李老师：回复爱笑的流沙借预付账款1800贷银行存款 1800 按月分摊借管理费用贷预付账款

卓小月?：回复玲老师 烟雾报警器怎么入帐？

玲老师：回复卓小月?你好 自己用的  记管理费用科目就可以 了

自娱自乐づ自己过〆：回复邹老师 管理费用明细是什么？

邹老师：回复自娱自乐づ自己过〆你好，可以计入管理费用——报刊费

angela：回复文老师 我来具体说说，我公司代张三发布一个广告版面，花了4万元，这4万元都是股东个人借给公司的个人垫款，得到的是合作费发票，张三给了我们一个瓷器，由于不好评估，我们不打算把瓷器入账，所以只有花出去，没有收入，我该怎么做分录？

文老师：回复angela应该来讲，你们给他发布广告，那就应该开票、收款。但你不想确认收入，那成本进的话就不太合理，你如果其他还有别的收入来源，还可以通算算，如果没有的话，那就太明显了

angela：回复文老师 那还有什么好办法处理吗？

文老师：回复angela那你就先放费用里吧

代老师：回复Victor????会计上的母公司同样百分比  原持股数量/持股比例-原持股数量=会计上的母公司拟发行的数量，，合并成本=会计上母公司拟新发行的股票数量*股价

代老师：回复Victor????A上市公司于20×7年9月30日通过定向增发本企业普通股对B企业进行合并，取得B企业100%股权。假定不考虑所得税影响。 　其他资料： 　　（1）20×7年9月30日，A公司通过定向增发本企业普通股，以2股换1股的比例自B企业原股东甲公司处取得了B企业全部股权。A公司共发行了1 800万股普通股以取得B企业全部900万股普通股。 　　（2）A公司每股普通股在20×7年9月30日的公允价值为20元，B企业每股普通股当日的公允价值为40元。A公司、B企业每股普通股的面值均为1元。 　　（3）20×7年9月30日，A公司（会计上的子公司）除非流动资产公允价值较账面价值高4 500万元以外，其他资产、负债项目的公允价值与其账面价值相同。 　　（4）假定A公司与B企业在合并前不存在任何关联方关系。 A公司在该项合并中向B企业原股东（甲公司）增发了1 800万股普通股，合并后B企业原股东（甲公司）持有A公司的股权比例为54.55%[甲公司持有的1 800/（原股数1 500＋新发1 800）]。对于该项企业合并，虽然在合并中发行权益性证券的一方为A公司，但因其生产经营决策的控制权在合并后由B企业原股东甲公司控制，B企业应为购买方（会计上的母公司），A公司为被购买方。 　　（2）如果购买方为A公司，则计算A公司的合并成本；如果购买方为B公司，则计算B公司的合并成本。 　　【思考题】谁需要计算合并成本？→母公司；会计上的母公司还是法律上的母公司？→会计上的母公司→购买方为B公司。 　　反向购买中，法律上的子公司（B公司，会计上的母公司）的企业合并成本是指其如果以发行权益性证券的方式为获取在合并后报告主体的股权比例，应向法律上母公司（A公司，会计上的子公司）的股东发行的权益性证券数量与权益性证券的公允价值计算的结果。 　　如果假定B企业发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例，则B企业应当发行的普通股股数为750万股（900/54.55%－900），其公允价值为30 000万元（750×40），B企业合并成本为30 000万元。

代老师：回复Victor????还可以看一下例题

Victor????：回复代老师 请问合并报表时谁需要编制

代老师：回复Victor????法律上的母公司负债编制报表的

淡如水：回复英老师 非营利组织的，也是用财务费用吗？

英老师：回复淡如水非营利组织的可以计相关的费用类科目

淡如水：回复英老师 什么科目

英老师：回复淡如水如果没有财务费用计入到管理费用