努力：回复邹老师 金蝶软件没有其他收益这个科目哦

邹老师：回复努力你好，没有需要自己新增这个科目核算的

专注的学姐：回复徐阿富老师 您好，限定性净资产属于资产类科目吗

徐阿富老师：回复专注的学姐不是，是权益类科目

专注的学姐：回复徐阿富老师 您好，我直接在权益类建立这个科目就可以了吗？借：银行存款，贷；限定性净资产

徐阿富老师：回复专注的学姐你好，是的，如果是财务软件，民非企业制度里有这个科目的呢

专注的学姐：回复徐阿富老师 谢谢

徐阿富老师：回复专注的学姐不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

简：回复徐阿富老师 高新技术企业

徐阿富老师：回复简你好，怎么看不到后面的问题了。

简：回复徐阿富老师 没有问题了 谢谢老师

热情的荷花：回复轶尘老师 如果计入营业外收入是要交营业税

热情的荷花：回复轶尘老师 或其他税

轶尘老师：回复热情的荷花不需要缴纳增值税及附加

热情的荷花：回复轶尘老师 所得税要交吗

热情的荷花：回复轶尘老师 可以放资本公积吗

轶尘老师：回复热情的荷花不是股东投入，不能放在资本公积

靓丽的自行车：回复许老师 老师，我也知道收到钱是 借：银行存款 贷：递延收益 是因为没收到钱之前已做会计分录，现在要走政府补贴，是不是把前面做的分录红冲，再重新做分录 借：固定资产 230 贷：库存现金 230 同时， 借：递延收益 230 贷：资本公积— 拨款转入 230 这样做分录是否正确？

许老师：回复靓丽的自行车递延收益的话 不是转入资本公积哦 而是在固定资产使用期限内 按直线法 分期转入其他收益的

～姗：回复王雁鸣老师 那我用这笔款购买固定设备，怎么做分录，递延收益贷方一直有余额怎么结转掉

王雁鸣老师：回复～姗您好，麻烦参考以下处理方法。 您好，使用专项收支来过渡，比如项目为良种基地建设，与政府签订合同总预算700万元，市财委会拨款300万元，其中材料费200万元，劳务费100万元，自筹资金400万元，基础建设300万元，购买设备100万元。则收到政府拨款时，根据银行回单，合同预算，借：银行存款，300万元，贷：递延收益-良种基地建设，300万元。同时，借；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，300万元，专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，400万元，贷：专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，200万元，专项收支-良种基地建设-劳务费-市财委会，100万元，专项收支-良种基地建设-基础建设-自有资金，300万元，专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，100万元，等实际支出材料费20万元时，借；原材料或者工程物资等科目，20万元，贷；银行存款，20万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，20万元，贷；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，20万元，自有资金购买设备50万元，借；固定资产，50万元，贷；银行存款，50万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，50万元，贷：专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，50万元，假设本季未项目就发生这两笔支出，可以结转政府支出，自有资金支出不处理，则借：递延收益，20万元，贷；营业外收入，或者其他收益，20万元。

芳草：回复meizi老师 你这个指的与资产有关的不征税收入，那与收益相关的账务处理呢

meizi老师：回复芳草你好 1.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的 借：银行存款 　　贷：其他收益（日常活动） 　　　　营业外收入（非日常活动） 2.用于补偿以后期间的相关费用或损失的 （1）收到补偿资金时 借：银行存款 贷： 递延收益 （2）实际按规定用途使用补助资金时 　　借：递延收益 　　　　贷：其他收益/管理费用（日常活动） 　　　　　　营业外收入/营业外支出（非日常活动）

cj陈郡：回复陈诗晗老师 请问：这个补助款我合作社企业是今年六月份收到的，当时做的会计分录是借银行存款贷营业外收入，我现在该怎么调整？

陈诗晗老师：回复cj陈郡借 营业外收入 贷 专项应付款

cj陈郡：回复陈诗晗老师 专项应付款是今年一定要发放完

陈诗晗老师：回复cj陈郡不是的，可以跨年的

cj陈郡：回复陈诗晗老师 那这个专项款是属于往来款吗？

陈诗晗老师：回复cj陈郡是的，属于负债类，往来款

cj陈郡：回复陈诗晗老师 那这笔款项不涉及到交税吗？

陈诗晗老师：回复cj陈郡不涉及，你这个不涉及所得税

cj陈郡：回复陈诗晗老师 这个营业外收入是今年六月份做的，当月已经结转到本年利润了，那现在转到专项应付款能冲得掉营业外收入吗？

陈诗晗老师：回复cj陈郡你是在这个季度冲这个季度利润，年度利润不受影响

cj陈郡：回复陈诗晗老师 请问：本企业税务信息资料显示，有11%，10%，9%税率，分别是？

陈诗晗老师：回复cj陈郡现在适用的是9%，同学 10和11之前老税率

cj陈郡：回复陈诗晗老师 老师：这个科目调整，是在本月呢还是到收到补助款的那月调整？

cj陈郡：回复陈诗晗老师 老师：这个营业外收入我是六月份做的，当月已结转，那现在12月的科目余额表显示没有营业外收入，那我把借营业外收入贷专项应付款做在12月，对吗？

cj陈郡：回复陈诗晗老师 老师，回个话

陈诗晗老师：回复cj陈郡你如果没有跨年，你直接是在现在的这个月调整处理就可以了

cj陈郡：回复陈诗晗老师 没有跨年，我在12月份调整后，为什么，利润表12月份还是有营业外收入呢？不是已经冲减掉了吗？老师麻烦你解释一下，我是零基础。

陈诗晗老师：回复cj陈郡就是所得税是以一年的利润计算的。 如果你是在一年之内调整，某月增加某月减少，总的不变。

cj陈郡：回复陈诗晗老师 但是科目显示的是营业外收入，就意味着要交经营所得税，如果调整到专项应付款那就不交，那我已调整到12月了，怎么处理才对呢？

陈诗晗老师：回复cj陈郡你12月按你的利润计提所得税就可以了 就是减少这部分的金额计提

宋：回复王雁鸣老师 以后还需结转或者之后的分录呢？

王雁鸣老师：回复宋您好，以后根据支付情况进行结转，分录，借；递延收益，贷；营业外收入-政府补助。

宋：回复王雁鸣老师 旧软件没有递延收益这个科目怎么办呢？

王雁鸣老师：回复宋您好，可以自己添加这个科目的。

曾经的服饰：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复曾经的服饰不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