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固定资产盘盈盘亏会计分录
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ A?Dove 发表的提问：
如何区分固定资产，存货，现金的盘亏盘盈？账务处理 进什么科目？
同学你好 看持有目的和使用期限 固定资产持有为了经营和生产 时间超过一个会计期间 存货的持有是为了出售 持有期间一般不超过一个会计年度 一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成，不存在恶意作弊的问题，因此一般的现金盘盈应贷记“管理费用-其他”科目。 对于部分因客户原因造成的多收款而且无法退还造成的现金盘盈，则应计入“营业外收入”。是否记入“营业外收入”的关键，看企业内部控制制度是否失控或者收款人员是否失职，对于企业内控制度有效，收款人员无工作失误所造成的盘盈才能记入“营业外收入”。
136楼
2023-02-01 12:49:45
全部回复
A?Dove：回复钟存老师 什么意思
2023-02-01 13:09:21
钟存老师：回复A?Dove哪个是什么意思呢？
2023-02-01 13:36:32
A?Dove：回复钟存老师 分别进什么科目？
2023-02-01 14:03:29
钟存老师：回复A?Dove哦哦，明白了，你问的是 盘盈盘亏分别进什么科目 固定资产 存货 现金 固定资产：第一，固定资产盘盈的处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下： 借：固定资产 贷：以前年度损益调整--营业外收入。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：利润分配 借：利润分配 贷：盈余公积 第二，固定资产盘亏的处理。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 固定资产盘盈 存货： （一）存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料 周转材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 （二）存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料 周转材料 库存商品等
2023-02-01 14:23:29
A?Dove：回复钟存老师 谢谢老师
2023-02-01 14:34:49
钟存老师：回复A?Dove不客气，祝您工作顺利
2023-02-01 15:02:16
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ Fighting 发表的提问：
问题1:自然灾害盘亏是通过固定资产清理和营业外支出来做分录那之前有一题说固定资产盘盈计入以前年度损益调整，盘亏计入待处理财产损益，不就冲突了吗？
因为企业会计准则规定发现固定资产盘盈必须作为前期差错更正，所以是通过以前年度损益处理，盘亏不用作为差错更正，直接用待处理财产损益就好。
137楼
2023-02-01 13:02:34
全部回复
Fighting：回复宇飞老师 这个跟我说的自然灾害盘亏是两码事嘛？分录怎么做？
2023-02-01 13:45:49
宇飞老师：回复Fighting对，固定资产比较特殊，你想固定资产价值大，一个企业固定资产可能会盘亏（被盗、毁损等很多原因），但是盘盈绝对是小概率事件（价值那么大的东西不会无缘无故多出来吧，就像我们平时钱总是容易少却不容易多出来），所以盘盈就作为差错更正了，差错更正就要用到以前年度损益。而盘亏就正常处理就好
2023-02-01 14:05:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 九月中级必过 发表的提问：
固定资产盘亏计入待处理财产损益，盘盈计入以前年度损益调整。对哇
首先都是通过待处理财产损溢调整，批准后再转以前年度损益调整。
138楼
2023-02-01 13:15:09
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ ︶人生如流水 发表的提问：
老师好，请问盘点盘盈盘亏会计分录怎么做
你好，是材料，还是固定资产的盘盈盘亏？
139楼
2023-02-01 13:32:31
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︶人生如流水：回复邹老师 老师是材料的，因为手工做账，可能有导致仓库盘亏，现在老板让调整，请问怎么做分录好
2023-02-01 13:44:01
邹老师：回复︶人生如流水你好 盘盈 借；原材料 贷；待处理财产损益 借；待处理财产损益 贷；管理费用等科目 盘亏 借；待处理财产损益 贷；原材料 借；其他应收款等科目 贷；待处理财产损益
2023-02-01 14:13:53
︶人生如流水：回复邹老师 老师请问管理费用二级科目怎么设置
2023-02-01 14:43:22
邹老师：回复︶人生如流水你好，可以设置 管理费用——其他（存货盘盈）
2023-02-01 14:55:39
︶人生如流水：回复邹老师 还有其他应收款是什么意思？，，我可以直接这样做吗？盘亏：我可以直接计入：管理费用--盘点调整 贷：原材料吗？
2023-02-01 15:18:19
邹老师：回复︶人生如流水你好，盘亏如果有相关责任人需要对公司进行赔偿，就会计入其他应收款的 如果是管理不善，就是计入管理费用借方的
2023-02-01 15:46:44
︶人生如流水：回复邹老师 明白了谢谢
2023-02-01 16:16:21
邹老师：回复︶人生如流水不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-01 16:39:06
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 阿慢 发表的提问：
固定资产盘亏和固定资产损失能分别举个例子吗？ 我举个例子，比如我固定资产有5辆车，盘亏就是少了一辆车，车是被偷了，这就是盘亏吧？那固定资产损失也是少了一辆车，车被偷了，这也是损失啊 关键是按照盘亏做分录还是按照损失做分录呢？
盘亏是损失的一种类型 盘亏是先按照盘点做分录，计入“待处理财产损益”，确认损失的部分调整留存收益 最后所得税汇算属于当年的损失 损失还有：固定资产贬值，固定资产使用过度报废，等 直接转固定资产清理，再转损失
