茧约杨：回复王银花老师 王老师，可以具体说说么？之前我只用VLOOKup函数提取出上月余额后和本月余额进行比较，工作量就有点大

王银花老师：回复茧约杨你好，那具体要看你的表结构和数据结构以及你想要怎么的结果，才好具体给适合的函数，正常有公式的都可以填充公式，简化工作量！

易 老师：回复神勇的黄豆1、“费用化支出”与“资本化支出” 　　区分与解析 　　要想清晰正确地区分“费用化支出”与“资本化支出”，那么需要先理解什么是“费用化支出”、“资本化支出”。 　　这两个专业术语，出自是《财务会计》中讲述无形资产的来源取得的资产章节。其中，无形资产的取得方式大致可以分为三种：外购、自行研发、其他转入。其中在企业自主研发这一取得途径中出现了“费用化支出”与“资本化支出”。 　　企业自主研发一项新技术，需要分为两个阶段来理解，即研究阶段和开发阶段。由于在研究阶段，企业无法判断该阶段所发生的费用是否能够成功研发出成果，难以预知和确定这其中因果关系。 　　所以为了稳健起见，避免这些不确定因素影响整个经营效益，因此该阶段所产生的费用，一律计入当期损益。而“费用化支出”就是指研究与开发期间发生的全部期间费用。 　　反观“资本化支出”，它是企业在经营过程中对其资产的耗用，也包括利用资产产生新的资产，换句话说就是，花钱自行研发新技术，而研发成功的费用应算入资产的价值成本中。即开发阶段能判定该费用支出满足资本化条件的，计入无形资产的研发成本。 　　不同阶段支出的会计处理差异巨大，正确区分研究阶段和开发阶段就成为研发支出会计处理的关键。 　　简而言之，就是企业在研究阶段所发生的费用，计入“费用化支出”，即“研发支出——费用化支出”，后结转为当期损益。 　　而企业在开发阶段的费用支出，能判定满足资产化条件的，就计入资产化支出，即“研发支出——资本化支出”;等研发成功可达到预定用途时结转费用，即转入“无形资产”。反之，则计入“研发支出——费用化支出”。 　　2、相关加计扣除政策 　　国家为了鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺等科学技术发展，针对企业在研发阶段所产生的各项费用支出，还推行了加计扣除的鼓励政策，但并不是所有企业的研发支出都可以享受这项政策优惠哦! 　　01加计扣除的含义 　　是指按照税法规定，支出项目税前扣除的基础上再追加一定比例的扣除。即企业研发费用支出为100W，则可按100×(1+加计扣除比例)的数额在税前扣除。 　　根据财政规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 　　02研发费用加计扣除的范围 　　根据国家税务总局财政公告规定：研发费用的具体范围包括以下几大方面： 　　为了让大家了解清楚以上所讲的内容，小编将知识点汇编成一张图表，希望大家可以理解。如下所示。 　　03不适合税前加计扣除政策的研发活动 　　根据国家税务总局财政公告规定，以下几方面活动不适用税前加计扣除政策： 　　04不适用税前加计扣除政策的行业

易 老师：回复神勇的黄豆不好意思，另一学员的回复给您了

易 老师：回复神勇的黄豆同学您好，账龄越长，收回可能性越小，损失可能越大举例说明 https://www.renrendoc.com/paper/161182818.html

茧约杨：回复王银花老师 王老师，那这样做如何进行分析啊

茧约杨：回复王银花老师 日期相减是什么意思？

王银花老师：回复茧约杨你好，日期它本质上就是数值，相减之后得到的结果是可以参与分析的

茧约杨：回复王银花老师 哦哦，好的，我再想想看吧，谢谢王老师

王银花老师：回复茧约杨你好！不客气的，你再看看

呼呼：回复宇飞老师 您的意思是哪怕是针对同一个客户，也要对其名下的应收账款逐笔分析账龄吗？

宇飞老师：回复呼呼不用逐笔，就是看每个客户的期末应收账款余额，然后往前推，比如最后一笔的应收账款500万是去年发生的，余额是400，那就默认都是这个500万里面的也就是账龄一年，如果是600万，那么超过的100万要算到前面一笔交易里面。

呼呼：回复宇飞老师 哦，那比如最后一笔应收是500万，科目余额是800万，差的300万需要往前倒2笔才能平的话，就按倒的第2笔时间计算账龄吗

宇飞老师：回复呼呼不是，这样子的情况就是800万里面的500万账龄是1年（比如这个500万是前一年），另外300万账龄是2两年（假设这个倒推2笔是发生在前两年）

呼呼：回复宇飞老师 像这种情况，应收账款2021年初余额800万，这个账龄分析怎么做呢

呼呼：回复宇飞老师 是不是要逐笔分析，500万账龄是3年，200万账龄是2年，100万账龄是1年

宇飞老师：回复呼呼对的，就是这么理解的哈。

呼呼：回复宇飞老师 那等于是需要逐笔分析的

呼呼：回复宇飞老师 非常感谢您

宇飞老师：回复呼呼不客气，满意请五星好评哈。

Lilee：回复朴老师 成本会计

朴老师：回复Lilee一。成本核算的基本账户有：“生产成本”、“制造费用”。 1、发生直接材料、直接人工等生产费用，直接借记“生产成本”科目。 2、发生制造费用，借记“制造费用”科目；分配制造费用时，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目，期末无余额。 3、月末，结转已完工并验收入库的产成品、半成品及已提供的劳务，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目；“生产成本”的余额在借方，反映尚未完工的产品成本。 二、工业结转成本的会计分录： 1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为 借：生产成本 贷：制造费用 2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为 借：库存商品 贷：生产成本 3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为 借：主营业务成本 贷：库存商品

奔奔：回复袁老师 预收可能是收了别人钱发票没来，我具体要分析什么呢，催票吗，应收是催钱落，那预收挂的时间久了会怎么样呢

袁老师：回复奔奔这个主要追查不发货的原因的了