叶子????菇凉：回复冉老师 不是企业会计制度是制度准则是准则吗，外资企业可以选择小企业会计准则吗

冉老师：回复叶子????菇凉外资企业可以选择小企业会计准则

叶子????菇凉：回复冉老师 好德，谢谢

冉老师：回复叶子????菇凉不客气，周末愉快，学员

珠珠：回复龙枫老师 因为我看他们前面的核算有的好像按的行政事业单位的方式来核算的。有点纠结，是不是他们方式错了。还有如果收到政府拨付的补助，是不是也应该计入营业外收入呢

龙枫老师：回复珠珠您好，国企按照企业的就行，对的营业外收入如果财政局投入是实收资本

珠珠：回复龙枫老师 不是投入，是每年拨的工资呀等专项经费，那是不是如果拨的专项经费，我可以不做营业外收入，直接做其他应付款呢，后面发生专项支付时再冲其他应付款，这样规不规范呢？还是直接做营业外收入，然后支付做费用呢

龙枫老师：回复珠珠你好，做其他应付款就行的

钟：回复邹老师 那请问，大多像这样的企业是选哪种类型啊

邹老师：回复钟一般是选择企业会计制度，但是国税一般执行的小企业会计准则

我只爱学习：回复郭老师 额额 我们还是的老的企业会计制度

郭老师：回复我只爱学习你看你，税务局申报表里面有应付工资这个科目吗？

我只爱学习：回复郭老师 有 我选择的是企业会计制度 因为我们还在用老的应付工资

郭老师：回复我只爱学习那就一直选择这个制度就可以啊。

我只爱学习：回复郭老师 那比如用这个制度 有没有调整以前年度损益这个科目呢？这种企业会计制度 到底是像小企业那种 比如调整去年是要调整到当期还是像企业会计准则这种必须用以前年度损益调整？

郭老师：回复我只爱学习用利润分配代替就可以。

我只爱学习：回复郭老师 那老师如果重新启用小企业会计制度 但是以前报送的报表又是会计制度这种 需要改吗

郭老师：回复我只爱学习现在用准则小企业会计准则，你去修改备案之前的不需要修改。

Happy：回复meizi老师 那以前计入资产减值损失的和坏账准备的现在怎么处理呢

meizi老师：回复Happy已经做账的，现在要申报汇算，把坏账准备做借坏账准备贷应收账款，你资产减值损失月末转本年利润去

刘英华：回复玲老师 哦，可是感觉不符呢…我们是小企业

玲老师：回复刘英华你用哪个准则 就用哪个准则 做账就好

刘英华：回复玲老师 哦

玲老师：回复刘英华你非要变更 那就是去税填写备案表 说明情况

玲老师：回复刘英华其实没有必要变更 的

玲老师：回复刘英华这个就是一个做账的依据 准则

刘英华：回复玲老师 但小企业会计准则比企业会计制度简单点？

玲老师：回复刘英华对的 小准则 账务处理简单一点 不过可以学习东西呀 为你以后进大公司打基础没有坏处

刘英华：回复玲老师 哦好的，谢谢老师

玲老师：回复刘英华不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

二十二画心：回复王雁鸣老师 您的意思是最后编制资产负债表要按新企业会计准则编制吗？

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，是的。

二十二画心：回复王雁鸣老师 最后再请问一下老师，新建立的企业，应该从哪几个方面建立公司的财务制度，也就是说我要制定我们公司的财务制度应该怎么建立，比如说资金申请、费用报销、固定资产管理等，希望切实可行，两页纸就可以完成，希望老师告诉我一个大框架，细节方面我会根据公司实际情况制定，麻烦老师了。

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，建议按以下内容设置 XXX有限公司 财务制度总则（暂行） （2018年1月1日颁布） 第一条 为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其他有关法律和法规的规定，结合本公司的具体情况，制定公司财务管理制度和会计核算办法。在填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案时，应按本制度执行。 1、财务制度及会计政策：执行《企业会计准则》。 2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止；经营年度自当年7月1日起至下年6月30日止。 3、记账原则、方法和计价基础：记账原则为权责发生制；记账方法采用借贷记账法；计价基础以实际成本为计价衣据。 4、记账本位币：采用人民币为记账本位币。 5、收入实现的确认： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入公司； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 6、所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税金法。 7、公司适用税种、税率：按交易的不同产品执行营业税、增值税，执行国家对不同类别产品规定的税率，根据营业地政府的有关规定按增值税、营业税一定比例计交城建税和的教育费附加；所得税执行营业当地政府政策。 第二条 公司财务管理体制实行董事会领导下的总经理负责制。 第三条 公司总部及控股公司、分公司的财务工作实行总经理领导下的总部财务总监负责制。 第四条 公司总部对各控股公司、分公司的财务工作实行垂直领导。 第五条 凡在财务文件上签名，但未明确签署意见的，一律视为签收或同意。 第六条 资金审批，XXXXX 第七条 费用报销，XXXX XXXXX 第N条 本制度和会计核算办法的解释权、修订权在董事会。 第N+1条 本制度和会计核算办法自颁布之日日起实施。