magi……：回复邹老师 老师，我看有些人还做了借原材料-残料 贷制造费用，如果我没有残料价值回收，就不用做这个是不？

邹老师：回复magi……你好，没有残料收回是不需要做这个分录的 有就需要做你给的这个分录的

冷酷的金鱼：回复蒋飞老师 好，谢谢老师

蒋飞老师：回复冷酷的金鱼不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

????Qi~：回复江老师 原材料和周转材料都要计入进销存吗

江老师：回复????Qi~这个可能有些周转材料就没有进入进销存系统，管理好的可能进，管理不好的，可能不进，因为周转材料讲一个很简单的例子，如采购上万个不同规格型号的包装物，这样有时进入系统，过一段时间这个数据就不对的。 原材料肯定是进入进销存系统的。

????Qi~：回复江老师 那就是既要做账，有要入进销存是吗？

江老师：回复????Qi~没有进销存，也是一样的做账，你看，好多企业没有进销存软件呢，也是做了账务处理的。

老邓（Grace）：回复邹老师 需要作周转材料在库和在用处理吗

邹老师：回复老邓（Grace）你好，你单位是一次摊销还是五五摊销

老邓（Grace）：回复邹老师 我想做一次摊销

邹老师：回复老邓（Grace）你好，一次摊销就不需要分在库，在用的

老邓（Grace）：回复邹老师 如果五五呢？

邹老师：回复老邓（Grace）你好，就需要分在库，在用，摊销明细的

老邓（Grace）：回复邹老师 请问如何分录啊

邹老师：回复老邓（Grace）购进 借；周转材料—低值易耗品——在库 贷；银行存款等科目 领用专用工具 　　借：周转材料—低值易耗品—在用　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在库 　 　第一次领用时摊销其价值的一半 　　借：制造费用 　　　　　　　　　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 第二次领用摊销其价值的一半 　　借：制造费用 　　　　　　　　　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　　同时： 　　借：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在用 　　

老邓（Grace）：回复邹老师 谢谢老师耐心的回复

邹老师：回复老邓（Grace）不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

振兴中华：回复冉老师 不应该长期待摊费用吗

冉老师：回复振兴中华你好，周转材料不走长期待摊费用的

振兴中华：回复冉老师 那这个低值易耗品一次摊销是什么意思呢，如果分期摊销是什么情景，应该怎么做分录呢

冉老师：回复振兴中华一次摊销是全部摊销

冉老师：回复振兴中华分期摊销是分几次摊的，学员

振兴中华：回复冉老师 就是能针对这两个情景举个例子

冉老师：回复振兴中华比如100万周转材料 一次摊销 借费用 贷周转材料100

冉老师：回复振兴中华比如100万周转材料 分两次摊销 领用的时候 借费用 贷周转材料50

振兴中华：回复冉老师 低值易耗品就是一次摊销，高价值就是按期分摊吗，高价值需不需要计入固定资产成本

冉老师：回复振兴中华你好，不需要计入成本的，学员

振兴中华：回复冉老师 值易耗品就是一次摊销，高价值就是按期分摊吗

冉老师：回复振兴中华值易耗品就是一次摊销，高价值就是按期分摊 一般是这样的

美好的生活：回复邹老师 是的

邹老师：回复美好的生活你好，原材料与周转材料的材料成本差异是同一个方向的

王婷：回复小林老师 老师，我5月份来这家公司，他们之前是代理记账公司做的，原材料和周转材料都没设明细，我来这边之后，买了金蝶软件，要重新建账，我想问下，初始余额是按她之前给我的科目余额表中的数据，还是我按照仓库实际的原材料和周转材料的数量金额录入呢？还是按她的4月科目余额中的数据录入初始余额，我开始做账之后进行调账呢？

王婷：回复小林老师 老师 那原材料盘盈出来的有7万多 而管理费用不足7万 冲减的话 管理费用就成负数了 怎么办？

小林老师：回复王婷您好，初始金额要跟4月期末科目余额一致，然后将差异在5月调整。不要直接在期初调整。

王婷：回复小林老师 我已经调整了初始余额了 那要全部删掉？有两三百种原材料和周转材料呢 老师

王婷：回复小林老师 原先原材料和周转材料都为零 那我按原材料和周转材料盘盈处理？冲减管理费用？

小林老师：回复王婷您好，为了保证各个期间资产负债表连续，最好不动期初金额，您的调整都在本期发生额调整。因冲减管理费用为负数，建议通过以前年度损益调整科目调整。

王婷：回复小林老师 具体怎么做呢？分录？老师

小林老师：回复王婷您好，盘盈原材料参考分录，借：原材料，贷：待处理财产损溢，经审批后，借：待处理财产损溢，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配～未分配利润。将原材料盘盈调整至以前年度。

王婷：回复小林老师 原材料盘盈7万多，有200多个原材料 要一个个写到借方吗？老师 有没有什么简化的办法？

小林老师：回复王婷您好，原材料明细您可以设置二级科目，并不一定要在一级科目体现。一级科目汇总金额或按项目分即可。

灿灿：回复meizi老师 那老师整个铅笔盒 外面有三次包装 一个铅笔盒外的吊卡 第二次是中盒，第三次是外箱，吊卡和中盒，外箱都属于包装物吗，特别是吊卡是包装工组合好铅笔盒后直接套上的，用来挂的？

meizi老师：回复灿灿你好是的算周转材料-包装物来核算 也一起来做就行