໊໊柒 ໊：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复໊໊柒 ໊不客气，祝你学习愉快

学堂用户_ph461643：回复星河老师 它是按直线法记入主营业务成本or其他业务成本？必须摊销10年吗

星河老师：回复学堂用户_ph461643这个看你们公司的主营业务里面有卖软件开发产品及使用权吗，如果有的话就是主营业务收入。 对的 不得低于10年。

学堂用户_ph461643：回复星河老师 公司有正在实施的A软件系统项目、也同时在研发B软件产品。B产品在研发完工后，会融入在A项目中卖出，B的产权还是属于原公司，如果A，B工期均是一年，那么B的摊销成本该是怎么摊？

学堂用户_ph461643：回复星河老师 无形资产摊销进入成本的话，每期有销售就好，没有销售收入的话，就不能摊销记入成本了？就不摊了吗

星河老师：回复学堂用户_ph461643好的 同学， 老师先去吃饭 下午回来跟你继续探讨。

学堂用户_ph461643：回复星河老师 老师休息好没，等你回复

星河老师：回复学堂用户_ph461643同学， 你这个B产品就类似于license 吧？ 如果专利还有所有权还是你们公司的，那老师建议这么做。 如果实现收入的时候，摊销入营业成本。 没实现收入的时候，还是要摊销，按管理费用去摊销。

学堂用户_ph461643：回复星河老师 是的，一个软甲产品研发1年，形成无形资产，若资本化金额为100，那么它要形成资产的当月才能作为无形资产摊销到成本，那记入这个A项目的B产品成本，金额就是100/120（10年*12）？

学堂用户_ph461643：回复星河老师 B实际只摊销一个月吗?A项目又是1年的时长

星河老师：回复学堂用户_ph461643同学 对的，无形资产一般无残值。因此也没有残值率。可以这么计算 ，年折旧额=100/120。

星河老师：回复学堂用户_ph461643打错字了，月折旧额=100/120

星河老师：回复学堂用户_ph461643这个没关系的，如果收入先确认，可以年末从管理费用的摊销额里面转入营业成本。

学堂用户_ph461643：回复星河老师 我的问题是： A项目21年1月开始实施，B产品同时研发。到A项目12月完工时，B产品也12月基本研发完成，要把B融入到A卖出，那么B的摊销额，是1个月的还是12个月的？

星河老师：回复学堂用户_ph461643如果你产品已经形成了资本化的无形资产，那当期的账务处理上只能按一个月的摊销额。 但是就会造成你B产品的毛利偏高，所以待年底，老师建议你可以把已经计提进管理费用的那部分摊销，转入B产品的成本中。

学堂用户_ph461643：回复星河老师 老师，你说的是A的毛利偏高吧？2者同时从1月开始，12月结束，A项目在技术服务的同时，最后融入B在12月一同卖出并完工。那么B就没有多余的摊销费了，只有12月的摊销进入A

星河老师：回复学堂用户_ph461643同学， 对的。是A项目的毛利。如果项目毛利偏高年底可以根据实际情况通过管理费用调营业成本。

学堂用户_ph461643：回复星河老师 好的，谢谢回复

星河老师：回复学堂用户_ph461643<请持续关注学习，请评分五分，共同学习进步>

纤语：回复王晶老师 那不用统一记入一个科目里面吗？是全部计入管理费用？还是全部计入主营业务成本呢？

王晶老师：回复纤语可以全部计入主营业务成本

纤语：回复王晶老师 那之前计入管理费用的还用改吗

王晶老师：回复纤语之前的时间久了就不用修改了

蒋飞老师：回复温婉的八宝粥因为现在，平时都是网上办税了

春风十里，不如悦己：回复小宝老师 二级科目写什么

小宝老师：回复春风十里，不如悦己服务费用就可以的哦

春风十里，不如悦己：回复小宝老师 我们是小规模可以抵减增值税吗

小宝老师：回复春风十里，不如悦己你好您这是什么软件服务费呢？一般的不能抵扣的

春风十里，不如悦己：回复小宝老师 河北航天开具的，是我们用的开票系统

小宝老师：回复春风十里，不如悦己小规模纳税人使用开票软件进行开票，需要缴纳一定服务费。那么相应服务费，财务人员该如何做账呢?会计分录又该怎么做?接下来，小编小编就在这里和大家详细聊聊小规模开票软件服务费的账务处理那些事儿! 　　小规模开票软件的服务费怎么做账?会计分录怎么做? 　 　1、小规模纳税人购买的金税盘和技术服务费的会计分录怎么做? 　 　购买的时候： 　　借：管理费用-办公费 　　贷：银行存款 　　 抵扣的时候： 　　借：应交税费-应交增值税 　　贷：营业外收入或者管理费用(红字) 　　 2、参考文件 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)相关规定可得： 　　2011年12月1日(含)之后，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用，在增值税应纳税额中可以凭借相应的增值税专用发票进行全额抵减(价税合计额是抵减额)，对于不足抵减的部分，结转下期继续抵减即可。 　 　(1)购入专用设备和技术服务费的会计分录 　　借：固定资产、管理费用 　　贷：银行存款等 　　 (2)凭借发票在增值税应纳税额中抵减的会计分录 　　借：应交税费—未交增值税(小规模纳税人为：应交税费—应交增值税) 　　贷：营业外收入 　　小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么? 　　1、税率不同：一般纳税人税率包括13%、9%、6%这几种，而小规模纳税人有所区别，商业企业及工业企业征税统一按照3%的税率。(除免征之外) 　　2、使用发票不同：小规模纳税人只能使用普通发票。在对方要求开具增值税专用发票的情况下，小规模纳税人需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。 　

春风十里，不如悦己：回复小宝老师 抵减的时候这个摘要怎么写

小宝老师：回复春风十里，不如悦己就这开票软件抵扣

蓝色天空：回复方老师 结转软件成本 分录怎么做的

蓝色天空：回复方老师 收入是做其他业务收入吗 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

方老师：回复蓝色天空软件你们是按套出售的吗？ 其他业务收入你指维护费吗

蓝色天空：回复方老师 软件是按套出售的，我们主要加工生产智能卡，我不知道软件是做主营业务收入还是其他

蓝色天空：回复方老师 软件是为了这个卡 配套而做的系统

高小亮：回复bamboo老师 内部账呢，

bamboo老师：回复高小亮内部帐的话 可以跟外帐同步 一样的计入无形资产科目 分期摊销 如果嫌烦的话 计入管理费用也可以