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浅析我国会计职业道德问题
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
麻烦老师帮我解析下这道题目
B发行债权我们收到款项属于筹资活动 D对外投资属于投资活动
241楼
2023-03-08 12:50:19
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 学不好高数不改名 发表的提问：
老师，您看我这道题分析对没有？
你的做法是正确的，同学
242楼
2023-03-08 12:59:59
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师这道题目帮我解析下 谢谢
2020年1月1日A公司持续计算的净资产的账面价值=3000%2B300=3300 原30%长期股权投资的账面价值=1000%2B300*30%=1090 追加投资对价=900 追加投资后的长投应该确认的投资成本=3300*70%=2310 将追加投资后的长投应该确认的投资成本与原30%长期股权投资的账面价值%2B追加投资对价的差额确定为资本公积 2310-1090-900=320
243楼
2023-03-09 12:19:34
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安详的小蝴蝶：回复郑裕期 原持有30%长投，后增加40%股权，达到多次交易实现同一控制下企业合并，应当以持股比例计算合并日应享有被合并方账面所有权益份额作为长投的初始成本，那A在M公司合并报表净资产账面价值3000，不应该是以3000*70%=2100 为什么要加上当年A公司实现净利润300 就是因为它影响长投的账目的价值 那为什么不以公允价值口径调整当年的长投-损益调整呢
2023-03-09 12:37:29
郑裕期：回复安详的小蝴蝶以持股比例计算合并日应享有被合并方账面所有权益份额需要考虑的是被投资方持续计算的净资产账面价值。 3000只是2019年的持续计算的净资产账面价值。 现在要考虑2020年的同一控制合并，当然需要考虑2019-2020年被投资方的净资产的账面价值变动【即加/减他在这年的所有者权益变动】
2023-03-09 13:04:59
安详的小蝴蝶：回复郑裕期 初始投资成本3300*70%=2310，与原长期股权投资账面价值不是1200+300*30%（长投-损益调整金额）+ 合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值900之和2190，两者之间的差额调整资本 120 两者之间的差额调整资本 公积-股本溢价 120
2023-03-09 13:27:55
安详的小蝴蝶：回复郑裕期 2019年当年实现净利润300，按道理借长投—损益调整是300*当年持股比例30%=90，贷投资收益
2023-03-09 13:48:53
郑裕期：回复安详的小蝴蝶原甲公司从M取得A的30%股权，是用权益法核算，长投的入账价值是用支付的固定资产的公允价值1000入【不是账面价值1200】 后续调整损益调整300*30%=90 在2020年1月1日 原30%的股权的账面价值=1090
2023-03-09 13:59:18
安详的小蝴蝶：回复郑裕期 同一控制下企业合并，我知道是合并日被投资方在最终控制方可辨认净资产公允价值（或者所有者权益账面价值）的份额作为长投初始成本，那这道题意思是当年实现的净利润也影响所有者权益的账面，所以要在3000的基础上+300，再乘以70%，作为长投初始成本
2023-03-09 14:09:25
郑裕期：回复安详的小蝴蝶同一控制下企业合并，是以合并日被投资方在最终控制方可辨认净资产账面价值【不是公允价值】的份额。
2023-03-09 14:36:07
安详的小蝴蝶：回复郑裕期 我的理解是2019年当年实现净利润300，按道理借长投—损益调整是300*当年持股比例30%=90，贷投资收益，所以合并日影响长投的账面价值是3090*70%，作为长投的初始投资成本
2023-03-09 15:00:28
郑裕期：回复安详的小蝴蝶300是A公司实际获得利息，当然要全部算到它自己的净资产里面去啊。 300*30%=90只是作为你持股30%调整的数。 你在计算他最终总数肯定是要站在A公司他自己的上面【3000%2B300】。 或者你反过来想 你的公司今年盈利300万，难道只算账面300*30%=90？？肯定是要把盈利的300都算上吧，那个300*30%是你的投资方的调整他们的长投账价用的。
2023-03-09 15:29:00
安详的小蝴蝶：回复郑裕期 我记得老师说过，原长投，增加后还是长投，是用原长投的账面价值+新支付对价，作为长投初始投资成本，这是多次交易实现非同一控制下企业合并 这账面价值不是直接看固定资产的账面价值，为什么看公允价值
2023-03-09 15:44:56
郑裕期：回复安详的小蝴蝶你取得30%的时候，是权益法核算，权益法下你长投的初始成本是用账面价值吗？是用支付对价的公允价值吧。
2023-03-09 16:01:58
安详的小蝴蝶：回复郑裕期 甲自己固定资产的账面价值是1200，投资时公允价值是1000，意思是以投资时的公允价值1000对外投资吗。那就干脆直接说原长投的公允价值1000+新增股权支付对价之和，与原长投初始投资成本的差，调资本公积
2023-03-09 16:26:56
安详的小蝴蝶：回复郑裕期 你看这道题，它是这么说，原长投投资的账面价值
2023-03-09 16:37:25
郑裕期：回复安详的小蝴蝶解析说原长投的账面价值=原长投的入账价值%2B长投损益调整 别不是指固定资产的账面价值 这个入账价值就是甲支付的固定资产的公允价值
2023-03-09 17:01:55
安详的小蝴蝶：回复郑裕期 这写的是账面价值，我觉得还是不能这么写，依据谨慎性选择 我觉得有点牵扯，很容易掉坑里对于初学的学生，这点很容易入坑
2023-03-09 17:21:00
