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关于资产组减值的会计处理
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 蜗系青年?張庞大 发表的提问：
46号文关于设备器具扣除有关固定资产的处理应该怎么处理？
您好，老师
211楼
2023-02-24 13:26:59
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徐阿富老师：回复蜗系青年?張庞大你好，财务做帐还是按照固定资产入账并计提折旧，只是这个资产的价值，可以一次性在所得税前扣除，在汇算清缴时调整所得额。
2023-02-24 13:54:51
蜗系青年?張庞大：回复徐阿富老师 做账还是每月计提折旧吗？
2023-02-24 14:05:35
蜗系青年?張庞大：回复徐阿富老师 那我跨年度的折旧也在会缴的时候提前调整吗？
2023-02-24 14:30:41
徐阿富老师：回复蜗系青年?張庞大你好，是的，按照正常做法，按月计提折旧
2023-02-24 14:53:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 美丽 发表的提问：
公司资产重组时，由于会计的疏忽造成厂房厂值增加了几十万，现在能减少以厂房投资的股东的股份吗？如果不行又怎么做？
你好，之前账务处理有错误（虚增了）是可以做相应调整减少的
212楼
2023-02-27 12:52:37
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美丽：回复邹老师 亲爱的老师，怎么调？能写具体点吗？会计分
2023-02-27 13:20:32
邹老师：回复美丽你好，做之前增加房产原值的相反分录 借；相关科目，贷；固定资产（之前增加的几十万金额）
2023-02-27 13:33:56
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 友好的草莓 发表的提问：
某公司的投资性房地产采用公允价值计量模式。2×19年6月23日，该公司将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为400 万元，已提折旧80万元，已经计提减值准备30万元。该项房地产在当日的公允价值330万元。关于转换日的处理，该事项属于会计政策变更吗
这个的话 不属于会计政策变更哦
213楼
2023-02-27 13:11:30
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ saphiver 发表的提问：
老师，请问购入低于5000的固定资产第二个月可以一次性计入管理费用，这个会计分录是怎样的呢？贷方是什么科目呢？
当月就一次性计入费用 ，借 管理费用 贷 银行存款
214楼
2023-02-27 13:17:59
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，中级实务“关于企业交易性金融资产会计处理，处置时实际收到的金额与交易性金融资产初始入账价值之间的差额计入投资收益”，这句话错在哪？谢谢老师。
处置时实际收到的金额与交易性金额资产初始入账价值之间的差额计入投资收益
215楼
2023-02-28 12:46:20
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朱：回复张伟老师 老师，和我上面那句话是一样，没有区别。
2023-02-28 13:12:38
张伟老师：回复朱这个是正确的，没错
2023-02-28 13:22:50
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 称心的宝贝 发表的提问：
交易性金融资产出售后的账务处理中，关于“公允价值变动损益”账户如何处理？
您好 公允价值变动损益当期结转到本年利润科目了
216楼
2023-02-28 12:57:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ Miss.Gong 发表的提问：
老师：关于增值税减免的会计分录，怎样做？
你好，是小规模纳税人收入符合条件而 减免的增值税吗？ 
217楼
2023-02-28 13:14:59
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Miss.Gong：回复邹老师 是的老师
2023-02-28 13:40:55
Miss.Gong：回复邹老师 我做了减免的分录，但是在结转时不平，余额是负数，
2023-02-28 14:06:47
邹老师：回复Miss.Gong你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
2023-02-28 14:22:55
Miss.Gong：回复邹老师 应收账款收的谁的，我不明白，主营业务收入，我也不明白
2023-02-28 14:41:15
邹老师：回复Miss.Gong你好，应收账款就是收客户单位的，收入就是不含增值税的收入金额 啊
2023-02-28 15:02:25
Miss.Gong：回复邹老师 减免税额比如900，这样怎样做凭证，你说的应收账款和主营业务收入，我不明白，我这边直接做的分录是 借：应交税费 应交增值税 减免税额900  贷：营业外收入 减免税额，我这样做不对是吗？不知道少哪一步
2023-02-28 15:17:35
Miss.Gong：回复邹老师 该做的收入都做了，该结账的都结账了，现在是减免税额900，我做的分录在减免时不平
2023-02-28 15:40:16
邹老师：回复Miss.Gong你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税900 借：应交税费—应交增值税  900 ， 贷：营业外收入—增值税减免     900 请问是哪里不平了呢 
2023-02-28 16:08:25
Miss.Gong：回复邹老师 我公司用的是金蝶记账软件，你发给我的会计分录这样做没错，但是我公司记账软件应收账款下面还有明细科目，所以我不知道怎样做，应收谁的啊？我这900是减免的
2023-02-28 16:23:24
Miss.Gong：回复邹老师 收入和应收账款是好几个客户的
2023-02-28 16:43:27
Miss.Gong：回复邹老师 谢谢老师，我知道了
2023-02-28 17:12:20
邹老师：回复Miss.Gong不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2023-02-28 17:22:24
Miss.Gong：回复邹老师 老师，还在吗
2023-02-28 17:34:55
Miss.Gong：回复邹老师 我又犯迷糊了，借：应收账款是多少？贷：主营业务收入多少？应交增值税多少？只有900减免额
2023-02-28 17:48:11
邹老师：回复Miss.Gong你好，这里增值税是按1%的税率吗？ 
2023-02-28 18:14:16
种老师
职称：中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师
