真：回复邹老师 老师，总分公司是关联方吗？要填关联关系往来表吗？

邹老师：回复真你好，不属于，不需要

奔奔：回复邹老师 哦， 现在主要是 签了那个租机器的合同至少一年。 但是 开票可以是年中才开一张全年租金的票， 之后才能收货一年租金钱。

奔奔：回复邹老师 那这种怎么做， 未开票 之前的月份要做账吗？ 怎么做？开票当月 又怎么做账呢？

邹老师：回复奔奔你好 开具发票 借；应收账款 贷；其他业务收入 应交税费 收款 借；银行存款 贷；应收账款

奔奔：回复邹老师 未开票 之前的月份要做账吗？ 怎么做？！

邹老师：回复奔奔你好，如果有收到款项就这样做分录 借；银行存款 贷；应收账款

奔奔：回复邹老师 没有收到款项。 没有收款， 没有开票，

奔奔：回复邹老师 这样说吧， 取个例子： 我有一台复印机， 2019.2月3号--2010年2月2日出租给A公司， 每月租金1000元， 2019.10月开具发票 1000*12=12000元 ， A公司2019.11月付款。 那现在的问题是 1、2019年2月-9月，要怎么做账？ 2、2019年10月做分录： 借：应收账款 1000*12 贷：其他业务收入 1000*12/1.03 应交税费 1000*12/1.03*0.03 3、2019年11月收款时 借: 银行存款 贷:应收账款 4、 2020年 1月、2月又怎么做账？

邹老师：回复奔奔你好 1,2-9月份没有开具发票，没有收款不用做账 42020 年 1月、2月 如果有收款 借；银行存款 贷；应收账款

奔奔：回复邹老师 2020年1月、2月应收的租金，在2018年10月时就已经开票了， 11月收款了。

邹老师：回复奔奔你好，在11月份已经全部收到了租金款项？

奔奔：回复邹老师 这样没有开票，没有收款， 就不用做账。 那这样的话会不会 没有体现权责发生制呢？或者其他的什么规定呢？ 第一次做这个 ， 有点糊涂了

邹老师：回复奔奔你好，如果你单位没有按月开具发票，就无法体现权责发生制 的 如果没有开具发票做收入，开具发票还需要做收入，这样就会导致收入重复确认的

奔奔：回复邹老师 主要平时没有什么收入， 突然开一张一个租金收入的发票， 金额又大， 就有这各种担心呀。 怕账务哪里没有处理好， 出错了。

邹老师：回复奔奔你好，实际工作中是根据开具发票情况确认收入，而不是按权责发生制处理

小梁老师：回复安详的小蝴蝶同学您好。 假设您持有的设备账面价值52.5，卖钱的话最多能卖40，这个40就是您的可收回金额，你认为您的资产还值这么多钱嘛

小梁老师：回复安详的小蝴蝶亲爱的同学您好， 假设a资产单独可收回金额为80 账面价值为100 那么最多最多分配给他的资产减值损失为20 超过部分将二次分摊给其他资产。

小梁老师：回复安详的小蝴蝶同学加油，期待您的评价~

朱：回复bamboo老师 我发现书上的减值准备并不影响折旧呀，也就是计提折旧的时候减值准备根本用不上呀

bamboo老师：回复朱计提减值准备后 要按计提减值后的金额计提折旧 怎么会用不上？

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 固定资产清理后的收入直接入去银行存款吗

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 什么走营业外支出或者收入

邹老师：回复清河海风 溶溶月色你好，固定资产清理的收入如果当时通过银行收到了，就计入银行存款科目核算 固定资产清理净损益不通过营业外收支科目核算了，通过资产处置损益 科目核算

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 处理固定资产所得价款不足以抵补税费呢 科目怎么写

邹老师：回复清河海风 溶溶月色你好，你这里的税费是指什么税款呢？

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 我的意思是假如，处理这个固定资产反而赔钱了 怎么做这个分录啊

邹老师：回复清河海风 溶溶月色你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理 （最后的这个分录就是结转处理损失）

欣慰的小懒猪：回复冉老师 还请老师总结一下非货币性资产交换这一章节的思维导图呢？非常感谢

冉老师：回复欣慰的小懒猪可以，我给你截个图，很清晰的，再结合上面我给你总结的，基本你就可以掌握了

欣慰的小懒猪：回复冉老师 感谢老师

冉老师：回复欣慰的小懒猪不客气，祝你工作顺利，希望能对老师的回复予以评价，非常感谢

油菜花蜜蜂：回复韦老师 老师会计学堂APP我怎么找不到实操做题练习了？

韦老师：回复油菜花蜜蜂在首页找到实操练习，里面有各个行业实操。

油菜花蜜蜂：回复韦老师 老师，我今晚就是找不到了

韦老师：回复油菜花蜜蜂同学，你到电脑端试试看能找到吗