根据你的实际成本结转，原材料不是你们的所有权

空白：回复朴老师 那么缺少了原材料，不会产生很大利润在里面吗

朴老师：回复空白你们的实际收入不含原材料金额

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 原材料上千种，财务账套做账时采购存货类原材料我要输单价和数量吗？可以不输吗？

王超老师：回复要减肥的鸵鸟你这个设置数量1，然后将差额进行调整

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 啥意思？老师

王超老师：回复要减肥的鸵鸟就是进行调整你的差额的，你试一下

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 做账时原材料存货不输单价和数量，你说的是单价不一样，调整吗？不太会弄

王超老师：回复要减肥的鸵鸟你做账的时候没有输入数量吗，那么你直接调整金额就可以的

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 我想着，做账时原材料不输单价和数量，做账原材料金额总和只要和进销存里面原材料金额总和，对上就行吗？

王超老师：回复要减肥的鸵鸟是的，你对上就可以的

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 调整金额是指的哪方面？是采购单价有变动时吗？ 输不输入单价和数量，都可以调整金额吧？ 如果输入单价和数量了，账套里面原材料库存只要和进销存里面原材料库存一一核对上就可以吗？原材料上千种，一一核对，工作量太大了吧？

要减肥的鸵鸟：回复王超老师 回答一下吧！老师

王超老师：回复要减肥的鸵鸟就的你们实际数跟你们的账面上的差异的

e宝：回复meizi老师 老师，能详细解释一下管理费用和制造费用核算的内容吗？（能否举例说明一下）

meizi老师：回复e宝 你好    比如 ； 你自己好好理解下  　管理费用二级科目 　　管理费用二级明细科目有：工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、公积金、劳动保险费、土地损失补偿费、仓库经费、会议费、会议费、审计费、董事会费等。   制造费用包括的具体内容又可以分为三个部分： 　　1.间接用于产品生产的费用，如机物料消耗费用，车间生产用固定资产的折旧费、修理费、保险费，车间生产用的照明费、劳动保护费等; 　　2.直接用于产品生产，但管理上不要求或者不便于单独核算，因而没有单独设置成本项目进行核算的某些费用，如生产工具的摊销费、设计制图费，试验费以及生产工艺用的动力费等; 　　3.车间用于组织和管理生产的费用，如车间管理人员的工资及福利费，车间管理用的固定资产折旧费、修理费，车间管理用具的摊销费，车间管理用的水电费、办公费、差旅费等。

雪梅：回复林夕老师 销售时，转入主营业务成本可以吗？牛转不了库存商品，每天都有成本发生。

林夕老师：回复雪梅在实务处理中，可以那么处理。

雪梅：回复林夕老师 那就是说，没销售的话，生产成本一直都有余额。

林夕老师：回复雪梅生产成本只是在编制报表的时候，需要做结转以及计入存货中，其他并没有什么影响。

雪梅：回复林夕老师 未达到成熟期，生产成本月末应该结转到什么科目呢？每月都应该结转是吗？

林夕老师：回复雪梅结转到：在产品 最后计入到存货中。

雪梅：回复林夕老师 每月即使不销售牛也可以从生产成本转入库存商品？

林夕老师：回复雪梅你需要根据公司的情况，设置账务的结转。 如果你都放在生产成本核算， 建议：每月结转在产品，在销售时，直接结转主营业务成本。 不适用库存商品核算。在准则的基础上，灵活应用。不要太拘泥于传统的制造业的账务处理。

李老师：回复爱笑的流沙计入管理费用