凡：回复江老师 老师机电安装公司属于建筑安装公司？还是建筑公司啊？

江老师：回复凡属于建筑安装公司，不是建筑公司，建筑公司是建房子的

凡：回复江老师 建筑安装企业会计，由于施工周期长的特殊性，一般工程完工结算后，才进行成本收入的结转，对纳税征收没有影响。一般帐务处理程序： 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、工程发生的费用支出如：材料费、人工费、机械使用费等 借：工程施工 贷：库存材料、应付工资、银行存款等 3、工程完工结算后，结转预收账款 借：预收账款--工程款 贷：工程结算收入 4、结转完工成本 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 7、收到预付工程款时，要计提缴纳税金。 二、建安企业和其他企业一样，如果采用核定征收方式，应纳税所得额按收入计算缴纳；如果采用查账征收方式，应纳税所得额按利润计算缴纳。 对建筑企业来说，收到工程预付款是可以挂在预收账款科目上 对建筑企业来说，一般核算成本是根据实际完成的工程量或合同约定的工程量来结转成本 对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加，企业所得税可以按工程完工进度结转成本后计算。 建筑安装企业，如果是核定征收的（定期定额的除外），按这样的公式：收入×核定的所得率×适用税率＝应缴纳的所得税，或者是：成本÷成本利润率×适用税率＝应缴纳的所得税。 老师机电安装公司的账务处理就是这样的吗？

江老师：回复凡上述处理是正确的，你可能是直接在哪个地方找的文字，对于此处需要改一下：“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加”改成“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳增值税和增值税附加税”

凡：回复江老师 老师是的我从网上搜索的·· 另外想问一下老师 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 可以做 借 银行存款 贷 应收账款 -工程款 可以这样做吗？因为我听有些老师的课程说最好用 应收 应付核算往来

江老师：回复凡一、收到预付的工程款 1、第一种处理方式： 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、第二种处理方式 借：银行存款 贷：应收账款 -工程款

凡：回复江老师 老师我百度的说也是不用做合同毛利。说是除非跨年度完成安装工程才需设置“工程施工-合同毛利”这个会计科目。？ 为什么跨年就要做工程施工-合同毛利 这个科目？ 合同毛利通俗易懂的说是什么意思

江老师：回复凡合同毛利就是收入减成本

凡：回复江老师 老师机电安装公司的资质办理，我问我们这里的了县建设局，他们说他们没有这个职能，我在网上搜索了一下，说是县级以上人民政府住房城乡建设主管部门办理，这是说省建设厅吗？

江老师：回复凡这个你看问题，具体的这不是财务问题了，应该是建设部门

凡：回复江老师 老师如果在没有施工资质的公司做代账会计，这样算违法吗

江老师：回复凡这与会计没有太大的关系，这个是业务上的事情

凡：回复江老师 老师一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底了是吗？ 所以不要把所有进项全部在当月认证，需要通过计算计算当月需要认证多少进项，这样才不会导致进项大于销项导致税负低？

江老师：回复凡一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底； 可以根据销售情况，计算销项税额，再推算应验的进项税发票，这样交税处理

凡：回复江老师 进项是360天认证都可以吧老师？

江老师：回复凡进项从开票之日起，360天之内必须认证，否则不提抵扣进项税，这是从2017年7月1日开始的政策

凡：回复江老师 知道开票额计算当月可以认证多少进项：销售收入 乘 （税率-税负）乘 （1+税率） 已知当月进项票，推算出最多能开多少发票：进项税额 乘 （1+税率）/（税率-税负） 对吧？ 老师

江老师：回复凡这个平时是可以推算的数据，这只是一种假设，但前提是刚好有这么多的进项税额，或者是刚好有那么多销项要开具

勤：回复meizi老师 明细科目没有太多规定是吧？

meizi老师：回复勤你好 没有规定 一级科目有规定 后面的明细你们根据实际设置即可

justin8856：回复邹老师 如果是财务软件做账的话，是设置明细科目好点，还是设置辅助项目核算比较好？

邹老师：回复justin8856你好，其实都是可以的，方法不同而已

justin8856：回复邹老师 老师，我想知道具体的，财务软件的辅助项目核算设置情况

邹老师：回复justin8856你好，在科目中企业科目的辅助核算项目，然后做对应的设置就是了

Ailsa：回复maize老师 老师是这样的，收到几张小规模建筑公司工程服务的进项和销项发票，因为不知道工程合同总金额，和完工进度这些，不太好设置工程施工-合同成本、工程结算、工程施工-合同毛利这些，我直接设科目工程施工-工程款，确认成本时直接把工程施工-工程款转主营业务成本，有好一点的操作么

maize老师：回复Ailsa可以这个是可以的，可以，

成银：回复袁老师 在没有确认收入前，发生的人工费可以直接记入主营业务成本不？

袁老师：回复成银可以

快乐：回复小黎老师 没明白，刚才我做的对吗

快乐：回复小黎老师 能详细点吗？谢谢啦！

小黎老师：回复快乐您好，你刚刚做的是对的，如果没有辅助项目可以单个工程分别设置

双头大剪刀：回复小黎老师 那有很多个项目，直接用核算项目吗

小黎老师：回复双头大剪刀您好，可以下设项目名称核算，如果软件可以使用也可以用项目辅助核算

邹老师：回复熊猫公主计提了，是小企业会计准则。建筑施工企业都应该设“工程施工——合同毛利”这个科目。一般建筑施工企业用工程施工-合同成本、工程结算、工程施工——合同毛利这几个科目来核算成本、收入、利润

熊猫公主：回复邹老师 谢谢老师的耐心解答！让我受益匪浅！

邹老师：回复熊猫公主不客气，这是我应该的。今后有什么问题欢迎提问