天天向上：回复芳芳老师 是小规模企业

芳芳老师：回复天天向上那就是3%

秋：回复bamboo老师 我们是小规模，这1000元要交税吗？

bamboo老师：回复秋这个不要交增值税 所得税的话 根据你的会计利润吧

秋：回复bamboo老师 老师，那就是，借，银存，贷，营业外收入？

bamboo老师：回复秋对的 分录就是这么写

秋：回复bamboo老师 老师，那我们收入的电费水费是按百分之三交增值税吗？借，银存，1000，贷，主营业务收入，970，贷，应交增值税，销项税，30。是这样吗？

bamboo老师：回复秋你如果开普通发票的话 月收入3万 季度收入9万 是免增值税的

秋：回复bamboo老师 老师，我们开票超过了9万。是税扣过之后在写这个分录，还是先做分录，然后下个月季报在扣税？

bamboo老师：回复秋先做分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税

秋：回复bamboo老师 下个月季报的时候直接扣税？老师，这样写在一起可以吗？还是说应交税费加在一起写一个就可以了？

bamboo老师：回复秋可以应交税费加在一起写一个就可以

秋：回复bamboo老师 老师，那季报扣税成功的分录，借，应交税费，增值税，销项，贷，银存。是这样吗？

bamboo老师：回复秋缴纳增值税时： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 是这样的

maize老师：回复冯天祥不算这个税收编码不是生活服务下面的

maize老师：回复冯天祥七）生活服务。 生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。 1.文化体育服务。 文化体育服务，包括文化服务和体育服务。 （1）文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。 （2）体育服务，是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。 2.教育医疗服务。 教育医疗服务，包括教育服务和医疗服务。 （1）教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。 学历教育服务，是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。 非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。 教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。 （2）医疗服务，是指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。 3.旅游娱乐服务。 旅游娱乐服务，包括旅游服务和娱乐服务。 （1）旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。 （2）娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。 具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。 4.餐饮住宿服务。 餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。 （1）餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。 （2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。 5.居民日常服务。 居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。 6.其他生活服务。 其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。

咔咔：回复蒋老师 老师，我还是没有明白。费用可不可以直接列支为市场推广费，而不是业务宣传费

蒋老师：回复咔咔因为你市场推广和业务宣传是搭边的，会涉及到税前扣除标准的问题，当然你可以单独列支为市场推广费，只是期末汇算清缴的时候要一起算到业务宣传总和里面进行税前纳税调整。放到业务宣传只是为了期末好汇算清缴而已

咔咔：回复蒋老师 明白。所以从税法的角度，两者都是属于业务宣传费，有扣除上限的。谢谢老师。

蒋老师：回复咔咔是的，不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利，天天开心！

喵星人喵不动了：回复暖暖老师 如果记入营业外支出，不需要转出吧？直接按照成本价减少库存

暖暖老师：回复喵星人喵不动了您好，需要转出的了

害羞的夏天：回复佟老师 上课，教人怎么拓展市场

佟老师：回复害羞的夏天企业管理咨询、服务这些方面