YOoZzz：回复方老师 不用作为企业的费用吗

骆旭燕：回复邹老师 老师，你的意思是不是个人承担和企业承担对所得税都没影响是吗？

邹老师：回复骆旭燕你好，不管谁承担，其实最终是企业支付了职工的工资里面（个人所得税是工资的一部分），计入了应付职工薪酬，汇算清缴就可以扣除，没有影响的

骆旭燕：回复邹老师 1、个人所得税应该由个人负担，如果企业负担的话，不能在所得税税前列支。 2、个人负担的会计分录 （1）支付工资时 借：应付工资（或应付职工薪酬） 贷：应交税金（或应交税费）--个人所得税 贷：现金 （2）交税时 借：应交税金（或应交税费）--个人所得税 贷：现金（或银行存款） 3、企业负担分录 （1）交税时 借：管理费用（或应付福利费） 贷：现金（或银行存款） （2）计入管理费用科目，不能税前扣除，年终要进行纳税调整。 有的是这样回答的，你看对不对？

邹老师：回复骆旭燕你好，个人所得税本来就是个人负担 比如税前工资4500，个人所得税30，实际支付工资4470,30作为个人所得税由公司代扣代缴了 公司实际支出是4500，可以按4500扣除，所以30在其中是可以扣除的

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复月月老师 个人部分是单位员工承担，不能税前扣除

月月老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好，你汇算清缴的时候调整就行了。

  小亚亚：回复朴老师 怎么算呢

朴老师：回复  小亚亚就是缴费基数乘以缴费比例

  小亚亚：回复朴老师 个人交多少，公司交多少

朴老师：回复  小亚亚这个要看基数是多少 比例是多少

  小亚亚：回复朴老师 在哪里查缴费基数

朴老师：回复  小亚亚你们的社保申报系统里哦

hqy：回复郭老师 那会计分录怎么做？

hqy：回复郭老师 既然是公司承担，那为什么要个人账户付款呢？

郭老师：回复 hqy借所得税费用贷应交税费，借应交税费贷其他应付款，需要把钱还给个人。 税务局要求

郭老师：回复 hqy以前都是从公司账户扣款。

hqy：回复郭老师 那是不是工资薪金中的个税就由个人承担？ 但个人生产经营所得的个税就由公司承担，虽然是由个人付款但需要还给个人？

郭老师：回复 hqy你好 是的 是的 是的

小张飞燕：回复萱萱老师 公司不用承担个税是吧

萱萱老师：回复小张飞燕你的理解是正确的

小怪兽：回复月月老师 没有专项扣除，不是超了3000的税率是10%，速算扣除210嘛？

月月老师：回复小怪兽你好，你是正常薪金的各所税吗

小怪兽：回复月月老师 对啊

月月老师：回复小怪兽你好，19年开始起征点是5000了。

小怪兽：回复月月老师 是算的5000的扣除费用

月月老师：回复小怪兽你好，今年实现预征，小于36000都是3%。

小怪兽：回复月月老师 一个月小于这个数吗？

月月老师：回复小怪兽你好，一年累计小于36000按3%。缴纳个税。

玲老师：回复轻舞飞扬借应付职工薪酬，贷应交税费。

轻舞飞扬：回复玲老师 不用提现到管理费用吗

轻舞飞扬：回复玲老师 不用体现到管理费用吗

玲老师：回复轻舞飞扬。管理费用是计提工资的时候。管理费用是计提工资的时候用。

一帆妈妈：回复方亮老师 那这个公司承担的部分，我怎么算呀。工资是9180元。然后，怎么放到会计分录里面呀

方亮老师：回复一帆妈妈一、单位承担的部分计算比较复杂，之前老师好像回答过您的问题，之前计算的有误，单位负担员工个税的计算方法如下： ①应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1－税率×负担比例） ②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 ①中的税率，用“不含税收入额－费用扣除标准”后的余额查表中不含税率级距对应的税率。②中的税率，正常方法下的税率。 代付个人所得税的应纳税所得额＝（9180－3500－555）÷（1－20%）＝6406.25（元） 应代付的个人所得税＝6406.25×20%－555＝726.25（元） 二、1、a借：管理费用等 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 726.25 b、借：应户职工薪酬-工资 726.25 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 c、借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 计提时：借：管理费用--工资 （9180 726.25=9906。25） 贷：应付职工薪酬-工资 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726。25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 贷：银行存款 9180 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样做对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈正确分录如下： 计提时： 借：管理费用--工资 9180+726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 12月做这笔分录 借：管理费用--工资 9180 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 1月分录： 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样可以吗？然后1月份报税。对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈这样可以。对的。

一帆妈妈：回复方亮老师 你好，老师，A公司和B公司合作，建立了C公司。A公司派两人来C公司工作，两人工资由C公司打款给A公司然后发放。c公司承担这两个人的（保险和个税）。承担的这一块，个人所得税也要按上面的那个计算吗？保险还承担个税吗？

方亮老师：回复一帆妈妈个人所得税也要按上面的那个计算，保险不用缴纳个税。

一帆妈妈：回复方亮老师 代付个人所得税的应纳税所得额= 代付个人所得税的应纳税所得额＝（8180－721(保险)-126.7(公积金)-3500)算出来的这个数.我怎么知道是那个阶段里的呀,是10%还是20%呀,以那个数为准.

方亮老师：回复一帆妈妈按照扣缴社保费、公积金和3500元后的结果查找税率表即可。

一帆妈妈：回复方亮老师 老师,我还想到一个问题就是,个税单位给承担.要交税.那保险的话,也是单位承担.就不用交税吗?是不是税法里没有这个规定呀

方亮老师：回复一帆妈妈单位承担的保险不用缴纳个税，税法没有规定。

一帆妈妈：回复方亮老师 工资表上的应发数是不是还是填9180元.个人所得税那里填726.25元呀/实发工资填9180.对吗?

方亮老师：回复一帆妈妈应发数填写9180+726.25。

媛yuan168：回复小云老师 那就是1万元，需要交2000元的所得税吗？

小云老师：回复媛yuan168如果不含税金额1万，10000×（1－20%）×20%