傻傻的画笔：回复bamboo老师 成本核算实训业务十一

bamboo老师：回复傻傻的画笔抱歉 我们看不见题 可以截图看看么

傻傻的画笔：回复bamboo老师 截图发了，但是不知道为什么没有出现

bamboo老师：回复傻傻的画笔没看见您发的啊 我发的 您可以看见么

傻傻的画笔：回复bamboo老师 可以，但是我发两次了都不见了

bamboo老师：回复傻傻的画笔您发的我还是看不见

Rose：回复陈诗晗老师 本期应计提-5，为什么不转回5呢？期初有20，但是本期不是不用全转回吗？

陈诗晗老师：回复Rose-5，什么叫负数，就是没有减值。 没有减值，之前的减值就要全部转回

Rose：回复陈诗晗老师 明白了，非常感谢老师的耐心讲解，谢谢

陈诗晗老师：回复Rose客气，祝你学习愉快。

圈圈：回复陈诗晗老师 请问老师根据题目怎么得出来属于的模式？以上的模式分类我都清楚，但是在具体的题目里分析不出来符合哪一种？

陈诗晗老师：回复圈圈可以直接分析得来，还可以排除法 你这个题目就是适合用排除法 不存在 交易 意图，那么排除模式二，那么也没有说持有现金流那么排除模式一

圈圈：回复陈诗晗老师 老师，题目中说不存在交易意图，那么不是应该不选择模式三吗

陈诗晗老师：回复圈圈就是模式三，以公允价值计量计当期损益

圈圈：回复陈诗晗老师 我是说题目中说：不存在交易意图，所以不选择模式3

陈诗晗老师：回复圈圈模式一、收取合同现金流量为目的，这属于摊余成本计量的金融资产 模式二、以收取合同现金流量为目的 、出售该资产的价差，这属于以公允价值计量且其变动 计其他综合收益 模式三、不满足上面两种模式，属于以公允价值计量且其变动 计当期损益 不存在 交易 意图，是不选择模式二

感恩01：回复文老师 公路发展中心

感恩01：回复文老师 事业单位，修路临时组建指挥部用基建账

文老师：回复感恩01这个您可以参考一下 财政部新修订发布的《事业单位会计制度》，要求事业单位对于基建投资，在按照基建会计核算规定单独建账、单独核算的同时，将基建账相关数据至少按月并入单位会计“大账”。这对提高事业单位会计信息的完整性，为事业单位全面加强资产负债管理、防范和降低财务风险发挥了会计信息的支撑作用。 　　新制度对“根据基建账中相关科目的发生额按月并账”的具体账务处理未作规定，在《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》中，也只对2012年12月31日基建账中相关科目余额并账业务作了具体说明。 　　例如：X单位（已实行国库集中支付）实验综合楼工程项目，是发改部门集中安排的建设项目。2013年1月份，发生了以下会计业务： 　　1.根据X施工企业工程价款结算单、税务发票等资料，应支付工程进度款100万元，单位通过财政直接支付90万元，欠付工程款10万元。 　　2.收到X社会团体捐赠30万元，指定用于购置实验设备，结余资金留单位使用；单位购置该设备28万元（不需要安装，入库后交付使用），结余资金2万元。 　　3.收到上级主管那部门拨付补助资金20万元（未纳入同级财政预算），用于实验楼建设。 　　4.用上级补助资金支付监理公司监理费5万元。 　　5.通过财政直接支付预付X公司电梯设备款20万元。 　　基建账务处理 　　1.借：建筑安装工程投资—建筑工程投资—实验综合楼 100 　　　　　贷：基建拨款—本年预算拨款 90 　　　　　　　应付工程款—X施工企业 10 　　2.（1）借：银行存款 30 　　　　　　　贷：基建拨款—本年其他基建拨款—捐赠 30 　　（2）借：设备投资—不需安装设备投资 28 　　　　　　贷：银行存款 28 　　借：交付使用资产—固定资产 28 　　　　贷：设备投资—不需安装设备投资 28 　　3.借：银行存款 20 　　　　　贷：基建拨款—本年其他基建拨款—上级补助 20 　　4.借：待摊投资—监理费 5 　　　　　贷：银行存款 5 　　5.借：预付工程款—X公司 20 　　　　　贷：基建拨款—本年预算拨款 20 　　根据本月发生额并“大账” 　　1.计算基建账有关科目本月发生额。 　　“建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 预付工程款”本月发生额=100 0 5 20=125 “交付使用资产-固定资产”本月发生额=28“银行存款”本月发生额=30-28 20-5=17“基建拨款-本年预算拨款”本月发生额=90 20=110“基建拨款-本年其他拨款-捐赠”本月发生额=30“基建拨款-本年其他拨款-上级补助”本月发生额=20“应付工程款-X施工企业”本月发生额=102.并“大账”账务处理。 　　借：在建工程—基建工程　125 　　　　固定资产—专用设备　28 　　　　　贷：非流动资产基金—在建工程 125 　　　　　　　非流动资产基金—固定资产 28 　　同时： 　　借：事业支出—项目支出—财政补助支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建　120 　　　　事业支出—项目支出—非财政补助专项支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建　5 　　　　其他支出—项目支出—非财政补助专项支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—专用设备购置 　28 　　　　银行存款　17 　　　　贷：财政补助收入—项目支出—支出功能—实验综合楼 110 　　　　　　上级补助收入—非财政补助专项资金—支出功能—实验综合楼 20 　　　　　　其他收入—非财政补助专项资金—支出功能—实验综合楼 30 　　　　　　应付账款—X施工企业 10 　　2.大账期末结转　按新制度规定处理

学生甲：回复暖暖老师 谢谢

暖暖老师：回复学生甲不客气，麻烦给予五星好评

熊猫猫??：回复悠然老师01 我是看实操的视频，上面有个选项是工业还是商业，然后下面行业性质里面说有26个行业，但是老师选的是新开机制度科目，这个就有点不明白了

悠然老师01：回复熊猫猫??新会计制度科目是根据新准则设计的，应该是没有分行业

朴老师：回复安之若素。区别就是涉及的科目不一样

风：回复王雁鸣老师 为什么一般人交税多，小规模交税少？不太懂哎。能详细说下吗

王雁鸣老师：回复风您好，小规模不能抵扣，税负是3%，如果增值率为10%，那么选择一般纳税人，取得的进项可以抵扣，只是增值的部分缴纳税款，税负=10%*17%=1.7%，低于小规模纳税人的税负。如果增值率为30%，作为一般纳税人，税负为30%*17%=5.1%,高于3%，这个时候选择小规模纳税人税负更低。如果增值率是18%，一般纳税人税负为18%%=3.06%，这时与小规模基本上持平，为平衡点。所以增值率高于百分之18时选择小规模，相反而选择一般纳税人。

风：回复王雁鸣老师 哦哦，懂些了。谢谢老师，还有那为什么要选小规模税负作为平衡点呢？

王雁鸣老师：回复风您好，不客气，因为增值税纳税人只有两种选择，一种是小规模纳税人，一种是一般纳税人，做比较的时候总要先找一个标准物的，后面好进行比较，选小规模税负作为平衡点是因为小规模作为标准简单明了一些。