大个女：回复袁老师 报表有影响吗？

袁老师：回复大个女没有的

大个女：回复袁老师 怎么影响到未分配利润？

袁老师：回复大个女多缴税了，利润就少了

黄月熙：回复宋生老师 那是做一般纳税人更好，还是不做更好，不做的话，平时做账要从哪方面下手？

宋生老师：回复黄月熙您好！这个要看你能不能拿到进项专用发票了。 如果能拿到就做，拿不到专票，就先不要做 了 至于平时做账，你发生了什么业务就做对应分录

黄月熙：回复宋生老师 如果拿不到发票，就先做小规模那样的账吗？ 营业收入超过3万就缴税吗？

宋生老师：回复黄月熙你好！是的。是不是3万要看税局给你核定按月还是按季度申报

黄月熙：回复宋生老师 我是刚接到这个绿化公司的兼职的，之前没做过绿化这一块的，所以很蒙，他公司刚成立，需要会计去引导去建议，所以我想找个老师一步一步带我下，费用我另外出

宋生老师：回复黄月熙你好！学堂好像没有这个服务。不过学堂有一点好，你做做的过程中，有任何问题就都可以来问。 只需要描述清楚问题就好了。有老师会帮你解答的

* 小幸运：回复邹老师 老师 会计分录我会写的 不会的地方是分录里的金额 这个数据哪些要记账 哪些不记账 以什么为准 大概的思路是什么？

邹老师：回复* 小幸运比如成本是100，收入150 借；库存商品 100（金额就是购进的实际成本）贷；应付账款（没有付款的情况下） 库存现金（现金付款） 银行存款（转账付款） 销售 借；应收账款（款项没有收到） 库存现金（现金收款） 银行存款（银行收款） 贷；主营业务收入150 应交税费-应交增值税 4.5 结转成本 借；主营业务成本 贷；库存商品 100

阿白-：回复QQ老师 老师，看我选的对吗

QQ老师：回复阿白-你好！是可以的。

迈着猫步的阳光：回复刘老师 请问一下，进项达到多少才比较合适做一般纳税人（年销售额是600万，如果税负控制在1.5%）。能否把计算方法写下来，谢谢

刘老师：回复迈着猫步的阳光600*税率-600*1.5%

MR00：回复maize老师 我从网上查的我给您看下，您看看对不对

MR00：回复maize老师 1、有限公司性质需要申报“企业所得税”和“工资薪金个税”（包含1人有限公司、2人及2人以上的有限公司）。 2、合作社需要申报“企业所得税”和“工资薪金个税”。 3、合伙企业、个人独资企业需要申报“个体户生产经营所得”，“工资薪金个税”。 4、个体工商户，需要申报“个体户生产经营所得”。

maize老师：回复MR00个体工商户，需要申报“个体户生产经营所得”。 这个需要看你税局那边，要是规模大，你们有员工，这个原则也是需要申报工资薪金个税的，

MR00：回复maize老师 如果规模小，只有2个员工呢

MR00：回复maize老师 税局原先默认的没开工资薪金，这种情况如果我有员工，默认没开，我不去开通可以嘛

maize老师：回复MR00这个需要看你税局那边，这个代扣代缴个税是法定义务

MR00：回复maize老师 税务局默认没开通，我去开通人家还很惊讶，你们个体工商还开通啊，我说可以不开嘛，他说根据你们实际情况，这句话什么意思

maize老师：回复MR00那就不开吧，看这样样子可以不开，不过你们这个要是到时候税局查起来有可能会补个税，因为你们有员工，发工资，他说根据你们实际情况，这句话什么意思 这个是你们有员工就需要交，要是对你们罚款，那就没有办法，没有文件说个体户不需要交工资薪金个税，没有这个文件

MR00：回复maize老师 所以我开通了

MR00：回复maize老师 可前期几个月工资薪金没申报，他告诉我，从一月份按月申报

maize老师：回复MR00那你选择所属期这个去申报，那最上面不是可以选择所属期么，你这个申报不了么，那需要去大厅

MR00：回复maize老师 如果申报的了呢，那在自然人税收管理系统中进行申报，会不会属于延期申报缴纳罚款

maize老师：回复MR00这个罚款系统那边没有，你要是税局那边一般会有，系统要是可以申报成功，系统那边只有滞纳金会给你算，罚款这个系统没有这么智能化

MR00：回复maize老师 税局会不会看到我是补报的

MR00：回复maize老师 我们工资没到5000应该没有滞纳金吧

maize老师：回复MR00是，这个你看你可以网上申报不，要是可以，那就没有，一般不会，

黑眼圈老师：回复小音调同学老师给您找了一个官网的链接，可是有敏感词汇发不过来，您自行去搜索一下

黑眼圈老师：回复小音调百度一搜就出来了的

张伟老师：回复爱笑的流沙5、应纳税所得额概念之变　　《企业所得税暂行条例》对应纳税所得额的解释是：纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除基础上后的余额为应纳税所得额。《企业所得税法》的界定则是“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”对照税收征管实际，后者显然更加规范。　　6、收入构成之变　　《企业所得税暂行条例》规定的纳税人的收入构成包括七大项，即生产经营收入、财产转让收入、利息收入、特许权使用费收入、股息收入、其他收入。其中的生产经营收入其实包括了后几项，存在着重复的嫌疑。《企业所得税法》所规定的收入则是由九大项构成，即销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。新的规定不仅消除了重复界定问题。而且更加详细、规范。　　7、税前扣除项目之变　　《企业所得税暂行条例》规定可在所得税前扣除的项目包括成本、费用和损失。《企业所得税法》规定可在所得税税扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。后者的规定显然加的全面。

