思顿乔老师：回复心蓝如海您好。涉及到税费。打错了字

思顿乔老师：回复心蓝如海　　借：长期股权投资--乙公司 　　贷：无形资产--土地使用权 　　应交税费--应交增值税--销项税额(或应交税费--简易计税)

思顿乔老师：回复心蓝如海借：无形资产--土地使用权(或开发成本) 　　应交税费--应交增值税--进项税额 　　贷：实收资本(或资本公积)

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 我是高价买过来的，资产做了评估，多出的价格怎么处理

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，子公司对超出部分计入资本公积核算 母公司通过长期股权投资核算

会计学堂：回复QQ老师 年初利润分红可以吗？ 母公司这部分分红交企业所得税是不？

QQ老师：回复会计学堂你好，这部分分红不用再交企业所得税，因为是税后的利润了。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 只有母子公司才会出合并报表是吗

张乐老师：回复蔚赤蓝心是的，母子公司才会出合并报表。 总分公司合起来出的叫做汇总报表。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 总分公司只能有一个法人是吗？张三开设的分公司，那分公司的账务，财务报表，报税都是单独报吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心分公司没有法人，有负责人，负责人和总公司的法人可以不是一个人。分公司的账务单独计，财务报表单独出，除了企业所得税是按汇总申以外，其他的税是单独报。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 如果分公司从总公司购买商品再销售出去，这样总分公司也是要单独核算账务，单独报税是吗？不用合并到总公司吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心1、是单独报税。出分公司单家报表的时候，收入是单独计算的。但总分公司合到一起出汇总表时，交易之间的收入和成本要抵销。 2、企业所得税是合到总公司的，增值税及其他税种不合并。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 您说的总分公司合到一起出汇总表，是指在总分公司不单独核算的基础上才会合到总公司，由总公司出报表，报税，分公司不用出报表报税吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心总分公司合到一起出汇总表，是指总公司出一个总公司自己的，分公司出一个分公司自己的，然后总公司再出一个总分公司汇总的报表。 这是三套报表。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 就是说总公司每月都要出一套自己的报表，再出一套汇总的报表，这样出两套报表还要分别报两次税吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心不用分别报两次税，分开税种申报就行。 报企业所得税的时候，是按汇总报表申报。 报增值税和其他税种的时候，按总公司自己的报表申报。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 嗯嗯，明白了，谢谢老师

张乐老师：回复蔚赤蓝心不客气，满意请五星好评，谢谢！

大脸猫 ：回复笛老师 可是批文的内容就是作业母公司对子公司的投资啊？

笛老师：回复大脸猫 母公司账务处理：借：长期股权投资 贷：无形资产 子公司账务处理：借：无形资产 贷：实收资本 资本公积-资本溢价

大脸猫 ：回复笛老师 母公司要先做无形资产入账吗？

大脸猫 ：回复笛老师 第三方的土地，并非母公司账上的无形资产

笛老师：回复大脸猫 嗯 需要先做无形资产入账，会计准则要求实质重于形式，政府将土地使用权赠与的是母公司，然后母公司作为投资转让给子公司，所以母公司要先入账无形资产，然后以无形资产形式投资子公司