郑裕期：回复安详的小蝴蝶解析里说的原长投的账面价值和你认为的2019年1月1日投入的固定资产的账面价值是2个概念。 原长投的账面价值=其账面余额-其备抵科目=他的账面余额是不是为他2019年1月1日的入账价值%2B2019年1-12月的损益调整调整的账面价值？ =1000%2B300*30% 权益法下用支付非货币资产的公允价值1000入账
2023-03-09 17:38:59
派大星老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
麻烦老师帮我解析下这道题目
您好，学员 一一给你做出解释哈 1.索要发票，对方要求给税点，这个应该是对方想不开具增值税发票，这样就隐匿了这部分收入，就不用缴纳增值税，现在开具增值税发票，当然缴纳增值税时，需要缴纳的这部分税款，要求你们补充的哦， 2.加了税点，这部分金额反正都是你购买方承担的，对他没有影响，他要收的金额就已经确定了 3.25%企业所得税税率，75%损失掉？应该指的是费用的25%抵扣企业所得税，剩下的75%未抵扣
244楼
2023-03-09 12:30:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师 帮我解析下这两道题，谢谢
你好 第6题选择D，一增一减 第13题=100万+20万-5万+4万=119万
245楼
2023-03-09 12:56:59
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学徒：回复邹老师 第六题答案是D，但是不明白，老师具体解析指导下呗，谢谢！
2023-03-09 13:18:22
邹老师：回复学徒你好 因为题目说到只涉及负债科目没有其他科目，那必然是负债科目内部变动，所以是一增一减的
2023-03-09 13:29:19
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 活泼的冥王星 发表的提问：
老师你好，问一道税法案例分析题
1.长江公司属于一般纳税人原因如下：长江公司应税销售额大于500万元，且会计制度健全，能够提供完整的会计资料。
246楼
2023-03-10 14:31:59
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朴老师：回复活泼的冥王星2.长江公司2019年需要缴纳增值税，附加税，印花税，消费税，房产税
2023-03-10 15:12:16
朴老师：回复活泼的冥王星代扣代缴的税种是个人所得税
2023-03-10 15:36:42
朴老师：回复活泼的冥王星增值税，附加税，由于是一般纳税人，一般为一月一申报缴纳，印花税按照次申报，或者按月申报，消费税是发生在销售环节，个人所得税按月申报 企业所得税一季度一申报
2023-03-10 16:00:53
朴老师：回复活泼的冥王星5.30日之前需要对上年企业所得税做一个整体的汇算清缴
2023-03-10 16:27:51
朴老师：回复活泼的冥王星6.30日之前对个人所得税进行汇算清缴 纳税地点由于现在国地税已经合并，所以都在网上国税系统进行申报
2023-03-10 16:51:33
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师帮我解析下这道题目 这个题怎么理解？
你好吗，相当于无形资产使用1年，两年后的残值是100，
247楼
2023-03-10 14:38:48
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师 这这两道题目帮忙解析下 我没看懂 两道题目 谢谢啦
你这里投资回收期就是你投入的资本，多久可以收回。 你投资资本180➕20 每年收回40，有一年建设期 所以1➕200/40
248楼
2023-03-10 14:53:57
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陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶利息属于相关成本，也就是你为了项目才发生的利息需要考虑的。
2023-03-10 15:37:21
安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 问题是我第一题考虑利息错，第二题我选择不考虑利息还是错
2023-03-10 16:06:16
安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 第一题都说建设期那个利息是资本化了，所以我全投资的时候加进去了，但是第二题又是说不要考虑利息，这两题不矛盾了？
2023-03-10 16:29:59
陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶第一个问题问的是你的项目回收期，这个只是考虑最开始投资部分，不考虑后面发生的利息。
2023-03-10 16:57:07
陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶第二个问题问的是哪个项目期间的投资流量，这个是需要考虑的。
2023-03-10 17:26:23
夏天老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 优美的柠檬 发表的提问：
注会的大题是怎么计算分数的呀，比如这道计算分析题，一题是10分，那每一小题是多少分，每一小题的每一问是多少分，考试的时候试卷上会标注吗
你好，考试的时候一般只注明大题的分数，不会注明每一小题的分数
249楼
2023-03-10 15:15:00
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 蓉儿 发表的提问：
咨询成本问题：我们从德国进货，然后销售。原来是贸易型的，但是中途会有一些，把机器拆分来卖，这样拆分后的成本怎么合适呢？
你好！ 可以按售价比例分摊的
250楼
