芳草：回复英老师 五金批发和零售呢？

英老师：回复芳草属于零售业，税率一般是3%，

李子 ﹏：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复李子 ﹏不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

淼淼：回复宋生老师 那会议服务呢？我可以开会议费吗？还是只能开会议服务费？

宋生老师：回复淼淼您好！2个都可以的。看客户需要。

EVER：回复朴老师 为何是计入研发支出？我们做一个技术服务，不仅需要试剂材料还需要人工费，这个人工费要入研发支出吗

朴老师：回复EVER对的 计入研发支出就可以了

悦：回复江老师 老师，那转入无形资产的金额是不是每个月无形资产摊销， 借:管理费用-无形资产摊销，贷:无形资产

悦：回复江老师 这一部分，在所得税年报的时候，应该填写在资产，摊销纳税调整表中吗，具体应该填写在哪一行？

江老师：回复悦这个是直接减少了无形资产的原值。

悦：回复江老师 借方无形资产，不是无形资产增加吗？

江老师：回复悦这个需要看后面的数据是正数还是负数

悦：回复江老师 正数

江老师：回复悦正数表示在建工程减少，无形资产的数据增加

悦：回复江老师 是的，那无形资产增加后，是不是就要每个月无形资产摊销了？

江老师：回复悦是的，就是这样的，如果前期没有多摊销，就是按账面的数据进行摊销处理

Z：回复王雁鸣老师 那获得软件著作权的收入一定是高新技术收入吗

王雁鸣老师：回复Z您好，也不一定的，如果申请了高新技术企业，获得批准的，才有可能算高新技术收入，否则，不能算的。

Z：回复王雁鸣老师 企业去申请高新技术企业不是要符合高新技术产品收入占企业总收入60%吗，那这个高新技术产品收入怎么计算

王雁鸣老师：回复Z您好，把拟申请高新技术企业的高新技术专利，著作权的服务或者产品的收入，先作为高新技术收入处理就行了。

Z：回复王雁鸣老师 那还没有获得知识产权的，就不能先计入高新技术收入了对吗

王雁鸣老师：回复Z您好，是的，可以这样理解的。

Z：回复王雁鸣老师 如果已经是高新技术企业获得专利的产品收入也不一定是高新技术收入吗

王雁鸣老师：回复Z您好，如果已经是高新技术企业了，获得的专利的产品收入的，一定是高新技术收入的。

Z：回复王雁鸣老师 那知识产权也是呀

王雁鸣老师：回复Z您好，是的，知识产权也是的。

Z：回复王雁鸣老师 老师，如果某个项目收入今年没有获得知识产权，明年获得了知识产权，那今年的收入算高新产品收入吗，在拟申请高新技术企业的情况下

王雁鸣老师：回复Z您好，可以算为高新技术产品的。

Z：回复王雁鸣老师 如果这个项目不去申请，那么今年这个项目的收入就不能算高新技术产品收入对吗

王雁鸣老师：回复Z您好，对的，您理解很正确。

Z：回复王雁鸣老师 老师，科技人员占比不是也有要求吗，这个技术人员人数怎么算

Z：回复王雁鸣老师 还有职工总人数

王雁鸣老师：回复Z您好，按科技人员的年平均数计算就行了，职工总人数也是全年平均数，也就是说，可以按12个月人数之和，再除以12即可。 1、企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。 2．企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 （1）研究人员 是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 （2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员： ——关键资料的收集整理； ——编制计算机程序； ——进行实验、测试和分析； ——为实验、测试和分析准备材料和设备； ——记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。 （3）辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。

Z：回复王雁鸣老师 老师，申请高企需要3年的筹备期吗，还是企业满1年就可以申请

王雁鸣老师：回复Z您好，第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件 ： 　　（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

Z：回复王雁鸣老师 申请高企中有一条最近一年高新技术产品收入不低于企业总收入，这个最近一年指的是

王雁鸣老师：回复Z您好，这个是指的上一个年度，也就是申报年度的上一年。

Z：回复王雁鸣老师 如果19年6月申报，那提供的数据就是18年一整年数据吗

王雁鸣老师：回复Z您好，是的，如果16、17年有数据的，也要提供的。

Z：回复王雁鸣老师 老师如果专利是后面获得，那前面的收入在专利获得之后也算是高新技术产品收入吗

王雁鸣老师：回复Z您好，是的，如果专利是后面获得，那前面的收入在专利获得之后也算是高新技术产品收入。