倣棄：回复王雁鸣老师 是公司的知识产权投资入股呢？例如专利技术或非专利技术

王雁鸣老师：回复倣棄您好，公司的知识产权投资入股，公司以其拥有的知识产权出资 1、企业所得税 （1）公司以知识产权对外出资入股，应按知识产权评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认知识产权转让所得，该转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 （2）如果公司以知识产权对外出资入股，且该知识产权资产不低于投资方公司全部资产的50%，凡具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权投资后的连续12个月内不改变该知识产权资产原来的实质性经营活动，取得股权的投资方公司在出资后连续12个月内不转让所取得的股权，投资方公司可以选择均不确认相关应纳税所得，不缴纳企业所得税。 （3）如果投资方公司与被投资方公司属于100%直接控股的母子公司关系，母公司以知识产权出资，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，投资方公司和被投资方公司可以选择均不确认相关应纳税所得，不缴纳企业所得税。 2、公司以专利技术以及非专利技术出资入股的，免征增值税。 3、公司以著作权、专利技术出资入股的，应当适用“产权转移书据”税目，按0.05%的税率计算缴纳印花税。

倣棄：回复王雁鸣老师 老师，产权评估后的公允价值是指高出原本知识产权的无形资产价值之间的差额嘛？

王雁鸣老师：回复倣棄您好，产权评估后的公允价值，是指高出原本知识产权的无形资产价值之间的差额，再加原本知识产权的无形资产价值。

倣棄：回复王雁鸣老师 老师，通俗一点问，以知识产权或专利技术投资入股，在没有收到分红或转让股权以前是不需要缴纳各类税款

王雁鸣老师：回复倣棄您好，个人的，不需要的，公司的需要的。

倣棄：回复王雁鸣老师 老师，您好，公司的是在分红或转让股权以前也要交税嘛？需要交什么税？税率是多少？

王雁鸣老师：回复倣棄您好，是的，需要交企业所得税，税率是25%，印花税率0.05%。

赵翔：回复邹老师 我们公司现在无形资产这一块还在研发阶段，可以计入研发支出-资本化支出吗？

邹老师：回复赵翔你好，资本化 的可以计入研发费用 的资本化支出

实操学堂：回复邹老师 专利费用是不是直接计入研究费用

邹老师：回复实操学堂你好，申请知识产权贯标发生的费用 借：无形资产，贷：银行存款  （是针对这个回复有什么疑问吗）

认真的小丸子：回复邹老师 会不会有风险呢，无形资产计提怎么做呢

认真的小丸子：回复邹老师 会不会影响我公司的财务报表

邹老师：回复认真的小丸子你好，需要补做相应的摊销 借：以前年度损益调整，管理费用等科目 贷：累计摊销

邵：回复陈诗晗老师 是的 ，老师

陈诗晗老师：回复邵借，长期股权投资 贷，无形资产 固定资产清理 资产处置损益 应交税费～增值税

邵：回复陈诗晗老师 老师您理解错我的意思了。是对方公司通过股权转让的方式将房产、土地转让给我们公司

陈诗晗老师：回复邵你的意思是说，你是出售股权的这一方吗？

Smart：回复朴老师 老师您好，这个没有发票，就是只有知识产权的评估报告

朴老师：回复Smart要有发票才可以税前扣除的

Smart：回复朴老师 现在这个知识产权的价格高估了，需要做什么调整吗？

朴老师：回复Smart做营业外收入就行了

Smart：回复朴老师 这个是以知识产权入资，不是收入，不应该开具发票的吧？也不涉及到交易啊。

朴老师：回复Smart入资也得开发票才可以的，股东给你们开发票

天天向上：回复邹老师 老师，为什么是其他应付款呢？不应该是应收账款吗？

邹老师：回复天天向上你好，因为是应当支付给知识产权局的

天天向上：回复邹老师 @邹老师:那就是借；银行存款2000 贷；其他应付款-知识产权局 2000？对吗？

邹老师：回复天天向上你好，是的，然后第二笔冲销，差额部分做收入

天天向上：回复邹老师 @邹老师:这样不是更好吗？ 借：银行存款2000 贷：应收账款-XX公司2000 借：应收账款-XX公司 2000 贷：银行存款 225 主营业务收入1723.3 应交税费51.7

邹老师：回复天天向上你好，因为先收到，要支付给其他公司，就是负债，计入其他应付款更合适的

2020拥抱更好的自己：回复星河老师 一个是网站备案，一个是专利权，如何入账，麻烦老师详细说一下

星河老师：回复2020拥抱更好的自己同学， 你好，首先要把所有支出进行归集。 分两个科目核算， 一个是研发支出，费用化支出。 入网站备案 一个是研发支出，资本化支出。入无形资产

2020拥抱更好的自己：回复星河老师 老师，您没有说完吗

晓敏：回复暖暖老师 谢谢老师，谢谢

暖暖老师：回复晓敏不客气麻烦给予五星好评

喳喳：回复邹老师 无形资产应该入200还是215.77？

邹老师：回复喳喳你好，这里的无形资产是按200万入账的

喳喳：回复邹老师 不用入 资本公积-股本溢价吗？老师，什么时候入这个科目？

邹老师：回复喳喳你好，不需要 投资入股的无形资产金额超过了应当出资金额，就会计入 资本公积-股本溢价科目核算 比如专利技术出资200万，对方的注册资本是2000万，占有股份8% 那分录就是 借；无形资产200万，贷；股本2000万*8%，资本公积-股本溢价40万

喳喳：回复邹老师 老师，专利证书上会有载明摊销年限吗？我这边受让了几个专利，合同没有约定使用年限，不知道应该按多少年摊

邹老师：回复喳喳你好，专利证书上会载明证书的有效期，可以根据这个期限摊销

喳喳：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复喳喳不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

喳喳：回复邹老师 老师，还遇到一个问题，刚查看了下，总共收到7个专利，总金额200万，但是里面有发明专利20年和实用专利10年，并且专利申请日还不一样，我该如何摊销呀？

邹老师：回复喳喳你好，分别根据各自入账金额，摊销年限摊销就是了 比如发明专利120万，按20年摊销 比如其中一个是2020年1月份的80万，一个是2020年3月份的40万，那80万的从1月份开始摊销，40万的从3月份开始摊销 比如实用专利80万，按10年摊销 比如其中一个是2020年1月份的60万，一个是2020年4月份的20万，那60万的从1月份开始摊销，20万的从4月份开始摊销

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 怎么摊销呢，老师 灯具的检测认证费用计入什么科目呢，

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉按月平均摊销 可以计入销售费用核算

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 年限怎么确定的呢】

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，根据这个证书的有效期限确认