2023-03-12 14:35:40
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蓉儿：回复蒋飞老师 比如进货价7万，售价15万。如何分摊
2023-03-12 15:04:11
蓉儿：回复蒋飞老师 不知道成本，就不知道售价
2023-03-12 15:25:51
蒋飞老师：回复蓉儿把机器拆分来卖，有卖价按卖价分摊成本（分摊机器总进价）
2023-03-12 15:38:20
蓉儿：回复蒋飞老师 现在情况是，这个卖价不就是根据成本来的吗？
2023-03-12 16:01:27
蓉儿：回复蒋飞老师 现在没有卖价，正是考虑卖价多少合适
2023-03-12 16:26:36
蒋飞老师：回复蓉儿可以类比一下行业成本价格
2023-03-12 16:38:35
蓉儿：回复蒋飞老师 噢，这种情况，意思是没法正确核算成本价格
2023-03-12 17:05:23
蒋飞老师：回复蓉儿你好！ 是的。
2023-03-12 17:33:35
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 苏-Sophia 发表的提问：
老师您好，一道税法企业所得税的综合题，题干，要求，答案和解析请见附件，我的问题是解析的最后一行247.6万元，我不清楚这个数字是从哪里来的，谢谢您
您好！本题答案是有错误的，最后那个247.6应该改为244.8，祝您学习愉快！
251楼
2023-03-12 14:42:57
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石老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 纯粹 发表的提问：
老师好, 近期我们会向公司的德国股东分红, 向国外汇款时我们会代缴所得税(withholding tax)10%, 请问德国股东拿到分红后, 其在德国缴纳所得税时, 我们代缴的这部分所得税他是可以抵扣在当地应缴纳的所得税的吧? 还有因为我们时税后利润分红, 我们已经缴纳的25%的所得税这部分, 以及代扣的10%的withholding tax 都可以在当地抵减吗? <br>请了解德国的所得税境外抵扣政策的老师回答一下, 还有他需要什么样的文件呢?<br>谢谢!
你好，是的，德国股东拿到税后分红，已在国内缴纳的所得税和预提所得税均可以在当地抵减
252楼
2023-03-12 14:50:08
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师 马上要踏入社会的人 想请你帮我分析一下，国企基建会计好还是一般的企业公司会计好？
您好 国企比较稳定 如果不想压力大的话 可以去国企
253楼
2023-03-12 14:59:59
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
老师，我想知道私营企业中兼职会计(只做外账)，请问 1、这个外账的银行账谁来做？ 2、还有工商年报是不是兼职会计的职责范围？ 3、税务局的喊去聊聊关于税负问题，兼职会计说所有的凭证都是出纳送过来给我的(确实是)，是不是责任就已经规避？
你好，是外账的银行日记账吗？ 还有工商年报是不是兼职会计的职责范围 这个要看你的当时签订的合同中是否包含
254楼
2023-03-13 11:43:33
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晓晓：回复佟老师 对，是外账的银行日记账。
2023-03-13 12:10:44
晓晓：回复佟老师 老师，还有第三点呢？
2023-03-13 12:37:11
佟老师：回复晓晓第三点他们只是提供服务，不承担法律责任的，也就是说出了问题还是公司的问题。他们只是个中介机构
2023-03-13 13:01:45
晓晓：回复佟老师 老师，你好。1.那外账的银行日记账是谁来登。 3、他是兼职的，出了问题还是公司的，意思是说她没有如何法律责任喽？只管账做的对不对就可以了，对吧？出纳给他多少凭证，他就做多少的账，能这样理解吗？
2023-03-13 13:19:12
佟老师：回复晓晓、他是兼职的，出了问题还是公司的，意思是说她没有如何法律责任喽？ 是的，法律上没有责任，他主要是你提供的zillai进行账务处理
2023-03-13 13:43:19
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ 含蓄的灯泡 发表的提问：
老师我想问一下这道题应该怎么分析，有详细过程最好
你好，需要计算，做好了发给你
255楼
2023-03-13 11:56:35
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含蓄的灯泡：回复暖暖老师 好的老师
2023-03-13 12:37:52
暖暖老师：回复含蓄的灯泡企业的会计利润总额是 3000+50-2800-35=215
2023-03-13 12:50:09
暖暖老师：回复含蓄的灯泡公益性捐赠支出扣除限额 215*12%=25.8可以扣除，直接捐赠纳税调增5
2023-03-13 13:05:45
暖暖老师：回复含蓄的灯泡非广告性支出不可以扣除，纳税调增20
2023-03-13 13:22:52
暖暖老师：回复含蓄的灯泡应纳税所得额的计算 215+5+25=245 应交所得税245*25%
2023-03-13 13:37:39
含蓄的灯泡：回复暖暖老师 老师，最后那里应该是215+5+20吗
2023-03-13 14:06:23
暖暖老师：回复含蓄的灯泡是的，中间是加号的，系统不显示
2023-03-13 14:18:39
含蓄的灯泡：回复暖暖老师 这道题懂了老师，辛苦了，这道题
2023-03-13 14:35:25
暖暖老师：回复含蓄的灯泡不客气。麻烦给予五星好评
2023-03-13 15:00:57
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