飘逸的大白：回复暖暖老师 哪里鸭？

暖暖老师：回复飘逸的大白1借无形资产300 应交税费进项税额18 贷银行存款318

暖暖老师：回复飘逸的大白2每月摊销金额是300/10*12=2.55

暖暖老师：回复飘逸的大白3应该是2.5 借管理费用2.5 贷累计摊销2.5

暖暖老师：回复飘逸的大白4.17年底账面价值 300-2.5*13=267.5

暖暖老师：回复飘逸的大白5.18年底账面价值是300-2.5*（1+24）=237.5

暖暖老师：回复飘逸的大白减值金额是 237.5-190=47.5

暖暖老师：回复飘逸的大白借资产减值损失47.5 贷无形资产清理准备47.5

暖暖老师：回复飘逸的大白6出售时的账面价值 190-190/（120-25）*3=184

暖暖老师：回复飘逸的大白净收益就是260/1.06-184=61.28

暖暖老师：回复飘逸的大白7借银行存款260 累计摊销25*2.5+6=68.5 无形资产减值准备47.5 贷无形资产300 应交税费销项税额14.72 资产处置收益61.28

飘逸的大白：回复暖暖老师 哇塞，专业专业。谢谢老师[机智]

暖暖老师：回复飘逸的大白不客气，麻烦给予五星好评好奖励

逐光：回复紫藤老师 借子公司的钱，我怎么做合并财务报表?

紫藤老师：回复逐光借子公司的钱，计入其他应付款

逐光：回复紫藤老师 老师，我的意思是怎么做合并财务报表

紫藤老师：回复逐光母公司合并会计报表抵消: 借:其他应付款 贷:其他应收款

逐光：回复紫藤老师 应收账款，应付账款都有余额，有贷有借，借贷还要抵消吗？老师

紫藤老师：回复逐光需要的，借贷还要抵消 在编制合并资产负债表时，需要进行抵销处理的内部债权债务项目主要包括： 　　（1）应收账款与应付账款； 　　（2）应收票据与应付票据； 　　（3）预付账款与预收款项； 　　（4）持有至到期投资与应付债券； 　　（5）应收股利与应付股利； 　　（6）其他应收款与其他应付款。

逐光：回复紫藤老师 现金流量表怎么编制合并报表?老师

紫藤老师：回复逐光合并现金流量表应当以母公司和子公司的现金流量表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后，由母公司合并编制。 　　 本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。 编制合并现金流量表应当符合下列要求： 　　 （一）母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销。 　　 （二）母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益、利息收入收到的现金，应当与分配股利、利润或偿付利息支付的现金相互抵销。 　　 （三）母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量应当抵销。 　　 （四）母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量应当抵销。 　 （五）母公司与子公司、子公司相互之间处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，应当与购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金相互抵销。 　　 （六）母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量应当抵销。

A.琼琼：回复邹老师 如何计算哇

邹老师：回复A.琼琼借；无形资产 贷；银行存款 731927 借；其他业务成本等科目 贷；累计摊销 731927 /120

A.琼琼：回复邹老师 那资产负债表是填入哪列

邹老师：回复A.琼琼填写在无形资产

珍惜现在：回复小锁老师 那无形资产分录呢

小锁老师：回复珍惜现在就是把固定资产换成无形资产

秋：回复江老师 上月做了借：无形资产。贷。银存。

江老师：回复秋上月就应该开始进行摊销处理。

秋：回复江老师 上月没摊销影响吗？

江老师：回复秋这个月进行摊销2个月的数据处理。

秋：回复江老师 老师。做两个分录吗？

江老师：回复秋做一个分录就可以了，不用做两个分录

秋：回复江老师 老师。怎么做？

江老师：回复秋借：管理费用——无形资产摊销 贷：累计摊销

秋：回复江老师 做一个怎么知道是补上月呢？

江老师：回复秋2018年5月、6月无形资产摊销

彬：回复紫藤老师 可是贷方是累计摊销的话，是资产类科目，无形资产也是资产类科目，那资产这边不就增加了吗？没有对应的负债类科目啊

紫藤老师：回复彬累计摊销是无形资产的抵减科目的

彬：回复紫藤老师 可是我这边做了这个科目，资产负债表就是不平，刚好是摊销额的二倍

紫藤老师：回复彬你按照平均年限法的，结转了就平了