太阳花～上课：回复庄老师 老师，不是存货，是在产品和产成品

庄老师：回复太阳花～上课在产品盘盈盘亏的分录 1、盘盈 （1）报批前： 借：基本生产成本 贷：待处理财产损益 （2）报批后 借：待处理财产损益 贷：制造费用 2、盘亏 （1）报批前： 借：待处理财产损溢 贷：基本生产成本 报批后： 借：营业外支出 （属于自然灾害等净损失部分） 其他应收款 （属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿部分） 制造费用 （属于车间管理不善造成的净损失部分） 贷：待处理财产损溢

太阳花～上课：回复庄老师 老师，我怎么理不顺盘亏为什么是生产成本增加

太阳花～上课：回复庄老师 报批了制造费用减少，最后制造费用还要不要进什么科目呢

庄老师：回复太阳花～上课你好，在产品是在生产成本的借方，

太阳花～上课：回复庄老师 那制造费用还要转到基本生产成本吗？

太阳花～上课：回复庄老师 生产期间最后不都是制造费用转入基本生产成本吗？为么这里不转呢

庄老师：回复太阳花～上课你好，上面的分录是盘盈时冲减制造费用， 也可以这样处理，你看看那情更容易理解 盘盈：借 生产成本 贷 待处理财产损益 上报审批后 借 待处理财产损益 贷 营业外收入 在产品在月末需要转入完工产品 借 库存商品 贷 生产成本 整个分录处理过程是这样的，在产品盘盈时，表明由于过去的原因造成的资产盈余，这种盈余属于资产，它最终要转进成本，再通过库存商品的形式表现为企业的资产，存货本身就是生成成本，只不过时段不同，表现形式不一样而已

James Rodriguez16：回复朴老师 那如果做会计处理是按照固定资产盘亏的来做，还是按照固定资产处置的来做

朴老师：回复James Rodriguez16按照固定资产盘亏的来做

Maianbo：回复冉老师 可以讲解一下吗

冉老师：回复Maianbo这个是固定资产准则条文的 固定资产盘盈指固定资产在盘点清查过程中发现未曾入账或超过账面数量的固定资 产。对盘盈的固定资产要查明原因，并按规定报主管部门审批，并调整账面记录。一般按重置完全价值以及估计的折旧额，记入固定资产账户和折旧账户，同时在固定资产卡片做相应的增加记录，其净值在未批准前，先记入待处理财产账户，经批准后，再从待处理财产盘盈账户结转固定基金账户，增加企业的固定基金。

远走高飞：回复meizi老师 如果是处理一项固定资理，卖了4.5万，可固定资产净额是4.8万，这样的分录应该怎么做

meizi老师：回复远走高飞你好 你有处理损益的话 走营业外收入处理

远走高飞：回复meizi老师 4.5万交多少税费

meizi老师：回复远走高飞你好 你下面说的是销售固定资产的话 要走资产处置损益来做了 ：1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 按这个来参考做

远走高飞：回复meizi老师 老师你能告诉我处置45000元的固定资产，税费交多少，这个怎么算能写下吗

meizi老师：回复远走高飞你好 你们之前固定资产是用来干嘛的 之前是否满足抵扣 是否已经抵扣了

沙沙：回复暖暖老师 老师，比如像办公家具做固定资产10万，但是盘点时只少了两张办公桌，我怎么处理啊

暖暖老师：回复沙沙查明原因，看看处理办法领导批准后

沉默：回复meizi老师 固定资产减值怎么记？

meizi老师：回复沉默你好 借资产减值损失贷        固定资产减值准备