首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
出口退税怎么做会计分录?
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 于晔 发表的提问：
出口退税的分录怎么做，整个过程的分录，
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
106楼
2023-01-11 14:50:59
全部回复
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ sfy 发表的提问：
出口退税的一系列分录怎么做
　增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 　　（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 　　借：应收账款（或银行存款等） 　　　贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 　　（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理： 　　借：主营业务成本 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 　　借：其他应收款——应收补贴款 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　（5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 　　借：银行存款 　　　贷：其他应收款——应收补贴款 　　
107楼
2023-01-12 14:07:22
全部回复
sfy：回复姜老师 所以，老师，只要关于出口退税的，这些分录都要做是么，还是有的时候这些其中有一个分录不用做？
2023-01-12 14:39:08
sfy：回复姜老师 老师，FOB价是没有运保费是么？CIF价是有运保费是么
2023-01-12 14:57:00
姜老师：回复sfy会计分录只要你在业务中涉及到上面的几个环节就需要做相应的账务处理，没有涉及不用做。
2023-01-12 15:22:33
姜老师：回复sfy不是的，FOB加运费保费就是CIF。CIF的运费保费是由卖方出。FOB的运费保费有买方出。
2023-01-12 15:36:17
sfy：回复姜老师 那一般平常出口退税你发给我的这几个分录涉及到么？需要每个都做么平常出口退税一系列？没弄过出口退税
2023-01-12 15:59:06
姜老师：回复sfy出口如果涉及退税方面的就需要做相应的分录，我把每一步都给你了，你可以仔细看看。
2023-01-12 16:19:52
sfy：回复姜老师 老师，什么发票认证了要做进项转出？
2023-01-12 16:31:42
姜老师：回复sfy不能抵扣进项税额的专用发票，比如个人消费的购进，招待费开成专票了，福利费开成专票了。都需要做进项税额转出。
2023-01-12 16:52:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 罗淑华 发表的提问：
收到出口退税款怎么做分录呢？
你好，借；银行存款，贷；其他应收款——出口退税
108楼
2023-01-12 14:15:12
全部回复
罗淑华：回复邹老师 哪里可以查退税率呢？
2023-01-12 14:39:45
邹老师：回复罗淑华你好，可以去出口地海关查询
2023-01-12 14:55:40
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 慧慧 发表的提问：
出口加工企业，计提进项到出口退税收到退税款金额存入银行，这些分录怎么做？
借：其他应收款贷：应交税费；借：银行存款贷：其他应收款
109楼
2023-01-12 14:35:18
全部回复
慧慧：回复袁老师 能说的具体一点吗？比如10月，公司进项总额是10万，那接下啦的分录要怎么做？
2023-01-12 14:52:46
袁老师：回复慧慧借：其他应收款--出口退税10贷：应交税费--出口退税10；借：银行存款10贷：其他应收款--出口退税10
2023-01-12 15:18:12
慧慧：回复袁老师 不用做进项税额转出吗
2023-01-12 15:35:22
袁老师：回复慧慧是的
2023-01-12 16:00:41
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 明 发表的提问：
收到出口退税款会计分录 贷：其它应收款-应收出口退税 这个其它应收款怎么结转掉？
不是结转掉，您之前已经做了“借：其他应收款”了。
110楼
2023-01-12 14:48:00
全部回复
明：回复岳老师 我就是要补之前的，借 其他应收款 -应收出口退税 贷什么？
2023-01-12 15:17:24
岳老师：回复明借：其他应收款——应收出口退税 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2023-01-12 15:45:28
明：回复岳老师 我就是要补之前的，借 其他应收款 -应收出口退税 贷什么？
2023-01-12 16:10:18
岳老师：回复明借：其他应收款——应收出口退税 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2023-01-12 16:28:56
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ xiuli123 发表的提问：
收到出口退税款怎么做分录啊？
借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
111楼
2023-01-27 15:23:53
全部回复
xiuli123：回复暖暖老师 出口的时候是借：应收账款，贷应交税费-应交增值税（出口退税），主营业务收入？
2023-01-27 15:50:46
暖暖老师：回复xiuli123对的，可以那样做的
2023-01-27 16:14:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 不知道 发表的提问：
我们是钻石买卖公司，那对于进口钻石，出口钻石，以及销售钻石要怎么做分录啊，而且这个钻石有出口退税
进口 借；库存商品 贷；银行存款等科目 销售 借；应收账款 贷；主营业务收入 借；主营业务成本 贷；库存商品
112楼
2023-01-27 15:33:43
全部回复
不知道：回复邹老师 不是的，老师，我们这他们的的出境凭证是借，应付账款，贷库存商品－进境，进境是借库存商品，应交税费，贷银行存款，应付账款，借:银行存款，贷补贴收入，不是太理解出境，为什么不是销售
2023-01-27 16:13:27
邹老师：回复不知道你好，出境应当是确认收入才是的 借；应收账款 贷；主营业务收入
2023-01-27 16:38:53
不知道：回复邹老师 老师，进境出境是不需要缴税的嘛
2023-01-27 17:08:33
邹老师：回复不知道你好，进口是会涉及增值税，关税的 出口增值税一般是免征的
2023-01-27 17:26:44
不知道：回复邹老师 那老师他们为什么不都进境，这样都不用缴税
2023-01-27 17:54:15
邹老师：回复不知道你好，你不能只进不出啊
2023-01-27 18:23:40
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ Ann 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做呢，
你好，这个是这样做的，1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额： 借：应交税费—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税额）
113楼
2023-01-27 15:53:59
全部回复
Ann：回复小锁老师 老师，可以把整个流程的分录写下嘛，那我采购商品的分录是借库存商品，应交税费待认证进项税额，贷应付账款嘛，
