文同学：回复邹老师 不是，我说的会从里就学过的

邹老师：回复文同学财经法规里面会涉及

王珊????：回复张艳老师 长远发展看，哪个更能学到东西。

王珊????：回复张艳老师 还有，老师，做了几年的商贸企业会计助理。其他的会计经验没有，不想再去别的公司做出纳，总账懂的不太多，拎不起来。应该怎么突破

张艳老师：回复王珊????1从长远发展看，建议去企业，这样才能学到除了会计处理外的其他管理知识。 2既然您选择会计学堂，建议以会计学堂实操课程为基础，学习一下几个主讲老师的会计思维，从理念和思维上去思考会计处理，这样能力提高是水到渠成的事情，也会事半功倍。个人建议，仅供参考。

TAcar：回复立红老师 谢谢，一次可以解几道？我是不是交太多了？

立红老师：回复TAcar你好 第五题 第一个 借，固定资产30700 借，应交税费——应增进5100 贷，银行存款35800 第二个 1 借，在建工程 130000 借，应交税费——应增进22100 贷，银行存款 2 借，在建工程 5600 借，应交税费——应增进952 贷，银行存款6552 3 借，固定资产 1305600 贷，在建工程1305600 祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

四毛呀：回复蝴蝶老师 那为什么递延所得税资产和负债记入本期所得税费用，而不是记入未来期间的所得税费用呢

蝴蝶老师：回复四毛呀你好，不是呀，它是以递延所得税列示的

四毛呀：回复蝴蝶老师 期末不是借记所得税费用，递延所得税资产，贷记递延所得税负债吗，这样不就是记入本期所得税费用了吗

蝴蝶老师：回复四毛呀你好 不影响的是本期的应交税费 应交企业所得税 影响的是本期所得税费用 因为是账面价值和计税基础之间的本期差额才形成了递延所得税

四毛呀：回复蝴蝶老师 老师，那影响所得税费用不就影响了本年利润了吗，但递延所得税资产和负债不是导致未来期间应纳税所得额减少和增加吗，不应该影响的是未来期间的所得税费用吗

蝴蝶老师：回复四毛呀你好，递延资产的意思是当期多交税，未来少交税，负债相反

四毛呀：回复蝴蝶老师 老师，会计分录中，最后是借记递延资产和所得税费用，贷记递延负债，这样递延资产不应该是减少当期税费，负债是增加税费吗

蝴蝶老师：回复四毛呀你好，递延所得税是增加当期税费的，以后减少税费，才形成的资产科目，借递延资产贷所得税费用 借所得税费用贷应交税费

星球：回复陈诗晗老师 逐年增加怎么处理的呢？

星球：回复陈诗晗老师 而且是说以原计税成本作为计税依据呀

星球：回复陈诗晗老师 收入是按什么价格算

星球：回复陈诗晗老师 麻烦老师解答具体一点

陈诗晗老师：回复星球没明白你逐年增加什么意思 这里有一条规定是，用非货币性资产投资获得长期股权投资。视同销售的收入是在未来5个年度内纳入应纳税所得额。 比如你用一个资产50万按公允价值100万取得长投，你是有50万的利得，你这50万是5年内分期确认应纳税所得额。

星球：回复陈诗晗老师 这是书上的原话，我写错了，是逐年调整

陈诗晗老师：回复星球你看一下我给你的回复 。

星球：回复陈诗晗老师 我就是不知道，逐年调整的分录是怎样的

星球：回复陈诗晗老师 您写的这个我知道的，知道分录会记得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死记硬背

陈诗晗老师：回复星球这个不需要分录 只是税收优惠，只是你在申报纳税的时候，申报时填写 优惠表

星球：回复陈诗晗老师 那收入就按原计税成本吗？

陈诗晗老师：回复星球是的，收入就是按你正常的公允计入就是了

星球：回复陈诗晗老师 可是书上说，被投资企业要按公允价入帐呢？

星球：回复陈诗晗老师 您看一下，投资方与被投资方的入帐价值不一样，不理解？总感觉那里没有理解对

陈诗晗老师：回复星球是按公允啊，就是你市场价值，不是账面价值，就是我之前给你举例的100万

星球：回复陈诗晗老师 怎样理解，投资方与被投资方按不同的价格入帐呢？所以我就想知道分录是怎样的？每年是如何调整的

陈诗晗老师：回复星球投资方 借，长期股权投资100 贷，固定资产清理50 资产处置损益50 被投资方 借，固定资产100 贷，实收资本100

星球：回复陈诗晗老师 双方都是按公允价值入帐？书上说投资方要按原计税成本也就是50，然后分5年逐年调整呀！我就是不懂这段话用分录如何表达

陈诗晗老师：回复星球你这里确认了50的损益，是5年分期在税法上计入应纳税所得额。会计上的处理是不作调整的。

星球：回复陈诗晗老师 那书上说的投资方按原计税成本作为计税基础体现在那？

陈诗晗老师：回复星球那是税法上的处理，你为什么要把税法和会计混为一坛

星球：回复陈诗晗老师 确实有点晕，就是觉得要有一种办法让会计分录能体现出来就更能理解

陈诗晗老师：回复星球本就是两种课程，你这样非要摄到一起怎么可能呢 你这没办法用分录给你体现