140楼
2023-02-01 13:59:59
全部回复
阿慢：回复钟存老师 老师，我这个例子按固定资产盘亏做分录没问题吧？但是按固定资产损失做分录我觉得也说得通，所以我还是没有明白盘亏和损失最明显的区别是什么
2023-02-01 14:19:14
钟存老师：回复阿慢按固定资产盘亏做分录没问题 盘亏是损失的一种，只是损失的确认是通过盘点实现的，没有其他区别， 被包含于损失
2023-02-01 14:38:48
阿慢：回复钟存老师 老师，分录是不一样的 按盘亏 借：待处理财产 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产 那这辆车的折旧不转出来吗？按盘亏做没有转出折旧
2023-02-01 14:50:37
钟存老师：回复阿慢盘亏也是按照固定资产的账面价值转出的，肯定是考虑折旧的。
2023-02-01 15:09:10
阿慢：回复钟存老师 哦，那我写错了分录 应该是：借：待处理财产 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产 这样做就对了吧？ 还有一个问题：按照盘亏做，所得税前想扣除是不是也要专项申报，留存备查，同按照固定资产损失的处理方式一样？（我本想着按盘亏做省去专项申报，想偷懒，可以吗？）
2023-02-01 15:21:23
钟存老师：回复阿慢要是没达到税法规定的折旧年限，就需要专项申报
2023-02-01 15:31:37
阿慢：回复钟存老师 老师我这个即便到了法定折旧年限，也要专项申报吧？因为一分钱都没收回，就是损失
2023-02-01 15:49:47
钟存老师：回复阿慢到了法定年限，就可以清单申报了
2023-02-01 16:14:45
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 净土 发表的提问：
盘盈的现金、固定资产、存货它们的分录怎么做？批准前批准后，记得含糊。盘亏的现金、固定资产、存货，分录怎么做，哪些计入营业外收入，营业外支出？
你好，存货盘盈冲管理费用。盘盈的现金计入营业外收入，盘盈的固定资产计入营业外收入。
141楼
2023-02-02 12:54:30
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净土：回复月月老师 我要全面分录。
2023-02-02 13:10:07
净土：回复月月老师 盘盈的固定资产不是计入以前年度损益调整吗？
2023-02-02 13:29:08
月月老师：回复净土你好，存货盘盈 借：原材料 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：管理费用 固定资产盘盈的账务处理： 　(1)发生固定资产盘盈 　借：固定资产 　贷：累计折旧 　贷：以前年度损益调整 　(2）调整企业所得税 　借：以前年度损益调整 　贷：应交税费—应交所得税 　(3)将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目 　借：以前年度损益调整 　贷：利润分配—未分配利润 现金盘盈 借：现金 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：营业外收入
2023-02-02 13:41:06
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 在水一方 发表的提问：
库存商品盘盈盘亏怎么做会计分录
盘盈 借；库存商品 贷；待处理财产损益 盘亏 借；待处理财产损益 贷；库存商品 借；待处理财产损益 贷；营业外收入等科目 借；营业外支出或其他 应收款等科目 贷；待处理财产损益
142楼
2023-02-02 13:08:27
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 曾铭 发表的提问：
固定资产盘盈怎么属于会计差错？
你好，因为固定资产通常价值大，对当期影响较大，因此应该作为前期差错。
143楼
2023-02-02 13:20:38
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宇飞老师：回复曾铭而且固定资产都能够发生盘盈，反映出以前期间核算必然是出现了重大差错。
2023-02-02 13:42:09
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 阿艳 发表的提问：
现金，存货，固定资产盘盈盘亏批准前后的账务处理
你好，存货、固定资产盘亏转入待处理财产损益核算，固定资产盘盈计入以前年度损益调整
144楼
2023-02-02 13:31:29
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阿艳：回复月月老师 请问老师固定资产处理后的账务处理是什么
2023-02-02 13:42:43
月月老师：回复阿艳你好，是固定资产出售、还是盘亏盘盈、还是 什么
2023-02-02 13:53:10
阿艳：回复月月老师 就是固定资产盘亏呢，记入什么科
2023-02-02 14:18:46
月月老师：回复阿艳你好 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产
2023-02-02 14:44:18
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 阿艳 发表的提问：
现金存货固定资产的盘亏盘盈的账务处理怎么做
您好，盘盈时： 1批准前：借：原材料固定资产银行存款 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 2批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷：管理费用
145楼
2023-02-02 13:56:59
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沈家本老师：回复阿艳盘亏时： 1批准前： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷：原材料固定资产库存商品银行存款 2批准后： （1）因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。 （2）因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。 （3）应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。 借：管理费用 营业外支出 其他应收款 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益