2023-01-27 16:21:56
小锁老师：回复Ann这个就是出口退税的流程分录啊，您要的是？采购的如果没认证就是你说的分录
2023-01-27 16:32:24
Ann：回复小锁老师 那我退税时，这个待认证税额怎么平掉呢
2023-01-27 16:50:48
小锁老师：回复Ann你这个不是出口退了就没了吗？
2023-01-27 17:15:00
Ann：回复小锁老师 就是做借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费待认证进账，然后是免抵退就做借应交税费应交增值税出口抵减内销，然后贷应交税费增值税出口退税嘛
2023-01-27 17:40:18
小锁老师：回复Ann嗯对的，这个不就是我刚才说的吗
2023-01-27 18:07:21
Ann：回复小锁老师 好的，谢谢老师
2023-01-27 18:27:52
小锁老师：回复Ann不客气，祝您开心每一天
2023-01-27 18:46:36
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小艳 发表的提问：
请问出口退税收入，怎么做分录？
收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
114楼
2023-01-28 13:39:24
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ V 发表的提问：
出口货物不能退税，怎么做分录
出口货物免税不退税是吗？
115楼
2023-01-28 13:53:31
全部回复
V：回复江老师 对，不能退税，退税率是0
2023-01-28 14:19:04
江老师：回复V一、采购货物时，分录是： 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、由于是免税商品，不能抵扣进项税，因此做进项税额转出处理，分录是： 借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 三、确认外销销售收入，分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 同时结转对应的销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-01-28 14:46:06
V：回复江老师 老师，我们是生产企业，不是外贸的
2023-01-28 15:04:53
江老师：回复V那你们也是这样的分录，就是生产企业自营出口或代理出口。
2023-01-28 15:29:12
V：回复江老师 进项税额怎么算？例如关单是100000欧元。主营业务收入是多少，进项税额转出是多少？生产企业
2023-01-28 15:49:03
江老师：回复V这个主营业务收入，是按报关当日的汇率或者是当月1日的汇率计算人民币的金额。进项税额转出的金额，就是属于此批货物采购的进项税全部不退税，直接做进项税额转出处理。
2023-01-28 16:18:36
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 安详的石头 发表的提问：
出口作免税销售会计分录怎么做
您好 借应收账款贷主营业务收入
116楼
2023-01-28 14:17:58
全部回复
羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 等风来 发表的提问：
老师，我们公司属于一般纳税人，商贸企业，出口免退税，那在出口 时候，会计分录怎么做，就是税的这部分
你好。具体分录如下：
117楼
2023-01-29 13:16:58
全部回复
羽飞老师：回复等风来借：原材料/库存商品. 应交增值税-待抵扣进项税额 贷：应付账款/银行存款
2023-01-29 14:02:35
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ A董会计 发表的提问：
开出去的出口退税发票，怎么做分录，税额转出怎么做
借应收帐款，贷主营业务收入
118楼
2023-01-29 13:32:18
全部回复
A董会计：回复冰儿老师 税额转出怎么做分录
2023-01-29 13:53:00
A董会计：回复冰儿老师  进项税转出分录怎么做
2023-01-29 14:05:18
A董会计：回复冰儿老师 出口退税，进项税额转出时，怎么做分录<br><br>
2023-01-29 14:24:13
冰儿老师：回复A董会计这个渉及不到进项转出
2023-01-29 14:49:22
A董会计：回复冰儿老师 出口退税啊？要进项税转出7个点，实际交9个点
2023-01-29 15:03:42
冰儿老师：回复A董会计借应收补贴款一应收出口退税，主营业务成本，贷应交税费-出口退税，应交税费-进项税额转出。你拍的是销售发票。
2023-01-29 15:18:56
A董会计：回复冰儿老师 我有点蒙了，我们只开出口退税发票，税务局要让我们根据这个开出去的发票做进项税额转出缴税
2023-01-29 15:29:49
冰儿老师：回复A董会计那就视同内销处理
2023-01-29 15:59:35
冰儿老师：回复A董会计借：主营业务收入－出口收入      贷：主营业务收入－内销收入        应交税费－应交增值税（销项税额）    借：主营业务成本——出口商品（红字）      贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） 借：银行存款（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字） 同时冲减原来计提的出口退税 借：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字）
2023-01-29 16:22:00
冰儿老师：回复A董会计借：主营业务收入———出口收入 贷：主营业务收入———出口视同内销 应交税费———应交增值税(销项税额)———出口视同内销 借：主营业务成本———出口视同内销　 (红字) 贷：应交税费———应交增值税(进项税额转出) (红字)。
2023-01-29 16:48:13
冰儿老师：回复A董会计第一个是外贸企业，第二个是生产型
2023-01-29 17:12:23
A董会计：回复冰儿老师 我们没有退税，每次开了出口发票，直接免抵税的，免抵税分录咋做
2023-01-29 17:40:07
冰儿老师：回复A董会计免就是免销项税，就是我之前发你。借应收账款，贷主营业务收入 抵就是抵进项。出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。
2023-01-29 18:01:45
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ 学堂用户fjzsdc 发表的提问：
老师出口退税的账务处理，从国内进货到国外出口，会计分录怎么做，还有涉及退税这块，还有运费保险费呀，
同学你好 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税）
119楼
2023-01-29 13:40:10
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
老师好，比如出口销售退税额为20万，国内销售税额30万，会退税差额10万到公司账户吗还是不退。不退的话要出口退税系统申报吗？会计分录怎么做？
你好，出口退税的你要在退税系统里申报的。 出口退税账务处理如下： 1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷：银行存款/应付账款等。 2.出口货物 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。 3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 4.收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
120楼
2023-01-29 14:08:13
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料