z流年笑掷，未来可期z：回复小锁老师 我听学堂课程，赠送的代扣个税收不回，借：“营业外支出”，贷：应交税费-应交个人所得税，贷方的个人所得税如何做平呢？还需要再做个什么分录？

小锁老师：回复z流年笑掷，未来可期z收不回来就是咱们自己承担了，借 应交税费-应交个人所得税  贷银行存款

z流年笑掷，未来可期z：回复小锁老师 所得税汇缴时，营业外支出调增？

小锁老师：回复z流年笑掷，未来可期z不，这个可以在所得税汇算扣除

z流年笑掷，未来可期z：回复小锁老师 没有发票，怎么扣除呢？老师

小锁老师：回复z流年笑掷，未来可期z这个你有银行回单啊，这个你就没法开发票，你像一些银行罚息，也没有发票啊，也可以扣，不能扣的针对的是一些特定性的罚款。

z流年笑掷，未来可期z：回复小锁老师 除企业本身的税费，代企业以外的人付的税费不是不能扣除吗？

小锁老师：回复z流年笑掷，未来可期z噢噢，这个政策我给你忘了，是不能扣，我刚才想起来了，是不能扣，对于企业来说，除企业所得税和允许抵扣的增值税外，依法扣缴的个人所得税无论是谁负担，均不得作为“税金”支出在企业所得税税前扣除

陆：回复董老师 那我们现在的礼品就只涉及到个人所得税，没有涉及到企业所得税是这意思吗

陆：回复董老师 你好，老师，，关于这个赠送，我上网看了下，对下按其他所得这个条例我见有说是废止了，那这样我们只能按偶然所得这项目去算个人所得税吗

陆：回复董老师 《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定：“三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。　　前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。

董老师：回复陆您好，您这个可以涉及到企业所得税，这个就相当于减少您的库存商品，增加您的销售费用，个税只是代扣代缴。

陆：回复董老师 如果论的话也算吧，这个赠送将会带来企业收益，这算是有偿赠送，如果不涉及企业就是按偶然所得去缴纳了呗？

董老师：回复陆您好，您所有的促销长远看来都是为了给企业带来利润。但是短期的促销会使您本期的费用增加，送给了顾客，顾客那边就是偶然所得，您得给顾客代扣代缴个税。您在做自己公司企业所得税的时候这部分费用会导致您本期的利润减少，从而影响企业所得税。这是两个方面，针对不同的纳税主体。也可以像您那样进行通俗理解。

董老师：回复陆如果有偿赠送，需要计算收入，缴纳企业所得税。有偿赠送不涉及个人所得税，但不能完全有失公允。无偿赠送按规定除了一部分不需要缴纳的之外，按偶然所得和其他所得缴纳

陆：回复董老师 好的，谢谢老师的详细讲解

陆：回复董老师 老师，帮我看下，这样对吗

董老师：回复陆您好，就是您做的这样的。

有魅力的往事：回复冉老师 缴纳消费税吗

冉老师：回复有魅力的往事缴纳消费税，这个视同销售的，学员

鸽子：回复郭老师 记管理费用可以吗？

郭老师：回复鸽子可以的，可以这么做的。

Aizn：回复江老师 进项税可以抵扣不

江老师：回复Aizn进项税可以抵扣，就是销项税需要计算。

657688108：回复李爱文老师 如果是临期品绑赠呢，不体现在发票里面的

李爱文老师：回复657688108绑赠属于两件作一件销售，就是相当于降价促销，如以前10元一件，现2件10元，那现在就是相当于1件5元，计算销售处理