2023-02-02 14:32:16
沈家本老师：回复阿艳您好，纯手打，若满意，及时给个五星好评
2023-02-02 14:46:25
廖老师
职称：初级会计师,CMA
4.99
解题: 0.04w
引用 @ 能干的电源 发表的提问：
想问一下固定资产盘亏核销报告表的会计分录怎么做
您好， 固定资产核销会计分录 盘亏设备: 报经批准前： 借：待处理财产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 1、可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 2、按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢
146楼
2023-02-05 15:20:24
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Li 发表的提问：
盘亏固定资产分录是怎么做的？
你好，学员 借营业外支出 贷固定资产
147楼
2023-02-05 15:31:46
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 学堂用户rm5z7u 发表的提问：
图片里表格，一样的两句“涉及增值税，所得税和盈余公积的，还应按相关规定处理”，在固定资产盘盈，盘亏两种情况下，会计分录怎么写？
盘盈，借:以前年度损益调整 贷:应交税费 借:以前年度损益调整 贷:利润分配 盈余公积 盘亏则相反分录
148楼
2023-02-05 15:48:00
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学堂用户rm5z7u：回复小云老师 盘盈，借:以前年度损益调整 贷:应交税费 借:以前年度损益调整 贷:利润分配 盈余公积 这两种，哪个是批准前，哪个是批准后？
2023-02-05 16:31:11
小云老师：回复学堂用户rm5z7u这个和批准前后没关系，盘盈才会做这个，不分前后
2023-02-05 16:54:29
学堂用户rm5z7u：回复小云老师 那么盘盈为什么两个借方贷方，分别是什么意思？
2023-02-05 17:23:07
小云老师：回复学堂用户rm5z7u盘盈要多交所得税，然后把以前年度损益调整转入利润分配
2023-02-05 17:48:58
学堂用户rm5z7u：回复小云老师 没有明白，可以白话文解释或者举例说明吗？
2023-02-05 18:03:38
学堂用户rm5z7u：回复小云老师 在？
2023-02-05 18:15:55
学堂用户rm5z7u：回复小云老师 意思是，无论批准前，批准后，两个借方贷方都可以选择其中一个借方贷方做批准前或者批准后的会计分录，是吗？
2023-02-05 18:31:02
学堂用户rm5z7u：回复小云老师 在？
2023-02-05 18:50:44
小云老师：回复学堂用户rm5z7u我没太明白你不懂的地方，因为前面分录我也写给你了，而且有说明了盘盈不分批准前后
2023-02-05 19:03:05
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 畅联 发表的提问：
老师，你好 年末，盘点固定资产和存货盘盈盘亏，科目都怎么做
存货的盘盈应记入原材料等科目;盘亏应记入待处理财产损溢、原材料等科目。固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目，盘亏固定资产，按固定资产账面价值借记待处理财产损溢科目。 (一)存货的盘盈 报经批准前： 企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理： 借：原材料、库存商品等 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 报经批准后： 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：管理费用 (二)存货的盘亏 报经批准前： 1)企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：原材料、库存商品等 报经批准后： 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行处理： 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，报经批准后： 借：管理费用 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理： 借：营业外支出—非常损失 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 固定资产盘盈的账务处理： (1)发生固定资产盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 　　　　. 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 (2)固定资产盘亏 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
149楼
2023-02-06 13:19:27
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 等风来 发表的提问：
存货的盘盈盘亏，现金的盘盈盘亏分录
你好，盘亏，借：待处理财产损溢 贷：现金或原材料，盘盈，借：现金或原材料 贷：待处理财产损溢
150楼
2023-02-06 13:40:55
全部回复
等风来：回复吴月柳 这么简单，不是还有经批准后的转销吗，冲减管理费，营业收入支出的等等
2023-02-06 13:57:31
吴月柳：回复等风来是的，经查明原因批准后才可以结转。如果是因仓管人员或出纳的问题计入管理费用或在工资扣款冲，其他原因的话计入营业外收支。
2023-02-06 14:20:29
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