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管理会计应遵循的工作程序
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 妍妍 发表的提问：
汇算清缴里有一条需要填遵循企业会计制度或者企业会计准则，这两个有什么区别吗，填哪个都可以吗
你好，这个是企业根据情况选择的
121楼
2023-01-29 13:56:02
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 努力学习，天天向上…… 发表的提问：
老师您好！新增加科目时遵循啥选择比较好啊
这个一级科目不能自己新增，二级科目这个损益科目最好是对应汇算清缴这个期间费用，这个明细去增加，这样比较方便做汇算清缴的时候
122楼
2023-01-29 14:03:00
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海棠老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.47w
引用 @ 学堂用户ghnxfk 发表的提问：
政务处理程序又称为会计核算组织程序或会计核算形式。
那问题是什么呢？答题老师不擅长，实务老师可以提供些参考意见
123楼
2023-01-30 13:21:38
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有(　　)。 A.测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 B.作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计 C.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 D.测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有(　　)。 A.测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 B.作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计 C.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 D.测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
124楼
2023-01-30 13:27:28
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 燕子 发表的提问：
铺路工程会计入账的账务处理程序不是通过在建工程吖？工程施工又是什么？
同学你好，应是用工程施工；如果是企业自已的工程建设，是计入在建工程；
125楼
2023-01-30 13:53:48
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燕子：回复立红老师 企业是建设旅游景区，铺路是景区里面的马路，计入在建工程完工后，马路就成为固定资产了 ？然后再折旧？
2023-01-30 14:14:07
立红老师：回复燕子同学你好， 企业是建设旅游景区，铺路是景区里面的马路，计入在建工程完工后，马路就成为固定资产了 ？——是的； 然后再折旧？——是的；
2023-01-30 14:39:27
燕子：回复立红老师 账务处理程序的各科目，应该怎么做吖？
2023-01-30 15:01:07
立红老师：回复燕子同学你好， 在建中 借，在建 工程 贷，银行存款等 完工 借，固定资产 贷，在建 工程 计提折旧 借，管理费用 贷，累计折旧 ；
2023-01-30 15:15:39
燕子：回复立红老师 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？景区尚未营业（内账）要怎么处理吖？
2023-01-30 15:37:07
立红老师：回复燕子同学你好， 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？——计入管理费用一开办费；
2023-01-30 16:03:46
燕子：回复立红老师 老师，这些不是计入该工程成本？挖掘机施工这个过程，要用到柴油，20多万，施工的劳务费也有10多万，累计的监工工资也有几十万
2023-01-30 16:18:54
立红老师：回复燕子同学你好， 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？——这些都是为了修路发生的么；如果是，是计入工程的成本，就是计入在建工程；
2023-01-30 16:41:34
