欢欢：回复朴老师 那合同毛利是一般要到工程竣工才能用到是吗？

朴老师：回复欢欢对的 是这样设置的

欢欢：回复朴老师 那会计分录是怎么做的呢？

朴老师：回复欢欢一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

王雁鸣老师：回复沐浴阳光您好，支付时，借；应付职工薪酬-职工教育经费，贷：现金或者银行存款，计提时，借：工程施工-间接费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬-职工教育经费。

珈语：回复陈诗晗老师 销售材料为什么是其他业务收入？材料在我们经营范围内

陈诗晗老师：回复珈语如果你企业主要是销售材料不是商品，那么材料属于主营业务收入。

太阳花：回复李老师 不一定非要选施工企业的会计科目是吗，总觉得施工企业的会计科目不太熟悉

太阳花：回复李老师 选会计准则了里面的成本科目要修改吗

李老师：回复太阳花不需要的。。。。。。。。。。

米米：回复蒋飞老师 工程施工的二级科目是啥？

蒋飞老师：回复米米工程施工的二级科目是人工费

米米：回复蒋飞老师 可以是分包费吗

蒋飞老师：回复米米你好， 可以的。

思顿乔老师：回复曾经的哑铃还有在主营收入跟成本那里要按客户名称设置明细科目吗？不是，按照大类

曾经的哑铃：回复思顿乔老师 因为我看我们实操里面的都有工程施工和工程结算，而且做收入成本时都按项目名称做明细科目了，可我在想如果按 这种操作，那我们明细科目就太多了

思顿乔老师：回复曾经的哑铃您好。是的。假如是建筑也是需要工程职工

思顿乔老师：回复曾经的哑铃您好。是的。假如是建筑也是需要工程施工

曾经的哑铃：回复思顿乔老师 这是会计准则规定的吗？工程施工这个科目在资产负债表里会显示在哪个项目中、存货？还是应付账款？

思顿乔老师：回复曾经的哑铃工程施工这个科目在资产负债表里会显示在哪个项目中、存货？ 就是工程施工

思顿乔老师：回复曾经的哑铃工程施工这个科目在资产负债表里会显示在哪个项目中、存货？ 就是工程施工，最后结转到成本里面

凡凡：回复小黎老师 245930401@**.COM

小黎老师：回复凡凡您好，已发送了，请你查看

1312358056：回复蒋飞老师 我们是爆破公司，工资和付的材料费用，都计入这个科目，月末我是不是要结转到主营业务成本

蒋飞老师：回复1312358056你好！ 需要的

稳重的哈密瓜：回复邹老师 比如象这种

邹老师：回复稳重的哈密瓜你好，建筑施工企业工程领用的零星材料账务处理是 借；工程施工，贷； 原材料 （是针对这个回复有什么疑问 吗）