士林：回复方亮老师 老师，谢谢答复。请问第二种情况，若房东提供的是增值税专用发票，为何不是借应付账款，应交增值税（进）?

方亮老师：回复士林如果提供的是增值税专用发票，分录如下： 借：预付账款 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款

士林：回复方亮老师 谢谢答复，老师如果提供的是增值税专用发票再付款，分录为何不是： 借：管理费用 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款？谢谢

方亮老师：回复士林房租需要按期摊销计入费用类科目， 所以支付款项时计入预付账款科目。

士林：回复方亮老师 老师，题问中的房租是当月房租，为何支付时不计入管理费用等账户?

方亮老师：回复士林如果支付的是当月房租，不用摊销，分录如下： 借：管理费用等 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款

若蓝：回复邹老师 房租税款我们自己承担，怎么处理分录

邹老师：回复若蓝你好 取得发票 借；待摊费用 营业外支出（不应当由你单位承担的税款） 贷预付账款 把之前月份没有摊销的补摊销 借；管理费用等科目 贷；待摊费用

若蓝：回复邹老师 我们合同签订税款公司自己承担，对方也是企业，支付税款走的是基本户，会计分录怎么处理

邹老师：回复若蓝你好，这个税款即使约定是你单位承担，也是通过营业外支出核算，因为这些税款本不属于你单位承担的 取得发票 借；待摊费用 营业外支出（不应当由你单位承担的税款） 贷预付账款 把之前月份没有摊销的补摊销 借；管理费用等科目 贷；待摊费用

哈哈：回复辜老师 费用是每个月计提，但是发票是开在一起的，那是不是随便放在一个月里面的凭证后面

辜老师：回复哈哈是的，什么时候收到，就放在这个月凭证后面

邹老师：回复爱笑的流沙租金收入 借；应收账款等科目 贷；主营业务收入 支付租金 借；主营业务成本 贷；应付账款等科目

颜容 ：回复辜老师 不从应付职工薪酬过吗？

辜老师：回复颜容 可以通过应付职工薪酬过渡

感动的百合：回复meizi老师 这样对吗

感动的百合：回复meizi老师 他们说这样？

meizi老师：回复感动的百合你好 这个社保费300是个人部分的还是公司部分的 看你截图不应该这样

感动的百合：回复meizi老师 个人

meizi老师：回复感动的百合个人社保是要在工资5万里面扣除的 怎么会做借方 那不是你公司自己承担了 而且单位部分才走应付职工薪酬 个人部分挂其他应收款

感动的百合：回复meizi老师 老师，你再帮我看看我写的

感动的百合：回复meizi老师 脑子转不过来了

meizi老师：回复感动的百合你好 你写的不对 你给我说下工资多少 个人社保多少 单位社保多少 现金发放多少 我给你写分录 这样看免得耽搁你时间 我写了之后你在理解 不懂再问 你看怎么样

感动的百合：回复meizi老师 工资5000，个人社保300，已用现金付清。其他已知条件没有了

感动的百合：回复meizi老师 老师，你单位部分就随便编个数字，我看看分录

meizi老师：回复感动的百合先计提工资 借管理费用-工资5000贷应付职工薪酬5000 发放工资 借应付职工薪酬-工资5000 其他应收款-个人社保300贷银行存款4700 这样做就行了 但是你们先替员工购买的社保。缴纳的时候做其他应收款挂着这样在工资扣除就行了

感动的百合：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复感动的百合不客气的 上面我只做了其他个人部分社保的 反映太慢了 你还需要做单位部分的金额不

感动的百合：回复meizi老师 要的，老师

meizi老师：回复感动的百合比如 工资5000，个人社保300，单位社保500已用现金付清；先计提工资 借管理费用-工资5000贷应付职工薪酬5000 计提单位部分社保：借管理费用-单位部分社保500贷应付职工薪酬 500 缴纳社保：借应付职工薪酬 -单位部分社保500其他应收款-个人社保300 贷银行存款800 发放工资 借应付职工薪酬-工资5000 其他应收款-个人社保300贷银行存款4700 这样就对了 好好理解下 不懂再问

感动的百合：回复meizi老师 好。谢谢老师

meizi老师：回复感动的百合不客气的 满意请给予评价

感动的百合：回复meizi老师 可是最后一笔发放工资借贷不平呀

meizi老师：回复感动的百合怎么不平 你上面不是发的5000元 扣了300元个人社保 你实发工资4700

呜啦啦啦：回复宋生老师 原来第一季度是代账会计做的帐，她直接记的 借：应付账款，贷：银行存款，也没有做每月计提，我需要调整么？

宋生老师：回复呜啦啦啦你好！你要计入到费用才行。

呜啦啦啦：回复宋生老师 是不是这个月前三个月的租金计提，借：制造费用贷应付账款，五月支付的第二季度的，借应付账款贷银行存款？

宋生老师：回复呜啦啦啦你好！是的。就是这样就好了。

Lisan：回复庄老师 发票来时，又做了一次管理费用，这不

Lisan：回复庄老师 这样做不

庄老师：回复Lisan发票来时负数冲掉多计的管理费用是进项税，借应交税费－－应交增值税（进），借管理费用（负数）

简单的钢铁侠：回复meizi老师 老师这样写对吗？支付房租 借：预付账款-租赁费 贷：银行存款 计提房租 借：管理费用-租赁费 贷：预付账款-租赁费

meizi老师：回复简单的钢铁侠你好   是的就是这样来做账分摊的