燕子：回复立红老师 挖掘机不是为了修路，是挖掘景区，临工也是景区搞些杂七杂八的
2023-01-30 17:02:37
燕子：回复立红老师 挖掘机挖掘池塘，挖掘小溪这些，应该记入什么比较合适？原来我是在建工程-挖掘机施工劳务费，但是感觉 不对一样
2023-01-30 17:28:10
燕子：回复立红老师 还有就是该挖掘机施工需要用到的柴油费，我也是另建了一个科目，在建工程-柴油费
2023-01-30 17:54:57
燕子：回复立红老师 我是不是搞错了吖，现在感觉错了，又不知道从哪下手改了，麻烦老师指教一下，谢谢
2023-01-30 18:13:22
立红老师：回复燕子同学你好，挖掘机挖掘池塘，挖掘小溪这些——这些将来应不计入固定资产的，所以这些费用应是计入管理费用一开办费中；
2023-01-30 18:31:38
燕子：回复立红老师 那购入的柴油，入了原材料-柴油，然后领用，就入管理费用-开办费吗？支付的临工劳务费呢？是入管理费用-劳务费？
2023-01-30 18:49:06
立红老师：回复燕子同学你好，在没有营业之前，都是计入管理费用一开办费的；
2023-01-30 19:19:01
燕子：回复立红老师 哦，明白了，谢谢老师
2023-01-30 19:47:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 大榴莲888 发表的提问：
木木老师，木木老师！ 借：在建工程 800 累计折旧 200 贷：固定资产 1000 这个分录好像不遵循借贷两边增减平衡？ 在建工程增加800，累计折旧减少200，固定资产减少1000，最后增加800，减少的有1000？不太理解这里
你好，同学。 你这里是在建工程增加800，固定资产减少800 你这里累计折旧和固定资产实际都是核算固定资产的
126楼
2023-01-30 14:02:58
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大榴莲888：回复陈诗晗老师 老师我还是不太明白。如果想要固定资产减少800，不应该增加累计折旧，然后从1000里面减去增加的累计折旧200吗？这里累计折旧减少200，我就想不太明白，老师可以详细跟我分析一下吗？
2023-01-30 14:39:49
陈诗晗老师：回复大榴莲888你这累计折旧在借方就表示 增加，在贷方就表示 减少的。累计折旧是 一个备抵类科目。 他的增加在贷方减少在借方， 所以这里就是固定资产减少1000，累计折旧减少 200 净减少 800 或者 你直接用固定资产-累计折旧的净额计算其增加和减少
2023-01-30 15:07:12
大榴莲888：回复陈诗晗老师 老师，您可能没有明白我的疑惑点所在，您刚才说的这些我都知道，但不是我想问的。 我想说的是累计折旧逐年增加，固定资产才会不断减少。就比如坏账准备增多了，应收帐款就减少了。 但是上述的借贷分录里为啥什么贷方固定资产减少1000，借方累计折旧减少200？按累计折旧增加，固定资产才会减少的逻辑，累计折旧应该增加200，但是它这里的借方累计折旧表示减少200？很疑惑！！！
2023-01-30 15:29:55
陈诗晗老师：回复大榴莲888我把这分录分解一下，你再看看 借 固定资产清理 800 累计折旧 200 贷 固定资产 1000 借 在建工程 800 贷 固定资产清理 800 你这里一样的，累计折旧减少了，固定资产的减少就增加了，所以是贷固定资产1000的
2023-01-30 15:50:37
大榴莲888：回复陈诗晗老师 额，分录都会做，但不理解。1.到底为什么累计折旧减少，固定资产的减少就增加了？？正常来讲，不是累计折旧增加，固定资产才会减少吗？ 2.借方表示累计折旧减少，具体怎样理解呢？固定资产的累计折旧都是随着年限增长的，怎么会减少？ 老师，您解答清楚这两个问题就行了。
2023-01-30 16:12:06
陈诗晗老师：回复大榴莲8881，固定资产增加，累计折旧减少。你这里固定资产减少额增加（本减少800，实际减少1000），就是累计折旧增加额减少（累计折旧减少200）。 2，累计折旧借方表示 减少，贷方表示 增加，他是资产类备抵科目，和资产类正好相反。如果你中断突然不使用了，固定资产报废清理了，这个累计折旧就是要减少的啊，全部做清理了。
2023-01-30 16:32:04
大榴莲888：回复陈诗晗老师 老师，是不是这样理解：正常情况下，固定资产随着年限增加，是累积折旧增加，相应净资产减少。 但是固定资产报废清理时，固定资产本来减少1000，然后里面包含折旧200，清理时也要把之前计提的折旧转出去，所以实际净资产减少800，然后借方在建工程增加800，这样实际上资产一增一减都是800，所以增减平衡？
2023-01-30 16:42:17
陈诗晗老师：回复大榴莲888是的，可能这样理解
2023-01-30 16:58:56
