那年夏天：回复何江何老师 只要我当月来了发票要报税上企业所得税吗

何江何老师：回复那年夏天是这样的，一般来说现在都是当月来发票当月可扣企业所得税的。

那年夏天：回复何江何老师 管理会计也具备做账的资格，是吧

何江何老师：回复那年夏天将来会更重要，否则没有人请你了，别人比你懂得多啊。

那年夏天：回复何江何老师 之前挂靠了一家公司，我们增值税上完以后，余款和我们的普通发票刚好持平，但他们还要让我们上全部进帐款的企业所得税，是怎么回事？

那年夏天：回复何江何老师 我的成本票已经全部够冲抵了呀， 怎么还要上企业所得税啊

何江何老师：回复那年夏天这个是他不规范的。没利润交啥税的。

那年夏天：回复何江何老师 是啊，我也觉得很奇怪，我们另外两个公司都是冲抵完成本，要有剩余部份才需要上企业所得税的

何江何老师：回复那年夏天所以有些时候，很多会计做的都不对的，你加油

拼尽全力活在当下：回复蒋飞老师 谢谢老师，一年会费多少钱

蒋飞老师：回复拼尽全力活在当下非执业会员每年要付50元会费。

深情与猫：回复江老师 利润表里为什么还将城镇土地使用税、房产税列入营业税金及附加？

江老师：回复深情与猫这个是属于税金及附加科目核算的内容了，从2016年5月全面营改增，此处改了。

深情与猫：回复江老师 现在交的城镇土地使用税、房产税直接计入管理费用，不需要在利润表这里体现，是吗？

江老师：回复深情与猫那就是在管理费用中列示了。

Livia：回复QQ老师 老师还有为什么后面的没理解

QQ老师：回复Livia你好，你是说的递延所得税吗？

Livia：回复QQ老师 为什么重复计差异呢？

QQ老师：回复Livia你好，没有重复计算啊，你做的哪个题把题发过来我看一下。

Livia：回复QQ老师 老师看答案里，

QQ老师：回复Livia你好，递延所得税资产会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

Livia：回复QQ老师 那应纳所得税为什么还要增减调整暂时性差异呢？暂时性差异不是与递延有关系吗？为什么在计算所得税时呢？

QQ老师：回复Livia而暂时性差异，以后期间会得到弥合，之前不能税前扣除可以扣除了，之前已经已经扣除的后期不再扣除等等。暂时性差异弥合后，税务处理与会计处理结果是一样的，只是会计处理与税务处理在时间分布上有差异。比如，最典型的就是一次性扣除优惠政策，该政策属于税务政策，只适用于纳税申报，并不用于会计核算。前期税务上一次性扣除了，后期税务上就不能再继续扣除；固定资产会计核算按照准则分期进行折旧，二者就存在差异。但是，当固定资产处置时差异就得到了弥合，因为大家能扣除的金额最终还是一样。 因此，对于暂时性差异产生的“所得税费用”影响，为体现“权责发生制原则”和“配比原则”，再直接计入“所得税费用”显然是不合适的，因为其对“所得税费用”影响最终是为0（假定不考虑税率影响），所以计入“递延所得税资产/负债”更合适。 所以，对于暂时性差异，会计核算时平时并不去理会它，只有到年末时才按照差异的余额考虑确认“递延所得税资产/负债”。 比如，企业炒股，购进股票，会计核算上计入“交易性金融资产”，股票的涨涨跌跌很频繁，会计上按照公允价值变动调整，但是税务上却是按照历史成本作为计税基础，二者也是存在差异。对于公允价值变动的暂时性差异，平时也不会确认“递延所得税资产/负债”，因为意义不大，只要年终时按照余额确认一次就好了，减少不必要的核算。 因此，在实务核算中，对于暂时性税会差异，平时并不管发生额，只需要到年末时对税会差异的余额进行确认“递延所得税资产/负债”。

Livia：回复QQ老师 我的意思是说计算应交所得税时把差异考虑了，但又确认递延，那是不是就是说再要减掉这产生差异，则不会影响实际会计和税务上的税费差异

Livia：回复QQ老师 是这样理解吗？感觉我表达好像不好理解，不知道怎么说了

QQ老师：回复Livia你好！因为税会差异你根据税法先缴纳了，以后会抵扣回来计入递延所得税资产

Livia：回复QQ老师 没缴啊不是调整吗

Livia：回复QQ老师 我的意思是那个骑嗯交际计算那个应交所得税的时候把那个嗯就是会计和税务的差异考虑进去了调整调货的调整以后再来乘以一个税率计算出来以后然后后面又根据这个临时性暂时性差异做了一个弟演的那个操作然后再算那个所得税费用的时候又把这个相当于这样子又加又剪剪调整的那个就是递延所得税然后得错了这个最终的那个所得税费用

Livia：回复QQ老师 先调整了进行纳税调整了计算出来的所得税现在然后过马上又进行计算递延所得税资产和负债然后最后用应交所得税加减这个递延所得税资产或负债然后又得出一个所得税费用那不是这个所得税又重复了吗

郭老师：回复喜悦的鲜花待抵扣是你们单位是辅导期，纳税人当月认证，当月税务局不允许抵扣，需要那边比对通过才抵扣的 待认证时你收到了发票，做账了，但是没有认证。