4.90
解题: 0.22w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
甲公司由ABC三台设备组成，2006年末A设备的账面价值为60万元，B设备的账面价值为40万元，C设备的账面价值为100万元。属于一个资产组。因此，甲公司于年末对该条生产线进行减值测试。其中，A机器的公允价值减去处置费用后的净额为50万元，B.C机器都无法合理估计其公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值。经估计生产线未来5年现金流量及其折现率，得到其预计未来现金流量现值为120万元。先在三项资产之间进行分配： 分配减值后A设备的账面价值减至36万元（＝60－80×60/200），低于其处置净额50万元，该资产不能认定24万元的减值计提，而应认定10万元的减值？ 10万怎么来的？
你没有10万啊，没看见你的10
218楼
2023-03-01 12:29:10
全部回复
梦里不知身是客：回复种老师 分配减值后A设备的账面价值减至36万元（＝60－80×60/200），低于其处置净额50万元，该资产不能认定24万元的减值计提，而应认定10万元的减值？ 10万怎么来的？
2023-03-01 13:08:38
种老师：回复梦里不知身是客a可以确定原值和减值后的价值，你直接确定就可以了，就是60-50啊
2023-03-01 13:35:40
李老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
老师，关于资产减值损失和存货跌价准备，什么时候是借资产减值损失，什么时候是贷资产减值损失
计提的时候借 冲减的时候贷
219楼
2023-03-01 12:58:43
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 淡定的绿茶 发表的提问：
下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A.固定资产盘亏产生的损失计入管理费用 B.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 C.一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本 D.对于企业所有的固定资产均应按照确定的方法计提折旧 E.盘盈固定资产产生的收益应计入当期损益 请写出答案与解析
bcd，你参考一下 a计入以前年度损益调整，e影响以前年度损益
220楼
2023-03-01 13:11:59
全部回复
淡定的绿茶：回复陈诗晗老师 如果D是错的呢？
2023-03-01 13:37:40
淡定的绿茶：回复陈诗晗老师 a计入也不对吧？
2023-03-01 13:54:22
陈诗晗老师：回复淡定的绿茶D，按确定的方法折旧，一经确定，不得随意变更
2023-03-01 14:10:09
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ do it! 发表的提问：
关于企业资产损失这块，会计和税务应该怎么处理，金额较大怎么计算应交的所得税？
要逼递延所得税资产和负债过渡
221楼
2023-03-02 12:23:09
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 吕燕菲 发表的提问：
固定资产清理和无形资产处理有关成本的增值税如何处理？
借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产， 借银行存款，贷固定资产清理，应交税费--应交增值税， 借资产处置损益，贷固定资产清理
222楼
2023-03-02 12:47:24
全部回复
溜溜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 果果 发表的提问：
关于增值税月末处理会计分录怎么做？怎样一个思路？
学员，你好，月末若账面上，销项税额大于（进项税额+上期留抵），需将大于的这部分差额，借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税 ） 贷：应交税费—未交增值税 ，下月15日之前缴纳的时候，账务处理为： 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 如若期末的时候，进项税额大于销项税额，也就是存在留抵的情况，账务上不需做其他处理。
223楼
2023-03-02 13:02:08
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果果：回复溜溜老师 请问这样处理，每月都进入转出未交增值税了，那应交税费～应交增值税（销）一直贷方有余额，进项税额的借方，这两个科目需要怎么处理呢？还是挂着就好
2023-03-02 13:22:52
溜溜老师：回复果果@多味果:是的，这个销项税额和进项税额，所体现的只是你在当期内认证抵扣了多少进项和销售产生了多少销项的作用。不需要对它们做其他处理的。
2023-03-02 13:52:42
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 呆呆up 发表的提问：
可不可以请老师给写一下相关的会计分录，对于改造固定资产时领用材料的消费税增值税账务处理有点懵
你好，同学。 借 在建工程 230 贷 库存商品 200 应交税费 消费税 300*10%
224楼
2023-03-02 13:08:59
全部回复
呆呆up：回复陈诗晗老师 老师这题如果是问改良后固定资产的价值应该是多少呢
2023-03-02 13:50:34
陈诗晗老师：回复呆呆up你这个题目 计算不了改良前的账面价值，所以计算不出你的延伸问题。
2023-03-02 14:18:08
呆呆up：回复陈诗晗老师 给的1600万不是设备原来的账面价值吗
2023-03-02 14:34:52
陈诗晗老师：回复呆呆up1600%2B230%2B100 你计算一下，1600不是账面价值，是原值，你要按账面价值处理就是上面的式子
2023-03-02 14:57:01
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 懒懒。 发表的提问：
处置无形资产，应当将取得的价款扣除无形资产的账面价值及相关税费后的差额作为资产处置损益进行会计处理，这句话里取得的价款包含增值税吗，及相关税费包含增值税吗
是的，这个是包含增值税的款项
225楼
2023-03-05 14:12:58
全部回复
懒懒。：回复辜老师 相关税费包含增值税吗
2023-03-05 14:39:30
辜老师：回复懒懒。是的，也是包括增值税的
2023-03-05 15:06:19
懒懒。：回复辜老师 那这里为什么说增值税不影响资产处置损益呢？
2023-03-05 15:28:18
辜老师：回复懒懒。因为你这个100万是不含增值税的金额，所以不影响资产处置损益
2023-03-05 15:54:31
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