大榴莲888：回复陈诗晗老师 1.老师，您说【可能】这样理解，是表示不确定我说的对不对吗？ 2.借：在建工程 贷：固定资产清理 固定资产清理一般情况下借方表示损失，贷方表示收益，但是这里的贷方我可不可以不认为是【收益】啊，可以把它理解为把固定资产清理结转到在建工程，冲销之前的借方的固定资产金额吗？
2023-01-30 17:17:04
大榴莲888：回复陈诗晗老师 是冲销之前借方的固定资产清理金额，少打了几个字
2023-01-30 17:36:29
陈诗晗老师：回复大榴莲888是对的，您说的是对的。 固定资产清理 是一个资产类科目，不是收益。 给你 这分录是便于理解，总的资产的减少额为800的意思。
2023-01-30 18:00:08
大榴莲888：回复陈诗晗老师 嗯嗯，我说的收益不是损益类科目，我知道它是资产类的。我说的借损贷益是老师上课讲的，意思就是固定资产清理写在借方一般表示跟损失有关的事情，比如报废资产，在贷方是跟收益有关的事，比如出售固定资产收到变价收入等
2023-01-30 18:24:56
陈诗晗老师：回复大榴莲888固定资产清理 如果结转时在借方是收益，借方就是损失，是的。理解没问题
2023-01-30 18:52:33
大榴莲888：回复陈诗晗老师 嗯嗯，我的意思是正常情况借损贷益，但是您刚才方便我理解的分录： 借：在建工程， 贷：固定资产清理， 我觉得这里不需要把它理解成有收益发生，因为这里没有发生出售固定资产得到变价收入或者收到保险公司的赔偿，没有相关收益，我觉得可以把它简单理解为：把之前借方的固定资产清理结转到在建工程，同时冲销固定资产清理的金额。 我这样理解可以吗？
2023-01-30 19:11:16
陈诗晗老师：回复大榴莲888可以这样理解，没问题的哈
2023-01-30 19:32:17
大榴莲888：回复陈诗晗老师 老师，关于结转的问题我不太懂，比如： 借：原材料 50 贷：材料采购50 是表示把贷方的材料采购50结转到借方的原材料50， 还是说把一开始的借方的材料采购50结转到借方的原材料50，同时贷方表示冲销材料采购50？ 不太懂结转的具体表达，比较纠结。
2023-01-30 19:48:53
陈诗晗老师：回复大榴莲888这是计划成本的结转处理。 就是材料入库，借 原材料 贷 材料采购 计划成本下材料部分结转出来
2023-01-30 20:09:02
大榴莲888：回复陈诗晗老师 我知道是计划成本法下的材料入库，我的意思是具体结转的借贷方向？老师您没有回答我 是表示把贷方的材料采购50结转到借方的原材料50， 还是说把一开始的借方的材料采购50结转到借方的原材料50，同时贷方表示冲销材料采购50？
2023-01-30 20:26:31
大榴莲888：回复陈诗晗老师 就是说结转到原材料科目的金额，具体是指来自材料采购的贷方，还是原先一开始的材料采购借方呢？
2023-01-30 20:39:18
陈诗晗老师：回复大榴莲888你这里是收到了材料，材料入库， 就是原材料增加，材料采购减少 借 原材料 贷 材料采购 分录没问题。 先是材料采购，后面才是上面的结转分录。
2023-01-30 20:58:08
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 致远 发表的提问：
采购原材料时，货到已入库，但未收到发票，不知道实际货款，此时先暂估价记帐入库，遵循的是会计信息的可靠性原则，这一点我有点糊涂不明白，老师能给我讲讲吗？我感觉是遵循及时性或真实性原则。
你好 我的理解是 因为你们实际是采购了入库 只是因为没有收到发票 。 能根据你们发货单或者入库单的实际情况来计量数据 做分录 。那么这个就应该遵循的可靠性原则来的 。 因为可靠性要求企业以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量，将符合会计要素定义及其确认条件的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等如实反映在财务报表中。
127楼
2023-01-31 12:31:06
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ hiking～ 发表的提问：
您好， A注册会计师拟对甲公司应付丙公司的款项实施函证程序。因甲公司与丙公司存在诉讼纠纷，管理层要求不实施函证程序。A注册会计师认为其要求合理，实施了替代审计程序，结果满意。 这个为什么不对呢？
同学。作为审计，不能因管理层要求不实施函证就合理，需要考虑管理层要求不实施函证对其审计证据是否有影响，是否存在 重大错报。
128楼
2023-01-31 12:52:36
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 千叶凉萍 发表的提问：
一般的商贸公司，销售产品开具发票应该遵循什么样的原则呢？进销项必须一一对应吗？