张伟老师：回复爱笑的流沙　8、税前不可扣除项目之变　　《企业所得税暂行条例》规定纳税人所发生的资本性支出、无形资产受让开发支出、经营的罚款和被没收的财物的损失、各项税收滞纳金、罚金和罚款等八项支出不得在税前扣除。这种规定常常使人产生误解，比如说固定资产的支出，实际上并不是不能在所得税前扣除，而是不能一次性扣除。《企业所得税法》进行了调整，取消了其中的不规定的规定，并新增了一些内容，规定了八项不得在税前扣除的项目：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；税法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。　　9、资产处理之变　　《企业所得税暂行条例》对资产的处理问题未予明确，而是由其实施细则规定的。《企业所得税法》则全责和详细地对固定资产、无形资产等的处理与税前扣除问题进行了规定。　　10、公益性捐赠之变　　《企业所得税暂行条例》将纳税人的捐赠区分为公益、救济性捐赠与非公益、救济性捐赠，并规定超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠与非公益、救济性捐赠不得在所得税税前扣除，至于公益、救济性捐赠的税前扣除比例则是年度应纳税所得额3%。《企业所得税法》作出了重大调整：一是调整了名称，以公益性捐赠进行称呼；二是将税前扣除的比例调整为12%；其三将计算依据由应纳税所得额调整为利润总额。

张伟老师：回复爱笑的流沙　11、计算依据之变　　《企业所得税暂行条例》规定，纳税人在计算缴纳企业所得税时，如果有关的财务会计处理办法同国家的有关税收的规定相抵触的，须按照国家的有关税收的规定计算纳税。其中，国家的有关税收的规定包括了为数众多的规范性文件，这种规定显然不符合课税法定主义的原则和要求。《企业所得税法》则规定：纳税人在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税。也就是说，纳税人自2008年1月1日起，只须按照国家法律和行政法规的规定计算缴纳所得税，而不再是按照规范性文件的规定计算。这可以说课税法定主义原则在我国企业所得税法上的一大体现。　　12、税收优惠政策之变　　《企业所得税暂行条例》对税收优惠的规定相当简单和原则。《企业所得税法》则充分考虑总结现行的所得税优惠政策，进行了全面的调整和规范：一是对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率；二是对国家需要重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率；三是扩大对创业投资企业的税收优惠；四是对企业投资于环境保护、节能节水、安全生产等方面的税收优惠；五是是保留对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠政策；六是对劳服企业、福利企业、资源综合利用企业的直接减免税政策采取替代性优惠政策；七是法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区(即经济特区)内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政

张伟老师：回复爱笑的流沙以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区(即上海浦东新区)内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性优惠；八是继续执行国家已确定的其他鼓励类企业(即西部大开发地区的鼓励类企业)的所得税优惠政策等等　　13、税收优惠权之变　　《企业所得税暂行条例》虽然没有明确对税收优惠权作出限定，但从其规定分析，国务院，乃至财政部和国家税务总局都有相当的权限。《企业所得税法》则对税收优惠权了相当明确的规定：其一，从总体上明确税收优惠的具体办法，由国务院规定；其二，规定了税收优惠办法的备案制度，即根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，但须报全国人民代表大会常务委员会备案。　　14、纳税调整之变　　《企业所得税暂行条例》对关联交易的纳税调整虽然也作了规定，但相对简单，如果没有《税收征管法》等配套法律法规，是很难执行的。《企业所得税法》则专设《特别纳税调整》一章，对关联交易事项的纳税调整问题作了具体而详细的规定，并且在报送纳税资料等方面还完善了现行《税收征管法》的不足。

张伟老师：回复爱笑的流沙15、征管之变　　《企业所得税暂行条例》所规定的企业所得税汇算清缴期为年度终了后的四个月内，而《企业所得税法》则调整为五个月；《企业所得税暂行条例》规定的纳税人向税务机关报送年度申报表的期限为年度终了后的四十五天之内；而《企业所得税法》则调整为五个月；《企业所得税暂行条例》规定纳税人在报送申报表时须向税务机关报送会计报表，而《企业所得税法》则要求纳税人报送财务报告，财务报告与财务报表虽然只是一字之差，但内容却有很大的区别。　　16、解释权之变　　《企业所得税暂行条例》规定的税法解释权归属于财政部。后来国务院进行机构改革，国家税务总局拥有了税法解释权。《企业所得税法》则明确，新的税法解释权归属于国务院，由国务院负责《企业所得税法》的解释。这也可以看作是中国税法层次的提升。

紫藤老师：回复禹如【艾灸养生】非企业有个人独资企业、合伙企业、民间非营利组织

紫藤老师：回复禹如【艾灸养生】个体工商户属于非公司企业

禹如【艾灸养生】：回复紫藤老师 个体工商户个和个人独资啥区别

紫藤老师：回复禹如【艾灸养生】第一、个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称，而个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所而流动经营。 　　第二、个体工商户的投资者与经营者是同一人，都必须是投资设立个体工商户的自然人。而个人独资企业的投资者与经营者可以是不同的人，投资人可以委托或聘用他人管理个人独资企业事务。 　　第三、个人独资企业可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人