hope@愿：回复静老师 第一步：借方：应收账款 100 贷方：工程结算:100 第二步：借方：主营业务成本 50 工程施工--合同毛利 10 贷方：主营业务收入 60 第三部：借方：银行存款 40 贷方：应收账款 40 第四部：借方：工程施工--合同成本 30 原材料： 30 问题是：我的资产负责表平不了啊，工程结算和工程施工是成本类的科目，这个月的话工程没有竣工，都没有做结转，这个是怎么平的了资产负债表

静老师：回复hope@愿你这个工程施工结算是100.工程施工是40？他俩的差额正数60要放到资产负债表存货里面

从开始到现在：回复宋生老师 其实主要就是卖一些建筑材料，并没有包揽工程，咱们这有关于施工企业会计制度做账的视频吗？

宋生老师：回复从开始到现在您好！如果只是买卖的话，用企业会计制度就可以了。 您可以参考下主页-真账实操-建筑业

小鱼儿：回复郭老师 不是用小企业会计准则？

郭老师：回复小鱼儿好小企业会计准则，没有工程施工，没有工程结算这些科目。

辣椒小白：回复老江老师 建筑施工企业的印花税可以等开具了发票再申报吗

老江老师：回复辣椒小白印花税是行为税，法理上，你签定了合同就要申报！实务中，也有开票再申报的，但存在风险

闲暇有时：回复吴月柳 老师您好！在建筑施工企业我们平时计入的工程施工-间接费用，最后结转到工程施工-合同成本-*项目-间接费用里。到月末的时候如果说没有收到工程结算款，是不是就不结转工程施工科目，只按确认的收入计算税款，计提工资，然后怎么做呢？成本怎么结转，企业所得税怎么计算？

吴月柳：回复闲暇有时有工程结算就要结转成本，与收没收到款无关，借：工程结算 贷：工程施工-合成本 工程施工-合同毛利，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入。企业所得税用利润总额*税率

闲暇有时：回复吴月柳 1、我是指工程结算的工程签收单，如果在当月没签收呢？怎么结合同毛利，（盘材料吗？）

吴月柳：回复闲暇有时没签收不用转，相当于没确认收入，成本也不需转

蓝蓝：回复宋生老师 外聘管理人员的工资走什么科目，外聘的我们公司不给交保险

宋生老师：回复蓝蓝您好！这样的也计入人工费。

蓝蓝：回复宋生老师 应付职工薪酬里包括了工资和福利吗，是不是如果没签订劳动合同，做账就没有福利了，这样可以吗？

宋生老师：回复蓝蓝您好！是包括的。有没有福利跟签不签订劳动合同没有必然联系啊