你好 ，商贸企业是进和销商品应一样，不然税局会关注
129楼
2023-01-31 13:21:55
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千叶凉萍：回复玲老师 商贸企业采购零配件然后组装销售呢？税务局要求卖出什么就应该开具什么？
2023-01-31 13:39:23
千叶凉萍：回复玲老师 进项发票只能开具零配件，销售是组装一体的产品？这样进销项就不一致了呀？
2023-01-31 13:49:58
玲老师：回复千叶凉萍你好 有组装的就不应是商贸企业了，不是商贸企业可以开一样名称的发票
2023-01-31 14:01:09
千叶凉萍：回复玲老师 我去工商局咨询过，采购零配件简单的组装不需要生成经营资质，就是销售性质，组装是为了提高产品的市场竞争力或者利润最大化，经营范围只需要满足销售这类产品就符合了，还有老师您说的：不是商贸企业可以开一样名称的发票是什么意思呢？
2023-01-31 14:25:33
玲老师：回复千叶凉萍我的意思 生产企业 购入原材料 经过生产加工出来商品 这样开发票就可以是不一样的 你的情况按你实际 开，税局问起可以做出说明
2023-01-31 14:45:58
李老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
何为成本项目，为什么要设置成本项目？设置成本项目应遵循什么原则？
您好，您的问题过于笼统。能否提问到具体的案例，我们会给您详细解答
130楼
2023-01-31 13:36:39
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 舒心的戒指 发表的提问：
何为成本项目，为什么要设置成本项目 设置成本项目应遵循什么原则
你好！ 成本项目就用来归集计算商品成本科目，包括直接材料，直接人工，制造费用、劳务成本等可直接计算产品（工程）成本的项目。其目的就是能够准确了解产品（工程）实际发生的成本，以便控制成本。设置成本项目的最基本原则就是能直接归集到产品成本而发生的费用、折旧。坚持重要性原则。
131楼
2023-01-31 13:59:59
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贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 搞怪的芹菜 发表的提问：
何为成本项目？为什么要设置成本项目？设置成本项目应遵循什么原则？
你好同学，仅供参考： 成本项目就用来归集计算商品成本科目，包括生产成本、制造费用、劳务成本、工程结算等可直接计算产品（工程）成本的项目。其目的就是能够准确了解产品（工程）实际发生的成本，以便控制成本。设置成本项目的最基本原则就是能直接归集到产品成本而发生的费用、折旧。 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
132楼
2023-02-01 13:02:34
全部回复
小宝老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 2w
引用 @ 刘益萱 发表的提问：
本人对会計工作一点不懂但是对资金監管又哪知道程序呢？请指教
您好，一般对资金的监管。主要涉及付款审批流程的设置。付款时间的安排。
133楼
2023-02-01 13:22:41
全部回复
蓉蓉老师
职称：初级会计师
4.92
解题: 0.09w
引用 @ 月如鸢 发表的提问：
老师，我们是遵循小企业会计准则的，更正以前年度差异的时候，嗯，不用以前年度损益调整科目，那我应该怎么进行调节呢？
那就用利润分配-未分配利润
134楼
2023-02-01 13:29:07
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
10. 在进行财务管理体制设计时，下列各项中，属于应当遵循的原则的有（　）。 A.明确分层管理思想 B.与现代企业制度相适应 C.决策权、执行权与监督权分立 D.与控制股东所有制形式相对应 参考答案：ABC 我的答案：ABCD 从企业的角度出发，其财务管理体制的设定或变更应当遵循如下四项原则：（1）与现代企业制度的要求相适应的原则；（2）明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则；（3）明确财务的综合管理和分层管理思想的原则；（4）与企业组织体制相对应的原则。需要说明的是，“明确财务的综合管理和分层管理思想的原则”的含义是，明确 D？
在确定 财务 管理体制的时候，要选择企业实质的体制进行处理，那么这个适应其中就要考虑股东这方面的因素，所以D要选择的
135楼
2023-02-01 13:56:59
全部回复
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