香水百合：回复晓海老师 请问有没有小水电站的账务练习呢？

晓海老师：回复香水百合你好，应该没有可以找客服老师反应一下

腼腆的小海豚：回复萱萱老师 意思学习这些不行吗？

萱萱老师：回复腼腆的小海豚还是要实践一下啊，边工作边学习

腼腆的小海豚：回复萱萱老师 因为会计工作需要有经验的    真帐实操跟工作不一样吗？

萱萱老师：回复腼腆的小海豚肯定不是完全一样啊

腼腆的小海豚：回复萱萱老师 不一样在哪里   因为会计需要有经验的呀

腼腆的小海豚：回复萱萱老师 那我花时间练习真帐实操用处不大？

萱萱老师：回复腼腆的小海豚用处肯定是有，还是需要去企业实践啊。个人建议，仅供参考

郭老师：回复纯真的大地包工包料的就是某某工程。如果是包公的，就是建筑劳务。

郭老师：回复纯真的大地可以看一下开票的课程。

辣么牛：回复赵英老师 谢谢赵老师

赵英老师：回复辣么牛不用客气的哈同学。

牛云：回复冉老师 实际工作方面，就一个会计，除了报税，其他都要做！

牛云：回复冉老师 以前没有会计

冉老师：回复牛云如果以前没有全盘的经验，建议学习一下全盘的账务处理，根据负责的细项，比如工资模块比较复杂，重点学习，然后上岗后，看一下公司是不是有不经常业务的发生，然后针对性的学习

&轻描淡写@：回复紫藤老师 我怎么没搜到，怎么搜才能搜到呢

紫藤老师：回复&轻描淡写@你在首页 搜索劳务派遣

&轻描淡写@：回复紫藤老师 是差额征税的做账讲解吗？

紫藤老师：回复&轻描淡写@你好，差额征税的做账讲解

&轻描淡写@：回复紫藤老师 我大致看了一下，不是差额征税的，是全额征税 的吧，我现在比较着急小规模纳税人差额征税的账怎么做？老师，您可以先告诉我吗？然后我回家后再仔细听课

紫藤老师：回复&轻描淡写@【案例】某一般纳税人旅游公司共收取价款106万元，其中扣除项目63.6万元，税率6%，不考虑其他因素。 　　假设根据当地税务机关的规定，该旅游公司采取“差额开票”方式，含税金额106万元，增值税额=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4万元，不含税金额=106-2.4=103.6万元。受票方只能抵扣差额征税后的2.4万元。 账务处理如下： 　　借：主营业务成本　　63.6 　　贷：应付账款等　　63.6 　　借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　　3.6 　　贷：主营业务成本　　3.6 　　借：银行存款等　　106万 　　贷：主营业务收入　　100 　　贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）　　6

&轻描淡写@：回复紫藤老师 我的是小规模纳税人，我是劳务派遣公司的销售方会计，我们公司本季开票不含税387229.62元 其中代发工资383182.02 服务费4047.6 增值税202.38元 ，这个分录怎么写

&轻描淡写@：回复紫藤老师 就是我的差额部分的金额是用来代发工资了，代发工资部分没有交税，收入服务费收入部分交了增值税，是这个意思

紫藤老师：回复&轻描淡写@借：银行存款等　XXX 　　贷：主营业务收入　387229.62 　　贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）　　XX

紫藤老师：回复&轻描淡写@借：主营业务成本　　 　　贷：银行存款等　　 　　借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　　 　　贷：主营业务成本　　

&轻描淡写@：回复紫藤老师 第二笔分录主营业务成本的金额填的是代发工资部分的金额吗？

紫藤老师：回复&轻描淡写@主营业务成本的金额填的是代发工资部分的金额和服务费4047.6

&轻描淡写@：回复紫藤老师 服务费不是我们公司的收入，也要放入主营业务成本？我现在有点懵

&轻描淡写@：回复紫藤老师 前面那句多打了个字，服务费是我们公司的收入，也要放入主营业务成本？我现在有点懵

紫藤老师：回复&轻描淡写@增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。 即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。

&轻描淡写@：回复紫藤老师 您可能对我说的话有误解，还有我问的题目您也没有看清，我说的是小规模纳税人，不存在进项税额，其次我说的差额征税是劳务派遣公司的差额征税，差额征税是取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利费、五险一金等余额为销售额。按5%的征收率计算增值税。

紫藤老师：回复&轻描淡写@服务费是公司的收入，那就计入主营业务收入

&轻描淡写@：回复紫藤老师 所以能麻烦您把整体的分录写一下吗?我只要是疑问代发工资部分的金额怎么填?麻烦老师了

紫藤老师：回复&轻描淡写@借：主营业务成本　　383182.02 　　贷：银行存款等　　383182.02 　

紫藤老师：回复&轻描淡写@工资不开发票，没有税额

&轻描淡写@：回复紫藤老师 工资是没有税额啊，但开了发票，不开发票怎呢来的差额征税呢

紫藤老师：回复&轻描淡写@开了发票是你们的收入，销项，不是进项

紫藤老师：回复&轻描淡写@如果卡的是差额计税的发票， 借：主营业务成本　　383182.02 　　贷：银行存款等　　383182.02 　　借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　　383182.02/（1+5%）*5% 　　贷：主营业务成本　　383182.02/（1+5%）*5%

&轻描淡写@：回复紫藤老师 好，谢谢老师，辛苦了

紫藤老师：回复&轻描淡写@不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

小塔????的????：回复小洪老师 全盘帐？

小洪老师：回复小塔????的????对的呀，，全盘账呀。

精致的猪猪女孩：回复易 老师 好的谢谢

易 老师：回复精致的猪猪女孩不客气，有空给五星好评:,个人中心-我的提问-评价