笨笨：回复bamboo老师 这些费用的扣除限额都是多少啊

bamboo老师：回复笨笨企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 业务招待费” 企业所得税前扣除规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 《企业所得税法》(2017年修正案)第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。等

笨笨：回复bamboo老师 不许税前扣除的费用都有什么呢

bamboo老师：回复笨笨比如白条啊 收据啊之类的不合法原始凭证 或者不是应该由企业承担的费用 比如个人社保不扣个人的 由企业承担

笨笨：回复bamboo老师 嗯嗯，甘老师，这个汇算清缴的工作流程是什么，先做什么，然后再做什么，怎么一步步完成这个汇算清缴工作啊

bamboo老师：回复笨笨一般当地税务部门会组织培训 然后自己在单位插上金税盘 登陆电子税务局 根据资料 填表 申报 可以自己先打印一份纸质的报表手工填写 然后再网上填写申报

笨笨：回复bamboo老师 嗯，一会儿有不明白的再问您！

bamboo老师：回复笨笨好的 回头您不明白再来

笨笨：回复bamboo老师 甘老师，在吗？

bamboo老师：回复笨笨在的 有什么问题您说

笨笨：回复bamboo老师 第十三项，减实际已缴纳所得额 这个数据怎么得来的

bamboo老师：回复笨笨就是前期已经缴纳的企业所得税 根据季度申报表

笨笨：回复bamboo老师 前期什么时候缴纳的

bamboo老师：回复笨笨前面季度有利润的时候缴纳的

笨笨：回复bamboo老师 上一季度缴纳的吗

笨笨：回复bamboo老师 我明白了，这是本年累计金额，算出应纳税额，然后减去以前季度缴纳的税额，就是本季度应该缴纳的所得税对吗

bamboo老师：回复笨笨要看您申报的是什么时候的报表

笨笨：回复bamboo老师 比如说是6月的呢，那13行应该填写1-5月缴纳的所得税金额吗

bamboo老师：回复笨笨所得税季度申报 那就填1季度申报缴纳的税款

笨笨：回复bamboo老师 如果是季度，我现在报的是第二季度的所得税，那第13行我应该填哪个金额

bamboo老师：回复笨笨就是第一季度申报所得税时候缴纳的税款

笨笨：回复bamboo老师 比如说我现在报6月的所得税，那13行应该填写1-5月缴纳的所得税金额对吗

bamboo老师：回复笨笨所得税是按季度申报 一年只申报四次 13行应该填写1-3月缴纳的所得税金额

笨笨：回复bamboo老师 一般纳税人和小规模纳税人都是按季申报吗

bamboo老师：回复笨笨一般纳税人和小规模纳税人都是按季申报

笨笨：回复bamboo老师 小规模纳税人的所得税是按优惠10%计算吗

bamboo老师：回复笨笨要看是否符合小微企业标准

暖暖老师：回复过儿符合高新技术的条件

暖暖老师：回复过儿研发支出加计扣除的比例问题

开放的百褶裙：回复冯慧老师 如果是考证的话是先考注册会计师吗

冯慧老师：回复开放的百褶裙可以，可以先考注册会计师，但是这个比较难